北京注册会计师《审计》初步业务活动试题Word格式文档下载.docx

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只有Ⅳ

只有Ⅱ和Ⅲ

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ

3、下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为

没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；

营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；

控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；

以上所有情况。

4、内部审计师应逻辑地思考问题。

以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论

内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性，没有发现重大差异。

在此基础上，内部审计师推断原始记录一定是准确的；

内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证，在函证回复的基础上，审计师断定账面的应收款是存在的；

内部审计师观察客户的实物盘存过程，记录了存货的测试数量，并将这些测试存货追踪到年底的存货数据，未发现例外。

审计师断定账面的存货是存在的；

内部审计师检查了2002年1月的销售额记录，发现其中不包括2001年的销售额，审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。

5、下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？

审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。

期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。

错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。

一些政府机构要求这样分发。

6、以下哪项有关审计师的应有的职业审慎性的陈述是准确的

内部审计师在沟通业务结果之前应该开展详细的测试；

在内部审计师绝对确信某项内容时，才可以在业务沟通中提及该项内容；

绝不应该将业务沟通看作是对有关内容提供了绝对正确的事实；

内部审计师没有责任对改进提出建议。

7、下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？

检查用于进行库存实物盘点的指令

和管理层共同完成一份内部控制调查问卷

对入库和出库程序完成一份流程图

实地观察存货仓库

8、一个组织的战略层适合使用下列哪一种信息系统？

决策支持系统

管理信息系统

高级经理支持系统

知识工作系统

9、在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应该

评估用以编制管理报告的程序

与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性

将管理报告所反映的所有财务数字与总账相联系

为管理报告提供支持性文件记录

10、作为本组织的内部审计主管，你制定了一个计划，内容是下一年度将进行审计的详细日程安排、每项审计估计所需时间、以及每项审计的预计开始时间。

特定审计的时间安排是根据每个领域中上一次审计以来的时间长短来确定的。

这个计划并不全面，因为没有

a.引用诸如准则等权威支持。

b.考虑组织中风险、信息披露以及潜在损失等因素。

c.说明计划中所有审计资源都得到了应用。

d.提请管理当局批准计划。

11、某公司的应用程序系统必须连续使用，为该公司编制恢复计划的一项重要内容是保证

在恢复计划中反映组织结构和操作变化；

在实施之前，系统变化必须得到彻底测试；

在必要时，管理人员可以代行操作人员之职；

能力计划程序准确工作负荷的变化。

12、某委员会在同意问题的原因之后应在其创造性解决问题的过程中采取以下哪项步骤？

生成不同的解决方案。

选择解决方案。

确认理想的情形。

考虑高层管理人员的反应。

13、面向对象开发过程中的用户接受度测试比在传统环境下更重要，这是因为前者

没有设计文档。

缺乏一个变动追踪系统。

具有连续监控的潜能。

属性可在层次间继承。

14、一家投资于车辆修理的公用事业单位最有可能执行以哪项内部控制以降低车辆失窃的风险？

对所有修理工作通知单作系统地报告

审核保险范围的适当性

实地盘点所有车辆，将结果与会计记录相核对

在安全地点存放维修车辆，并在保管员同意后发出和返库

15、前期调整应该针对前期的损益表，这是因为

当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。

这是惟一调整前期财务报表的方式。

当期损益表反映企业长期的收益能力。

当期损益表只能反映当期的事件或估计。

16、信息系统管理人员设计变更管理程序的目的是

对应用程序从测试环境过渡到生产环境加以控制

对因忽视悬而未决问题造成的经营终端加以控制

确保发生灾害时经营活动得以持续

确认系统变更信息恰当归档

17、以下哪项内容将为保证资金电汇过程中数据只送给经过授权的用户提供最强有力的控制？

允许国际互联网协议在路由器安装表中重新引导命令；

要求汇出方和接受地点都使用指示标记；

要求接受方金融机构使用回叫系统；

只用清晰的文本传送数据，以防止擅自窃听。

18、内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。

不过，在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目

可利用的助理人员很多；

与这个项目有关的不利结果最有可能发生；

杂项收入受影响；

相关的信息是可靠的。

19、通用审计软件（GAS）允许审计师

监控应用程序的执行；

对包含实际数据和虚拟数据的主文件进行数据测试；

从文件中选择抽样数据项和检查计算结果；

在日常应用程序中插入特定的审计方法。

20、公司雇员可能进行的一种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供应商将公司采购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种控制措施对防止这种舞弊效率最高且成效最为突出？

只允许应用有效的邮购室地址段，并要求所有对有效地址表的修改内容必须得到在线批准；

出具定期报告，列举所有送货目的地与公司邮购室地址不一致的订购单，并追终装运单；

指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员根据需要，负责将办公用品送往其他地址。

将公司订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较，并对其中短缺的数额进行调查；

21、某内部审计师运用通用审计软件从组织中一年的银行账户中挑选有代表性的统计样本。

内部审计师证实了样本中的所有支付都经适当批准的支持文件，并且注意到所有支付都在期限内支付。

根据这个信息，内部审计师可以推论

银行对账单与机构的账簿记录一致

全年支付的发票被适当地批准和归档

保证及时支付的控制按预期执行

b和c

22、如果一个金融机构由于多计了贷款的利息收入和少归还了本金而高估了收入，下面哪一种审计方法最不可能查出这种错误？

通过比较本期利息占贷款的百分比与前期利息收入比例进行分析性复核；

运用综合测试法并审核在综合测试整个贷款组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；

运用测试数据并审核在测试组合中不同贷款的利息支出来决定记录是否正确；

运用通用审计软件来随机选择本期贷款样本，计算正确的过账金额，追踪在不同账户的过账情况。

23、对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以

最大程度地减小对外部组织的依赖。

保证新组件安装的及时性。

有助于隔离网络故障。

最大程度地提高系统的可用性。

24、哪种支付计划最可能引起培训费用的增加？

a．利润分享

b．自助餐式福利

c．以技能为基础的评定

d．全部工资

25、内部审计活动的外部评估不可能去评价

对内部审计活动的章程的遵守情况；

对内部审计专业实务标准的遵守情况

对内部审计活动的成本—收益进行分析

内部审计活动所采用的工具和技术

26、永续盘存制使用了最低库存量来确定采购定单程序,在审查仓库部门设立的最低库存量的恰当性时，审计人员最不可能考虑

短缺成本（stock—outcost），包括失去的顾客

可供使用的仓库空间和潜在的报废数

由经济订货模型决定的最佳订货规模；

预测存货需求时的季节性变动。

27、公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。

减少这种可能性的最好办法是

商定用相同的方法实用相同的软件。

各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。

从同一软件供应商处取得软件。

商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。

28、审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。

通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是

征求公司法律顾问的建议；

与采购员讨论采购业务；

与供应商联系讨论采购业务；

与采购员的上级主管讨论采购业务。

29、以下哪项技术能够最有效地管理控制自我评价研讨会上出现的情绪问题？

应用积极的倾听技术，认可与会人员的情绪，保持后者的参与精神

允许与会人员先发泄情绪，直到与会人员觉得已调整好心态，再重续会议议程

以尊重他人的方式提醒与会人员遵守他们已经同意采用的会议议程

对讨论进行恰当组合，以便对与会人员的情绪进行疏导，使之转化为恰当的行动

30、某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。

这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。

因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。

该审计人员的行为将

违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；

违反执业标准。

因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；

不违反内部审计师的道德守则或执业标准；

A和B

二、多项选择题（在每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分，本大题共30小题，每小题2分，共60分。

1、根据我国的外商投资产业政策，技术水平落后的外商投资项目属于以下哪类项目？

禁止类投资项目

允许类投资项目

鼓励类投资项目

限制类投资项目

2、在编制将要出具的审计报告时，内部审计师面临两种潜在的冲突趋势

（1）信息使用年限和用于决策的可用信息增加；

（2）“有限理性”概念包含了个人处理数据和制定决策的能力。

以下哪个编制审计报告的方法与“有限理性”概念一致

以图表的形式展示数据，注重于复杂问题的主要的、更为简洁的方面；

确认问题，但让决策者独立寻找解决问题的数据库；

确认最有用的信息，鼓励决策人制定最佳决策；

建议用较短的时间来限制决策，以便决策者及时集中地采取有效行动。

3、要完全接受某支付计划，员工必须相信计划是

a．选择性的

b．公平的

c．参与的

d．慷慨的

4、在创造一种广泛用于大公司的新的应用程序的过程中，信息系统部门和该公司的其他部门之间的主要联络一般是

维护程序的程序员；

系统分析员；

终端用户；

应用程序的程序员。

5、文件