税法一第2章增值税课后作业文档格式.docx
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主管税务机关对增值税偷税数额占应纳税额的10%以上并且偷税数额在10万元以上的一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为（）。
A.3个月
B.6个月
C.9个月
D.一年
4.
辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，主管税务机关可根据纳税人的经营情况核定每次专用发票的供应数量，但每次发售专用发票数量不得超过（）。
A.10份
B.18份
C.25份
D.30份
5.
根据增值税法律制度的规定，一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，下列处理正确的是（）。
A.其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额应予以退税
B.其存货作进项税额转出处理，其留抵税额不予以退税
C.其存货作进项税额转出处理，其留抵税额应予以退税
D.其存货不作进项税额转出处理，其留抵税额也不予以退税
6.
某商场为增值税一般纳税人，与冰箱生产厂家达成协议，按照冰箱销售额的15%收取返还收入，2014年3月商场销售冰箱取得含增值税销售额20000元，则下列说法正确的是（）。
A.商场收取的返还收入应当计算销项税额2905.98元
B.商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额435.9元
C.商场收取的返还收入应当冲减当期增值税进项税额510元
D.商场收取的返还收入应当计算销项税额3341.88元
7.
根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（）。
A.对从事成品油销售的加油站，未达到一般纳税人认定标准的，按照小规模纳税人征税
B.对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，不征收增值税
C.加油站以收取加油凭证（簿）、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票
D.发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人在售卖加油卡、加油凭证时，应按预收账款方法作相关账务处理，不征收增值税
8.
甲企业为增值税小规模纳税人，2014年7月销售货物，开具普通发票，取得含税收入51500元，销售外购的玉米，取得含税收入10300元；
当月购进生产用原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为8500元；
经主管税务机关审核批准，购进税控收款机一台，取得增值税专用发票上注明价款5200元，增值税税额884元。
甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A.1800
B.916
C.2684.96
D.889.45
9.
甲企业为增值税一般纳税人，2014年7月初次购买增值税税控系统专用设备，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.4万元；
当月对外销售货物取得不含税收入200万元，销售自己使用过的2010年购进的送货用大货车一辆，取得含税收入23.4万元；
当月从农民手中收购一批大米，农产品收购凭证上注明价款10万元；
外购原材料，取得普通发票上注明价款117万元。
A.4.3
B.12.3
C.12.7
D.32.7
10.
甲企业为增值税一般纳税人，2014年9月销售免税产品取得收入8000元，销售应税产品取得含税收入11700元；
当月购进原材料取得的增值税专用发票（已通过税务机关认证）上注明的增值税税款1190元，其中有1000元进项税额对应的原材料用于生产应税产品，100元进项税额对应的原材料用于生产免税产品，其他的进项税额对应的购进原材料无法准确划分。
甲企业当月应缴纳增值税（）元。
A.550
B.650
C.1870
D.1650
11.
甲商场会计核算健全，能提供准确的税务资料，2013年累计应征增值税的销售额为90万元，但一直未申请办理增值税一般纳税人认定手续，2014年6月，该商场销售货物取得不含税收入100万元，购入材料取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。
甲商场2014年6月应缴纳增值税（）万元。
A.15.3
B.12
C.3.41
D.17
12.
甲企业为增值税一般纳税人，2014年9月从农民手中收购大米一批，农产品收购发票上注明价款15万元，委托运输企业（增值税一般纳税人）将大米运回企业，支付不含税运费1万元，取得货运增值税专用发票；
因自然灾害使该批大米损失25%；
当月从小规模纳税人处购买生产用原材料，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款2万元。
甲企业当月可以抵扣的进项税为（）万元。
A.2.08
B.1.59
C.2.12
D.2.4
13.
某汽车修理厂为增值税小规模纳税人，2014年6月提供汽车修理劳务，开具普通发票，取得含税收入30900元；
当月销售自己使用过的机器设备，取得含税收入32960元；
购进修理用工具，取得普通发票，注明价款10000元。
该汽车修理厂当月应缴纳增值税（）元。
A.407.01
B.1248.74
C.1540
D.1860
14.
甲企业为增值税一般纳税人，2014年5月将自产的100件A产品用于集体福利，该批产品的生产成本为5万元，成本利润率5%，当月销售该产品200件，取得不含税销售收入10万元；
另新生产B产品无偿赠送给本企业的客户，该批产品的生产成本为6万元，成本利润率10%；
本月购进生产用材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额1300元；
本月因管理不善丢失以前月份从农民手中购进的已抵扣进项税额的玉米，账面成本8700元。
则甲企业当月应缴纳增值税（）万元。
A.3.67
B.7
C.11
D.5
15.
甲企业为增值税一般纳税人，2014年9月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具普通发票，取得含税收入5356元，支付不含税运费1000元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票；
销售2009年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款7000元，支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票。
则甲企业当月应缴纳增值税（）元。
A.1638.22
B.1074
C.1068
D.1294
16.
甲企业为增值税小规模纳税人，2014年9月进口一批实木地板，买价为70000元，支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。
海关开具了进口增值税专用缴款书，甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。
已知实木地板的关税税率为30%，消费税税率为5%，甲企业进口环节应缴纳增值税（）元。
A.2925
B.16575
C.3078.95
D.17447.37
17.
甲卷烟生产企业为增值税一般纳税人，2014年10月从烟农手中收购烟叶用于生产烟丝，收购凭证上注明收购价款10万元，价外补贴1万元。
则该卷烟生产企业2014年10月份可以抵扣的进项税额为（）万元。
A.1.59
B.1.69
C.1.43
D.1.72
18.
甲企业为增值税一般纳税人，2014年11月2日向乙企业销售货物，开具的增值税专用发票上注明价款40000元，因企业在10日内付款所以享受不含税价款2%的折扣，甲企业实际收到不含税货款39200元；
本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计2000元（已通过税务机关认证）。
甲企业当期应缴纳增值税（）元。
A.4840
B.4704
C.4800
D.4664
19.
某珠宝首饰店为增值税一般纳税人，2015年4月采取以旧换新方式销售银项链6000克，每克新银项链零售价9.36元，每克旧首饰作价2.34元，共取得差价款42120元。
该珠宝首饰店本月应缴纳增值税（）元。
A.8160
B.6120
C.7160.4
D.9547.2
20.
下列关于纳税人销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为的税务处理，说法正确的是
（）。
A.属于增值税的混合销售行为，应就其全部收入计算缴纳增值税
B.属于营业税的混合销售行为，应就其全部收入计算缴纳营业税
C.属于特殊的混合销售行为，应分别缴纳增值税和营业税，未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额
D.属于特殊的混合销售行为，应分别缴纳增值税和营业税，未分别核算的，一律征收增值税
21.
下列情形中，可以开具增值税专用发票的是（）。
A.增值税一般纳税人向小规模纳税人的企业销售货物或者应税劳务的
B.一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产
C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产
D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额的
22.
下列关于增值税纳税期限的规定，说法不正确的是（）。
A.纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
B.纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
C.以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
23.
根据增值税的有关规定，下列关于医疗卫生机构的税收政策，说法不正确的是（）。
A.对非营利性医疗机构自产自用的制剂，免征增值税
B.对血站供应给医疗机构的临床用血应计算缴纳增值税
C.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票，也可以按照销项税额抵扣进项税额的办法依照增值税适用税率计算应纳税额
D.营利性医疗机构取得的收入，直接用于改善医疗卫生条件的，自其取得执业登记之日起，3年内对其自产自用的制剂免征增值税
24.
根据增值税的有关规定，下列说法正确的是（）。
A.对飞机维修劳务增值税实行增值税先征后退政策
B.对煤层气抽
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