作业及课件内容文档格式.docx

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　　通过计算，列出详细的计算过程，选择440万元这个。

理？

　　反向变动关系，即重要性水平越高，审计风险越低，为了把审计风险降到可接受的低水平，对审计师的要求就越严格，要求获取更充分更适当的审计证据。

　　　　　　3，注册会计师对ABC公司2011年度财务报表进行审计，其未经审计的有关财务报表项目金额见下表所示：

（第一次作业）资产总额　　180000　　净资产　　88000　　营业收入　　240000　　净利润　　24120该公司所处行业的市场波动性较大，因此销售与盈利水平受到很大影响，但总资产比较稳定。

如可以选择以资产总额、净资产、营业收入和净利润为基准，百分比按%、1%、%和5%，请代注册会计师选择确定ABC公司2011年度财务报表层次的重要性水平，并简要说明理。

　　简要说明重要性水平与审计风险之间的关系。

答案：

于ABC公司所处行业市场波动较大，销售与盈利水平受到很大影响，从而净资产也会受到影响，但总资产比较稳定，因此选择总资产作为基准确定报表层次重要性水平。

180000×

%=900万元　　两者呈反向变动关系，即重要性水平越高，审计风险越低，为了把审计风险降到可接受的低水平，对审计师的要求就越严格，要求获取更充分更适当的审计证据。

　　　　4、假如某注册会计师对被审计单位ABC公司的主营业务收入进行审计时，面临的可接受的审计风险和主营业务收入发生认定重大错报风险水平，可能出现以下四种情况如下表所示：

风险类别情况一情况二情况三情况四可接受的审4%4%2%2%计风险重大错报风40%100%40%100%险要求：

计算上述四种情况下的可接受检查风险水平分别是多少？

哪种情况下需要注册会计师获取最多的审计证据？

为什么？

　　　　5、审计人员通过对通达物资贸易公司的审计，掌握了该公司出纳员江娜贪污公款的情况：

　　出纳员江娜从公司收发室截取了顾客李某寄给公司的5890　　元支票，存入了她负责的公司零用金存款户中，然后再以支付劳务费为，开具了一张以自己为收款人的5890元的现金支票，签章后从银行兑现。

印章的保管？

　　在与顾客对账时，江娜将应收账款账户余额扣减　　了5890元后作为对账金额向对方发出对账单，表示5890元已经收到。

出纳不能和客户对账　　8天后，江娜编制了一张记帐凭证，借记银行存款，贷记应收　　账款，将应收账款调整到正确余额，但银行存款余额比实际多出5890元。

出纳不能做账　　月末，江娜在编制银行存款余额调节表时，虚列了两笔未达　　账项，将银行存款余额调节表调平。

出纳不能编银行存款余额调节表　　要求：

分析该公司内部控制中存在哪些缺陷。

　　　　6、甲公司主要从事小型电子消费品的生产和销售，产品的销售以甲　　公司仓库为交货地点。

甲公司日常交易采用自动化信息系统和手工控制相结合的方式。

B注册会计师负责审计甲公司2010年度财务报表。

B注师在审计工作底稿中记录了所了解的甲公司情况及其环境，部分内容摘录如下：

于2009年销售业绩未达到董事会制定的目标，甲公司于2010　　年2月更换了公司负责销售的副总经理。

甲公司主要竞争对手于2010年末纷纷推出降价促销活动。

为了　　巩固市场份额，甲公司于2011年元旦开始全面下调了主要产品的建议零售价，不同规格的主要产品降价幅度从5%到20%不等。

甲公司于2010年7月完工投入使用的一个仓库被有关部门认定　　为违章建筑，被要求在2011年6月底前拆除。

　　2010年初，甲公司启用新财务信息系统，并计划同时使用原系　　统6个月。

于同时运行两个系统对甲公司相关部门人员的工作量影响很大，2个月后甲公司决定提前停用原系统。

财务报表层次　　要求：

针对这些资料，逐项指出所列事项是否可能表明存在重大错报风险。

如果认为存在，请简要说明理，并分别说明该风险是属于财务报表层次还是认定层次。

　　7、注册会计师在对ABC公司2011年度财务报表进行审计　　时,收集到下列几组审计证据:

（1）收料单与购货发票;

（2）销售发票副本与产品出库　　单;

（3）领料单与材料成本计算单;

（4）薪酬费用分配表与薪酬发放表;

（5）存货盘点表与存货监盘记录。

要求：

请分别指出每组审计证据中哪项证据较为可靠，并简要说明理。

　　　　　　8、某注册会计师在对　　H公司的应付账款进行审计。

根据需要，该　　注册会计师决定对H公司下列四个明细账中的两个进行函证。

　　H公司应付账款明细账情况表汇总表单位：

元单位名称A公司B公司C公司D公司应付账款年末余额32650—75000189000本年度进货总额561001880000850002032000　　试问：

该注册会计师应选择哪两位供货人进行函证？

　　B和D，理：

应该选择金额较大的债权人函证和选择金额小或者为零但属重要的供货人B和D两客户函证。

因为应付账款一般是少列，少列不影响付款，对外界来说负债小，感觉财务状况好。

　　假定上述四家公司均为H公司的采购人，上表中两栏分别是应　　收账款年末余额和本年销货总额，该注册会计师应选择哪两家公司进行函证？

选择应收账款余额大的C和D两客户函证。

因为应收账款一般不会少列，少列可能造成收款困难，因此，选择金额达的客户函证。

　　作业：

　　1.注册会计师对天宇公司进行审计时，决定对其下列四个明细　　账户中的两个进行函证。

有关资料见表：

单位名称应付账款年末余本年度供货总额额A公司B公司C公司D公司42650—8500028900066100288000095000303200要求：

请代注册会计师应选择哪两家公司进行函证并分析理。

　　　　9、注册会计师检查了柏田药业的基本生产车间　　2011年6月份　　设备折旧业务。

在审阅固定资产明细账和制造费用明细账时，发现如下记录：

　　该企业设备年折旧率为5%，5月末该车间设备计提折旧额为12000元。

　　5月初购入不需安装设备一台，原值25000元，已交付生产使用。

　　4月份交外单位改良设备一台，5月末交付使用，该设备原值为200000元，技改支出为60000元，变价收入为18000元。

　　6月份该车间设备计提折旧额为20300元。

检查该企业折旧的计提是否正确？

如何查证？

并对差异进行调整。

　　　　10、ABC公司是一家彩电生产企业，有职工200名，其中一线生产工人为170名，总部　　管理人员为30名。

2011年2月，ABC公司决定以其生产的64英寸液晶电视机作为福利发放给职工。

该电视机单位成本为10000元，单位计税价格为14000元，适用的增值税率为17%，当年产品全部完工并售出，ABC公司的账务处理如下：

　　借：

生产成本2104600　　管理费用371400　　贷：

应付职工薪酬2000000　　应交税费——应交增值税476000借：

应付职工薪酬　　2000000　　贷：

库存商品　　2000000　　要求：

　　上述会计核算是否妥当？

如何作调整分录？

　　　　什么叫做审计主体？

如何划分？

什么叫做审计对象？

　　什么叫做审计独立性？

审计人员要保持独立性必须要做到哪几点？

　　什么叫审计证据？

获取审计证据程序主要包括哪些？

什么叫审计工作底稿？

其要素主要包括哪些？

　　什么叫做审计风险？

审计风险模型包括哪些要素？

关系如何？

什么叫做内部控制？

内部控制的主要要素包括哪些？

　　什么叫做控制测试？

控制测试方法主要包括哪些？

什么叫做实质性程序？

实质性程序的内容包括哪两个？

　　应收账款函证的对象主要包括哪些？

通常采用怎样的函证方式？

　　应付账款函证的对象主要包括哪些？

什么叫存货的监盘？

存货的监盘的目的是什么？

存货监盘计划的内容主要包括哪些？

包括哪两个程序？

　　企业货币资金不相容岗位主要包括哪些？

单位办理货币资金支付业务的程序是什么?

　　审计报告的类型？

以及它们的适用条件和措辞的不同之处？

课后习题，作业