最新继续教育试题及答案Word文件下载.docx

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A、归出纳员个人所有 

B、冲减管理费用 

C、确认为其他业务收入 

D、确认为营业外收入

3．小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返

的，应当在实际收到返还的相关税收时，计入（C）。

A、投资收益B、补贴收入 

C、营业外收入D、递延收益

4.下列有关小企业销售商品收入的确认，不正确的有（D）。

A、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 

B、销售商品以旧换新的，销售的商品作为商品销售处理，回收的商品作为购进商品处理 

C、采取产品分成方式取得的收入，在分得产品之日按照产品的市场价格或评估价值确定销售商品收入金额 

D、销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入

5．在建工程项目完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应（D）。

A、冲减营业外支出 

B、计入营业外收 

C、冲减工程成本 

D、计入其他业务收入

6.A公司于2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期为3个月，合同总收入600000元，至年底已预收安装费440000元，实际发生安装费用为280000元（假定均为安装人员薪酬），估计还会发生安装费用120000元。

假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。

则A公司2013年末的账务处理，错误的是（A）。

A、确认收入440000元 

B、确认成本280000元 

C、确认收入420000元 

D、预收账款余额为贷方20000元

7、小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（B）。

A主营业务收入 

B其他业务收入 

C营业外收入 

D投资收益

解释：

见《附录》中“5051其他业务收入”科目“本科目核算小企业确认的除主营业务活动以外的其他日常生产经营活动实现的收入。

包括：

出租固定资产、出租无形资产、销售材料等实现的收入。

”

8、小企业确实无偿付的应付账款，应计入（D）。

A资本公积 

B管理费用 

C其他应付款 

D营业外收入 

《准则》第47条“小企业确实无法偿付的应付款项，应当计入营业外收入。

9、下列各项中，属于小企业其他业务收入的是（D）。

A罚款收入 

B出售固定资产净收益 

C出售无形资产净收益 

D销售材料收入

”选项A、B、C属于营业外收入。

10、对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采用的方法是（A）。

A完成合同法 

B完工百分比法 

C分期确认法 

D配比法 

《准则》第63条“同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认提供劳务收入。

”即完成合同法。

11.小企业销售商品，确认销售商品收入时，可能贷记（D）。

A.银行存款 

B.应收账款

C.应收票据 

D.主营业务收入 

答案解析：

小企业确认销售商品收入时，企业应按已收或应收的合同或协议价款，加上应收取的增值税额，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，按确定的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目，按应收取的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。

12.下列项目中，应计入其他业务收入的是（B）。

A.转让无形资产所有权收入 

B.出租固定资产收入 

C.罚款收入 

D.股票发行收入

13．某企业销售商品6000件，每件售价60元，增值税税率17％；

企业为购货方提供的商业折扣为10％，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。

该企业在这项交易中应确认的收入金额为（C）元。

A.320000 

B.308200 

C.324000 

D.320200

14.企业2009年1月售出的产品2009年3月被退回时，其冲减的销售收入应在退回当期计入（D）科目的借方。

A.营业外收入 

B.营业外支出 

C.利润分配 

D.主营业务收入

15.某企业在2008年10月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税额为1700元。

企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：

2/10，1/20，n/30。

假定计算现金折扣时不考虑增值税。

如买方在2008年10月24日付清货款，该企业实际收款金额应为（D）元。

A.11466 

B.11500 

C.11583 

D.11600

16.企业取得与资产相关的政府补助，在收到拨款时，应该贷记（C）科目。

B.资本公积 

C.递延收益 

D.实收资本

17.企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿已发生相关费用的，直接计入补偿当期的（B）。

A.资本公积 

B.营业外收入 

C.其他业务收入 

18.企业让渡资产使用权所计提的摊销额等，一般应该计入到（C）。

A.营业外支出 

B.主营业务成本 

C.其他业务成本 

D.管理费用

19.委托方采用支付手续费的方式委托代销商品，委托方在收到代销清单后应按（D）确认收入。

A.销售价款和增值税之和 

B.商品的进价 

C.销售价款和手续费之和 

D.商品售价

二、判断题

1.增值税一般纳税人的销售收入不包括销项税额，但小规模纳税人的销售收入包括增值税。

（×

）

2.小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理。

（√）

3、存货发生毁损，处置收入，可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其、相关税费后的净额，应当计入营业外支出或营业外收入。

（√） 

《准则》第15条“存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额，应当计入营业外支出或营业外收入。

4、销售商品采用分期收款方式的，在销售商品当天确认收入。

（×

） 

《准则》第59条“（三）销售商品采用分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入。

5、小企业会计准则规定，发生销售退回（不论属于本年度还是属于以前销售），均冲减当期销售商品收入。

《准则》第61条“小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。

6、小企业的利润来源于两个方面：

一是来源于日常经营活动，二是来源于非日常经营活动，即来源于日常经营活动以外的各种收入、收益和利得等。

《准则》第67条“利润，是指小企业在一定会计期间的经营成果。

营业利润、利润总额和净利润。

7.信用条件（30，1／10）的含义是：

客户在购买货物后，可以在30日内付款；

如果客户在10日内付款，可以享受10%的价格折扣。

信用条件（30，1／10）的含义是：

如果客户在10日内付款，可以享受1%的价格折扣。

8.小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回（不论是属于本年度与否）（√）

9.对需要安装的商品的销售，必须在安装和检验完毕后确认收入。

）

10.企业出售无形资产和出租无形资产取得的收益，均应作为其他业务收入

核算。

11.销售收入已经确认后发生的现金折扣和销售折让（非资产负债表日后事项），均应在实际发生时计入当期财务费用。

12.企业已经确认销售商品收入发生销售折让时，应冲减当月的销售商品收入，不应该冲减销售商品的成本和相应的增值税销项税额。

13.2009年11月1日，A公司收到政府补助7000元，用于补偿A公司已经发生的管理部门相关费用和损失，甲公司应冲减管理费用。

（×

14.政府向企业提供补助属于非互惠交易，具有无偿性的特点。

（√）

15.如果合同或协议规定一次性收取使用费，且提供后续服务的，应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。

（√）

16.在支付手续费委托代销方式下，委托方应在发出商品时确认销售收入。

费用

1.主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。

下列选项中，不符合主营业务成本定义的是（D）。

A.销售商品的成本 

B.提供劳务的成本 

C.劳务成本 

D.销售原材料的成本 

【解析】销售原材料的成本属于其他业务成本，不属于主营业务成本，因为销售原材料不是经常性活动。

2.某公司当月实际应交增值税为350000元，应交消费税150000元，应交营业税为100000元，城建税税率7%，教育费附加3%。

月底，该公司应当计入“营业税金及附加”科目的金额是（D）元。

A.42000 

B.18000 

C.60000 

D.310000 

【解析】应交增值税为350000元，应交消费税150000元，应交营业税为100000元，城建税（350000+150000+100000）×

7%=42000（元），教育费附加（350000+150000+100000）×

3%=18000（元），应当计入营业税金及附加的金额为150000+100000+42000+18000=310000（元）。

3.以下选项，不属于期间费用的是（A）。

A.制造费用 

B.管理费用 

C.销售费用 

D.财务费用 

【解析】制造费用不属于期间费用。

4.业务招待费应当借记的费用科目是（B）。

A.销售费用 

C.财务费用 

D.其他业务成本

【解析】业务招待费属于管理费用。

5.下列折扣发生时，销售方一般应当记入“财务费用”科目的是（B）。

A.购货方获得的商业折扣 

B.购货方获得的现金折扣 

C.购货方获得的销售折让 

D.购货方放弃的现金折扣 

【解析】对销售企业来说，购货方获得的现金折扣应作为财务费用处理，购货方获得的商业折扣不需进行账务处理，购货方获得的销售折让应冲减主营业务收入、主营业务成本和有关税金等，购货方放弃的现金折扣不需进行账务处理。

6.税法规定，实际发生的业务招待费只能按照发生额的60%,同时不能超过全年营业收入的0.5%，那么超支的业务招待费应计入（A）科目。

A.管理费用 

B.其他业务成本 

C.营业外支出 

D.财务费用

【解析】企业发生的业务招待费一律计入管理费用，超支的部分在申报所得税时，作为永久性差异调整纳税所得额。

7.某企业为了扩大销售