证券企业现金流量表的编制方法文档格式.doc

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现金流量表各项内容及填列方法：

（一）经营活动产生的现金流量

1．“自营证券收到的现金净额”项目，反映公司自营买卖证券收到的现金净额。

本项目根据“结算备付金”、“银行存款”、“证券销售”、“自营证券”等科目的记录分析填列。

如本项目为负数，应在“自营证券支付的现金净额”项目反映。

2．“代买卖证券收到的现金净额”项目，反映公司代理客户买卖证券收到的客户保证金净增加额。

本项目根据“代买卖证券款”、“结算备付金”、“银行存款”、“利息支出”等科目的记录分析填列。

如本项目为负数，应在“代买卖证券支付的现金净额”项目反映。

3．“代发行证券收到的现金净额”项目，反映公司代理委托单位发行证券收到的现金净额。

本项目根据“代发行证券”、“代发行证券款”、“证券发行”、“自营证券”、“长期股权投资”、“长期债券投资”等科目的记录分析填列。

如本项目为负数，应在“代发行证券支付的现金净额”项目反映。

4．“代兑付债券收到的现金净额”项目，反映公司代理委托单位兑付到期债券而收到的代兑付债券款的现金净额。

本项目根据“代兑付债券”、“代兑付债券款”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

如本项目为负数，应在“代兑付债券支付的现金净额”项目反映。

5．“手续费收入收到的现金”项目，反映公司代理证券业务收到的现金手续费收入净额。

本项目根据“手续费收入”、“结算备付金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

6．“金融企业往来收入收到的现金”项目，反映公司与银行及其他证券、金融机构之间资金往来发生的利息收入收到的现金。

本项目根据“金融企业往来收入”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

7．“卖出回购证券收到的现金”项目，反映公司进行回购业务卖出回购证券收到的现金。

本项目根据“卖出回购证券款”、“卖出回购证券支出”、“结算备付金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

8．“买入返售证券到期所收到的现金”项目，反映公司进行回购业务买入返售证券到期返售所收到的现金。

本项目根据“买入返售证券”、“买入返售证券收入”、“结算备付金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

9．“收到的其他与经营活动有关的现金”项目，反映公司收到的除上述各项现金收入以外的其他与经营活动有关的现金，如咨询服务现金收入、罚没现金收入等。

本项目根据“现金”、“银行存款”、“结算备付金”、“应收款项”、“其他业务收入”、“营业外收入”等科目的有关记录分析填列。

10．“自营证券支付的现金净额”项目，反映公司自营买卖证券支付的现金净额。

如本项目为负数，应在“自营证券收到的现金净额”项目反映。

11．“代买卖证券支付的现金净额”项目，反映公司代理客户买卖证券收到的客户保证金净增加额。

如本项目为负数，应在“代买卖证券收到的现金净额”项目反映。

12．“代发行证券支付的现金净额”项目，反映公司代理委托单位发行证券收到的现金净额。

如本项目为负数，应在“代发行证券收到的现金净额”项目反映。

13．“代兑付债券支付的现金净额”项目，反映公司代理委托单位兑付到期债券而收到的代兑付债券款的现金净额。

如本项目为负数，应在“代兑付债券收到的现金净额”项目反映。

14．“手续费支出支付的现金净额”项目，反映公司代理证券业务向交易所支付的手续费支出（含缴纳的风险基金）净额，以及向银行办理结算业务等支付的手续费。

本项目根据“手续费支出”、“结算备付金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

15．“金融企业往来支出支付的现金净额”项目，反映公司与银行及其他证券、金融机构之间资金往来发生的利息支出支付的现金净额。

本项目根据“金融企业往来支出”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

16．“买入返售证券支付的现金净额”项目，反映公司进行回购业务买入返售证券支付的现金净额。

17．“卖出回购证券到期回购支付的现金”项目，反映公司进行回购业务到期回购证券支付的现金。

18．“支付给职工以及为职工支付的现金”项目，反映公司实际支付给职工，以及为职工支付的现金，包括本期实际支付给职工的工资、奖金、各种津贴和补贴等，以及为职工支付的其他费用。

本项目根据“应付工资”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

19．“用现金支付的营业费用”项目，反映公司以现金支付的各项营业费用。

本项目根据“营业费用”科目和“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

20．“支付的营业税金及附加”项目；

反映公司以现金支付的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

本项目根据“应交税金及附加”等科目的有关记录分析填列。

21．“支付的所得税款”项目，反映公司实际缴纳的所得税。

根据“应交税金及附加”等科目的有关记录分析填列。

22．“支付的其他与经营活动有关的现金”项目，反映公司除上述现金支出以外所支付的其他与经营活动有关的现金，如罚款现金支出、捐赠现金支出等。

本项目根据“其他业务支出”、“营业外支出”、“应付款项”、“待转发行费用”、“待摊费用”、“现金”、“银行存款”等科目的有关记录分析填列。

（二）投资活动产生的现金流量

1．“收回对外投资收到的现金”项目，反映公司收回对外投资所收到的现金，包括拆出资金到期所收到的现金、处置长期股权投资而收到的现金以及收回的长期债券投资的本金，不包括长期债券投资收回的利息。

本项目根据“拆出资金”、“长期股权投资”、“长期债券投资”、“现金”和“银行存款”等科目的记录分析填列。

2．“分得股利或利润收到的现金”项目，反映公司进行长期股权投资分得的股利或利润所收到的现金。

本项目根据“投资收益”科目的贷方发生额和“应收股利”、“结算备付金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

3．“取得长期债券投资利息收入收到的现金”项目，反映公司进行长期债券投资以现金收到的利息收入，不包括长期债券投资收回的本金。

本项目根据“长期债券投资”（应计利息）、“应收利息”科目的贷方发生额和“现金”、“银行存款”科目的记录分析填列。

4．“处置固定资产、无形资产和其他长期资产而收回的现金净额”项目，反映公司出售固定资产、无形资产收到的现金。

本项目根据“固定资产”、“固定资产清理”、“无形资产”、“交易席位费”、“现金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

如果本项目为负数，则在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目反映。

5．“收到的其他与投资活动有关的现金”项目，反映公司收到的除上述现金收入以外的其他与投资活动有关的现金。

本项目根据“现金”、“银行存款”和其他有关科目的记录分析填列。

6．“权益性投资支付的现金”项目，反映公司进行长期股权投资支付的现金，包括长期股权投资支付的现金。

本项目根据“长期股权投资”、“现金”和“银行存款”等科目的记录分析填列。

7．“债权性投资支付的现金”项目，反映公司进行债权投资支付的现金，包括拆出资金支付的现金、长期债券投资支付的现金。

本项目根据“拆出资金”、“长期债券投资”、“现金”和“银行存款”等科目的记录分析填列。

8．“购置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目，反映公司购置固定资产、无形资产支付的现金，不包括融资租入固定资产支付的租赁费，融资租人固定资产支付的租赁费在筹资活动产生的现金流量中单独反映。

本项目根据“固定资产”、“在建工程”、“无形资产”、“交易席位费”、“现金”、“银行存款”等科目的有关记录分析填列。

9．“处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金”项目，反映公司出售固定资产、无形资产支付的现金。

如果本项目为负数，则在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金”项目反映。

、

10．“支付的其他与投资活动有关的现金”项目，反映公司支付的除上述现金支出以外的其他与投资活动有关的现金。

根据“现金”、“银行存款”科目和其他长期资产科目的记录分析填列。

（三）筹资活动产生的现金流量

1．“借款收到的现金”项目，反映公司向银行等金融机构借入的资金及同业拆入资金。

本项目可以根据“短期借款”、“长期借款”、“拆入资金”、“银行存款”等科目的记录分析填列。

2．“吸收权益性投资所收到的现金”项目，反映公司年度内收到投资者投入的现金。

本项目根据“实收资本”、“资本公积”科目的贷方发生额和“现金”、“银行存款”科目的记录分析填列。

3．“发行债券收到的现金”项目，反映公司发行长期债券所取得的现金。

本项目根据“应付债券”科目的贷方发生额和“现”、“银行存款”科目的记录分析填列。

4．“收到的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映公司收到的除上述现金收入以外的其他与筹资活动有关的现金。

本项目根据“现金”、“银行存款”科目和其他有关科目的记录分析填列。

5．“偿还债务支付的现金”项目，反映公司偿还借款、应付债券本金以及偿还到期拆入资金所支付的现金，偿还利息支付的现金不在本项目反映。

本项目根据“短期借款”、“长期借款”、“应付债券”、“拆入资金”科目的借方发生额和“现金”、。

“银行存款”科目的记录分析填列。

6．“发生筹资费用支付的现金”项目，反映公司直接支付的募集资本或发行债券的费用。

本项目根据有关科目的记录分析填列。

7．“分配股利或利润支付的现金”项目，反映公司向投资者分配利润所支付的现金。

本项目根据“应付利润”科目的借方发生额分析填列。

8．“偿付利息支付的现金”项目，反映公司偿付借款和应付债券利息所支付的现金。

本项目根据“长期借款”、“应付债券”（应计利息）科目的借方发生额和“现金”、“银行存款”科目的记录分析填列。

9．“融资租赁支付的现金”项目，反映公司年度内融资租入固定资产以现金支付的租金。

本项目根据“长期应付款”、“现金”、“银行存款”科目的记录分析填列。

10．“减少注册资本支付的现金”项目，反映公司减少注册资本所支付的现金。

本项目根据“实收资本”科目的借方发生额和“现金”、“银行存款”科目的记录分析填列。

11．“支付的其他与筹资活动有关的现金”项目，反映公司支付的除上述现金支出以外的其他与筹资活动有关的现金。

（四）“汇率变动对现金的影响”项目，反映公司所持外币现金的余额由于汇率变动而发生的对现金的影响