财务报销制度及报销流程讨论版Word文档格式.docx

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　（四）各项借款金额超过2000元应提前一天通知财务部备款。

　（五）借款销账规定：

（1）借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；

（2）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。

　（六）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

　　第五条借款流程

（一）、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。

（二）、审批流程：

主管部门经理审核签字→财务经理复核→常务副总审批→总裁签批。

　（三）、财务付款：

借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。

　　第三部分日常费用报销制度及流程

　　第六条日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。

在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。

　　第七条费用报销的一般规定

（一）、报销人必须取得相应的合法票据。

（二）、填写报销单应注意：

1、根据费用性质填写对应单据；

严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；

金额大小写须完全一致（不得涂改）；

简述费用内容或事由。

2、费用报销发票的内容包括日期、付款单位名称、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。

如取得的机打发票，开票人确实无法打出付款单位名称的，应手写单位全称后加盖单位印章。

3、经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，如“餐费、住宿费、办公费等”，发票涂改、大小写不符、假发票以及非行政部门开具的收款收据一律不予报销。

购买办公用品，固定资产时，需附购买商品的相关明细。

4、凡取得定额发票的，在填开定额发票时，除正确填写单位名称外，必须根据业务发生的时间准确填开日期，不得虚开或不开发票。

5、报销定额出租车票的，严禁用同一辆出租车车票报销，如有包车的情况需单独列明，未包车的如发票有连号的不予报销，对于弄虚作假者，将给予票据金额两倍的罚款。

6、报销手机费用时，需提供电信公司或移动公司出具的机打发票。

7、会务费的报销须符合下列条件：

1）有正规的会务费发票；

2）有相关的会议情况的说明：

如会议通知、时间、议程、参加人员等；

3）会务明细说明：

如餐费、服务费、住宿费、接待费等。

　　（三）报销2000元以上需提前一天通知财务部以便备款。

　　第四条费用报销的一般流程:

报销人整理报销单据并填写对应费用报销单→须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单→部门经理审核签字→财务部门复核→常务副总审批→总裁审批→到出纳处报销。

　　第八条差旅费报销流程，详见附件一。

　　第九条电话费报销制度及流程

（一）费用标准

　　1.移动通讯费：

为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见人力资源部相关管理制度规定。

　　2．固定电话费：

公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。

不允许员工在上班期间打私人电话，由部门主管负责监督，具体奖惩条例请参照员工手册。

（二）报销流程

　　1、公司人力资源部每月初（10日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。

　　2、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。

　　第十条交通费报销制度及流程

（一）费用标准：

（1）员工因公外出，应乘坐公交车辆，按实报销，需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;

若有特殊情况，经行政部车辆负责人事先同意方可乘坐出租车辆，报销时须在发票上写明出发地、目的地。

（二）报销流程

　1.员工整理交通车票，在车票背面签经办人名字，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好《费用报销单》。

出租车票按规定一般不予报销；

特殊情况确需乘坐出租车的需写出情况说明并由部门经理在情况说明书上签字后方可报销。

2.审批:

按日常费用审批程序审批。

　3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。

　　第十一条办公费、低值易耗品等报销制度及流程

（一）管理规定:

为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，采购部集中购置,并指定专人负责。

1．购置申请:

公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算。

实际购置时填写购置申请单报批。

　　2．报销程序：

报销人先填写费用报销单（附出入库单），按日常费用审批程序报批。

审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。

　　3．费用归集：

财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。

库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。

　　第十二条招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程

（一）费用标准

1.招待费：

为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得常务副总的同意。

①报销招待费时应在报销单上注明招待原因，招待时间、地点以及参加人员；

②每次报销发票上的发票章必须一致，同时注意发保持发票的完整性。

详细参考《业务招待费管理制度》附件二。

2.培训费:

为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司人力资源部门统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。

人力资源根据实际需要编制培训计划报总裁审批。

　3.资料费：

在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。

各部门在购买资料前必须先填写《资料申请表》，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记（资料管理人员在资料发票背面签字）。

4.版面费、广告代理费：

由部门凭发票填写费用（成本）报销单，财务部对票具进行核实（附上媒体刊登的详细清单），核对无误后付款。

5.印刷费（出片费）：

部门凭发票，附印刷品结算单，进行核实无误后，填写费用（成本）报销单，财务审核无误后付款。

6.车辆费用：

①公司车辆加油由专人管理（由行政管理），加油费用应行政签字后凭加油发票到财务报销。

②停车及路桥费用应凭发票报销，报销停车票时应在反面注明停车地。

7.申购物品须事先填制物品申购单，经部门经理、财务签字后交给采购部，未经审批，擅自购买者不得报销。

财务人员审核时应对照已收到的申购单。

购买物品原则上由采购部办理，专业用品自行购买后至仓储部办理登记后财务核报，发票及原始单据（包括结账小票）否则不予报销。

8.报销会议差旅费时须提供会议通知，否则不予报销。

9.工作人员本着为公司原则，寻找正规公司合作，开具正规发票，否则不予报销。

公司原则上不能用其他发票来抵票，特殊情况需要顶票，填制报销抵票说明，并依据财务要求使用合理发票抵票。

、购买物品原则上由采购部办理，专业用品自行购买后至仓储部办理登记后财务核报，凭发票及原始单据（包括结账小票）报销，否则不予报销。

、对方不能开发票，对方需提供收据和详细清单，否则不予抵票。

、手撕长条票不能报销，机打车票方可抵票。

、车辆使用费依据部门具体情况而使用。

、餐票和广告制作费不能用来抵票。

、与公司业务无关联的票据不能抵票，例如化妆品、衣服、首饰、包等等。

、其他情况依据财务要求具体处理。

10.由税务局打开劳务发票，经常务副总同意后，带上合同及费用详细清单和收款人身份证复印件到财务报销。

11.其他费用：

根据实际需要据实支付。

（二）报销流程：

1.培训费由人力资源部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。

2.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。

3.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。

第四部分工薪福利及相关费用支出制度及流程

第十三条工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。

第十四条工薪福利支付流程

（一）工资支付流程：

（1）每月5日由人力资源部将本月经主管副总审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险等信息）转交财务部；

（2）每月15日由财务部通过银行代发形式支付工资；

（3）每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。

（二）临时工资支付流程同工资支付流程。

（三）社会保险支付流程：

（1）由人力资源部将由公司总裁审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；

（2）社会保险金由财务部协助人力资源办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。

（四）其他福利费支出由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单→经部门经理签字确认→财务部门进行财务复核→报总裁审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。

第五部分专项支出财务报销制度及流程

第15条专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。

费用标准：

此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向常务副总提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经常务副总签署审批。

签订合同：

由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等），由审计监察部出具经济合同报告单，审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。

第十六条软件及固定资产购置报销财务制度及流程。

（一）填写购置申请：

按公司《资产管理制度》相关规定填写《资产购置申请单》并报批。

（二）报销标准：

相关的合同协议及批准生效的购置申请。

（三）结账报销：

（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；

（2）按资金支出规定审批程序审批；

（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；

（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在5个工作日内办理报销手续。

第十七条其他专项支出报销制度及流程

（一）费用范围：

其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。

（二）费用标准：

此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向常务副总提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经常务副总签署审核意见后报总裁