会计分录综合练习题说课讲解Word文件下载.docx

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24、按税后利润的10%提取盈余公积金。

25、税后利润按投资比例应付给投资者的利润计12240元。

要求：

根据上述业务编制会计分录。

解答：

1、借：

其他应收款300

贷：

库存现金300

2、借：

在途物资80000

应交税费——增值税（进）13600

银行存款46800

应付账款——海通厂46800

3、借：

原材料80000

4、借：

原材料400

库存现金400

5、借：

库存现金40700

银行存款40700

6、借：

应付职工薪酬——工资40000

库存现金40000

7、借：

生产成本——甲产品81000

——乙产品43500

制造费用6400

管理费用5500

原材料136400

8、借：

银行存款105300

主营业务收入——甲产品90000

应交税费——增值税（销）15300

9、借：

营业外支出1000

银行存款1000

10、借：

销售费用800

银行存款800

11、借：

制造费用100

管理费用300

应交税费——增值税（进）17

银行存款417

12、借：

应收账款——永谊厂70200

主营业务收入——乙产品60000

应交税费——增值税（销）10200

13、借：

销售费用700

应交税费——增值税（进）119

银行存款819

14、借：

生产成本——甲产品3000

——乙产品2500

制造费用1000

管理费用500

贷：

其他应付款7000

15、借：

生产成本——甲产品15000

——乙产品20000

制造费用1700

管理费用3300

应付职工薪酬40000

16、借：

制造费用10000

累计折旧15500

17、借：

制造费用800

管理费用200

待摊费用1000

18、借：

财务费用200

应付利息200

19、制造费用分配率＝20000÷

（6000＋4000）＝2

甲产品应分配额＝6000×

2＝12000

乙产品应分配额＝4000×

2＝8000

借：

生产成本——甲产品12000

——乙产品8000

制造费用20000

20、借：

库存商品——甲产品111000

——乙产品74000

生产成本——甲产品111000

21、借：

主营业务成本——甲产品60000

——乙产品40000

库存商品——甲产品60000

22—1

借：

——乙产品60000

本年利润150000

22—2

本年利润118000

管理费用15300

财务费用200

销售费用1500

营业外支出1000

23、利润总额＝150000－118000＝32000

应交所得税＝32000×

33％＝10560

所得税费用10560

应交税费——应交所得税10560

本年利润10560

24、净利润＝32000－10560＝21440

盈余公积＝21440×

10％＝214.4

利润分配——提取盈余公积214.4

盈余公积214.4

25、借：

利润分配——应付利润12240

应付股利12240

二、某工厂2010年3月发生如下经济业务：

1、购进甲材料一批，共1600公斤，取得增值税专用发票，发票上注明单价10元，增值税税率17%，材料尚未到达，货款以银行存款支付。

2、以库存现金支付上述甲材料的装卸费2000元。

3、上述甲材料验收入库，结转其实际成本。

4、从仓库领用甲、乙材料各一批，用以生产A、B两种产品和其他一般耗用（参见下表）。

项目

甲材料

乙材料

金额合计

数量（公斤）

金额（元）

制造A产品领用

1000

10000

800

24000

34000

制造B产品领用

1500

15000

400

12000

27000

车间一般耗用

4000

管理部门领用

50

合计

2900

29000

1250

37500

66500

5、结算本月应付职工工资28000元，其中，制造A产品工人工资15000元，制造B产品工人工资8000元，车间管理人员工资4000元，厂部管理人员工资1000元。

6、按职工工资总额的14%计提职工福利费。

7、以银行存款支付行政管理部门水电费500元。

8、计提应由本月负担但尚未支付的短期借款利息500元。

9、按规定的折旧率计提本月固定资产折旧10600元，其中，车间固定资产折旧8000元，行政管理部门固定资产折旧2600元。

10、在财产清查中发现乙材料短缺200元（假设暂不考虑增值税）。

11、经查，上述材料盘亏属于定额范围内的自然损耗，经批准进行转销。

12、将本月发生的制造费用按A、B产品生产工人工资比例转入生产成本。

13、本月A、B产品全部完工，结转完工产品成本。

14、销售A产品一批，共100件，每件售价500元，增值税率17％，货款尚未收到。

15、计算上述已售A产品应交纳的消费税，消费税率为10%，并做出账务处理。

16、结转已销售A产品的实际成本31000元。

17、以库存现金支付违约罚金500元。

18、以银行存款支付销售部门业务费300元。

19、将本月各损益类账户发生额转至“本年利润”账户。

20、按利润总额的25%计算应交所得税，并将所得税费用转入“本年利润”。

21、将本月实现的净利润自“本年利润”账户转入“利润分配”账户。

22、按税后利润的10%提取法定盈余公积金。

23、向投资者分配股利2000元。

1借：

在途物资－甲材料16000

应交税费——应交增值税（进）2720

银行存款18720

2借：

在途物资－甲材料2000

库存现金2000

3.借：

原材料－甲材料18000

在途物资－甲材料18000

4.借：

生产成本——A产品34000

——B产品27000

制造费用4000

管理费用1500

原材料——甲材料29000

——乙材料37500

5.借：

生产成本——A产品15000

——B产品8000

管理费用1000

应付职工薪酬——工资28000

6.借：

生产成本——A产品2100

——B产品1120

制造费用560

管理费用140

应付职工薪酬——福利费3920

7.借：

管理费用500

银行存款500

8.借：

财务费用500

应付利息500

9.借：

制造费用8000

管理费用2600

累计折旧10600

10.借：

待处理财产损溢200

原材料——乙材料200

11.借：

管理费用200

12.借：

生产成本——A产品10800

——B产品5760

制造费用16560

13.借：

库存商品——A产品61900

——B产品41880

生产成本——A产品61900

14.借：

应收账款58500

主营业务收入——A产品50000

应交税费——应交增值税（销）8500

15.借：

营业税金及附加5000

应交税费——应交消费税5000

16.借：

主营业务成本——A产品31000

库存商品——A产品31000

17.借：

营业外支出500

库存现金500

18.借：

销售费用300

银行存款300

19—1

主营业务收入——A产品50000

本年利润50000

19—2

本年利润43240

营业税金及附加5000

销售费用300

管理费用5940

财务费用500

营业外支出500

20.借：

所得税费用1690

应交税费——应交所得税1690

本年利润1690

21.借：

本年利润5070

利润分配——未分配利润5070

22.借：

利润分配——提取法定盈余公积507

贷：

盈余公积507

23.借：

利润分配——应付股利2000

应付股利2000

三、某企业2009年1月份发生下列经济业务：

1、1日，购入甲材料300公斤，取得增值税专用发票，发票上注明单价100元，增值税税率17%，材料尚未到达，货款以银行存款支付。

2、3日，以银行存款支付上述