20XX年国际内审师考试审计业务习题精练6国际内审Word下载.docx
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选项C不正确，组织的政策和程序对于如何完成任务提供了指导框架，它们实施的是前馈控制，而不是反馈控制;
选项D不正确，应用控制适用于特定的程序，例如工资或应收账款等。
2、在终端用户计算环境下，以下哪一项关于一般控制和应用控制关系的陈述是真实的（
A.一般控制的效果受到应用控制效果的影响
B.相对于传统的大型计算机环境，在终端用户计算环境下，找到对一般控制负责的人员
C.在终端用户计算环境下，对一般控制的需求是相对稳定的
D.一般控制支持应用控制的实施
【答案】D
【解析】选项D正确，应用控制与一般控制之间的关系是一般控制支持应用控制的实施，两者都有利于信息处理的完整性和准确性;
选项A不正确，应用控制是基于一般控制的;
选项B不正确，在终端用户计算环境下，一般控制可能由不同部门中的人员共同实施;
选项C不正确，对一般控制的需求由它的复杂性和重要性而定。
3、在对银行审计的过程中，内部审计师发现贷款官员批准向某企业集团所属的各独立机构发放贷款，这违反了常规政策。
该贷款官员表示这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似情形。
但内部审计师相信这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一位主要负责人有密切关系。
内部审计师应该（
A.把存在的利益冲突与违规情况报告管理当局，并建议作进一步调查
B.向管制机构报告违规行为，因为这是银行控制系统的重大失误
C.如果贷款官员同意采取纠正措施，就不报告该违规行为
来源：
D.扩大审计程序，确定贷款官员是否有舞弊行为，在后续调查结束后将结果向管理层报告
【解析】选项A正确，在内部审计师怀疑组织内部存在舞弊行为时，应该将情况告之组织的恰当权威人士。
内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
此后，内部审计师应该不断追踪，以了解内部审计活动的职责是否得到实现（实务公告1210.A2-1）。
此外，IIA的道德规范指出，“内部审计师应披露其所知道的任何重要的事实，如果不披露，可能会歪曲他们所报告的审核活动。
”选项B不正确，内部审计师没有义务向组织外的权威机构报告;
选项C不正确，所有的重要事实都应报告;
选项D不正确，对银行和管制规则的重大违规情况应立即报管理高层和审计委员会，以便采取措施。
4、以下（
）对于内部审计章程的陈述不正确?
A.他确定了内部审计部门的责任和权限
B.列明内部审计部门所需要的最低限度的资源
C.为评估内部审计部门提供依据
D.应得到高级管理层和董事会批准
【答案】B
【解析】章程作为原则性的规定，无法列明内部审计部门的资源需求，而内部审计手册和年度审计计划有助于确定资源需求。
A不对，内部审计章程确定了内部审计部门的责任和权限。
C不对，确定了内部审计部门的决策和职责，将其作为评估审计职能的依据可以提高内部审计工作的成效。
D不对。
5、当面临强加的审计范围限制时，首席审计执行官应该（
A.推迟业务，直到范围限制解除
B.向董事会和审计委员会报告范围限制的潜在影响
C.增加对可疑活动进行审计的频率
D.为该业务分配更多有经验的审计人员
【解析】A不对，受到限制也可以进行，而推迟会影响审计目标的实现。
B正确。
C范围限制不会导致增加审计频率，而且对于问题解决没有帮助。
D不会导致需要增加更多人员。
6、具有心理学科经历的一位新任审计人员建议设计一份问卷来调查公共汽车司机对于部门经营，加班，行使小时÷
里程数等的态度。
以前内部审计师从未使用过类似的问卷，首席审计执行官是否应该同意设计并使用这种问卷（
）?
A.不应该，审计工作应该仅限于可观数据，以确保审计的独立性不被损害
B.不应该，审计部门缺少设计这种问卷的知识
C.应该，该数据与理解事故和故障的原因有关
D.应该，问卷是一种比观察和会谈更加客观的收集证据的方式
【答案】C
【解析】A不正确。
使用问卷与数据的客观性不矛盾，也不会损害审计的独立性。
B不正确。
该审计人员具有心理学科学学历，表明审计部门不缺少设计这种问卷的知识。
D不正确。
没有证据说明问卷比观察和会谈更具有客观性。
7、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理当局的请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术领域实施审计。
这项审计业务属于内部审计部门的职责。
管理当局已表示，因为涉及高水平的风险，希望在近期尽快开展该项业务。
首席审计执行官如下反映中（
）违反了《标准》?
A.与管理当局讨论向外部寻求该复杂领域审计服务的可能性
B.为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务
C.因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上开展工作
D.与管理当局讨论该项审计业务的时限，以确定是否有充分时间去增长适当的相关知识
如果内部审计师没有拥有所需的知识和技能，也无法在适当的时间内进行培训，外购服务是恰当的做法。
如果审计师没有拥有的知识和技能，也无法在适当的事件进行培训，增加一名顾问则是恰当的做法。
C正确。
《标准》1210条规定，内部审计部门应保证内部审计师所拥有的专业熟练性和教育背景符合所实施审计业务的要求。
如果内部审计师没有这方面的技术，在这种情况下计划和实施审计业务将会违反上述规定，也会影响审计工作的开展和审计目标的实现。
确定是否有足够的时间和能力去增长该方面是恰当的做法。
内部审计师应该进行终身学习，因此让他们扩展其知识和技能并非是不合理的。
8、以下（
）属于内部审计部门质量保证和改进程序，而不是作为首席审计执行官的其他职责?
A.首席审计执行官向外部审计师提供信息和允许其接触内部审计的底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度
B.管理层批准阐明内部审计活动的宗旨、权力和职责的正式章程
C.每年至少一次评价每一位内部审计师的业绩
D.在每项审计业务的整个过程中，实施对内部审计师工作的监督
【解析】A是首席审计执行官在协调外部审计师工作方面的责任。
B是首席审计执行官的责任，而非内部审计部门质量保证和改进程序。
C为了人事管理和职业发展进行个人业绩评估是首席审计执行管的责任。
D进度是持续检查的方法之一，属于内部审计部门质量保证和改进程序。
9、首席审计执行官在制定审计计划时，大多采用风险评估的方法，因为它提供了（
A.一种系统化的评估程序，并结合了对可能不利情形的专业判断
B.一种对组织有潜在不利影响事项的清单
C.组织内可审计活动的清单
D.某事件或活动对组织造成不利影响的可能性
【解析】因为风险评估可以提供建立在专业判断基础上的系统化的评估程序，因此首席审计执行官在制定审计计划时往往会采用风险评估。
B不对，这样一个清单会使首席审计执行官相信进行风险评估有必要，但没有提供相应方法。
C不对，在风险评估中要运用到，但不是运用风险评估的基本原因。
D不对，是风险的定义，不是采用风险评估的原因。
10、在以下各项环境控制风险中，更可能是在独立微机环境下而不是主机环境下产生的是（
A.由于使用购入的盗版软件而侵犯版权
B.XX访问数据
C.由于不充分的数据保存政策而导致可利用数据的缺乏
D.以上三项都是
【解析】A由于软件安装方便，可能使用盗版软件而侵权。
B由于微机的访问控制相对薄弱，更可能XX访问数据。
C由于微机数据保存和备份政策不够完善，更可能导致数据缺乏。
11.、在采购业务中，下列哪项有助于解释验收报告与实际运送数量的不同?
A.运用不充分的供应商选择程序;
B.在验收部门的采购订单附件上标明订购数量;
C.无法详细比较已收到货物的质量;
D.接收了未经适当授权购买的货物。
[答案]：
B
[解析]：
A.不正确。
运用不充分的程序可能导致选择一个内部控制制度很弱的供应商，发生了运送错误数量货物的情况。
但是，如果验收部认真的清点货物数量，应该能够注意到数量的差异。
B.正确。
在验收部门订单复印件上显示订购的数量，可能为负责验收的职工不清点货物数量而直接在验收报告上写上相同的数量提供机会。
在订单复印件上没有货物数量时，则会促使负责验收员工为满足填写验收报告的需要，而认真清点每一批货物，从而保证数量的准确性。
C.不正确。
没有比较质量，与本题关于数量的问题不相关。
而且，验收人员不用清点货物也能观察到货物的质量。
D.不正确。
接收了未经适当授权购买的货物，不会直接导致货物数量的差异，运单上的货物数量仍可以与验收报告相一致。
12.、对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。
其原因是，在市场部的催促下，公司对一些信誉不好的客户增加了赊销量。
在监督公司如何处理该审计发现时，以下哪项内容作用最差?
A.应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应;
B.信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息;
C.财务主任对纠正措施的定期更新;
D.负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息。
A
应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复内容没有用，内容没有用其客观性和真实性都得不到保证。
13.、某内部审计师可能运用计算机模拟来评价某制造公司的钢铁采购职能和下列哪项相关?
A.与钢铁有关的技术规范。
B.仓库职能的效率。
C.有关存货投资方面的备选采购政策的影响。
D.用于决定经济订货量的计算机程序的质量。
C
技术规范由公司建立，并且一旦建立，就是唯一的，不再包括备选项，所以不能应用计算机模拟技术。
B.不正确。
经济性和有效性衡量的是过去的生产情况，而不是未来政策。
C.正确。
计算机模拟是一种决策工具，利用备选数据能恰当的测试采购部门面对的变化，从而评价业务活动和程序。
计算机程序的质量是主观的，不容易被量化成模型。
14.、公司的应收账款周转率在过去三年中，从7.3下降到4.3，引起下降的最可能的原因是
A.为尽早付款提供的折扣增加。
B.更宽松的信贷政策。
C.现金销售量增加。
D.净支付期限从30天降到25天。
A.
不正确。
折扣增加会加速回款。
有了宽松的信贷政策，顾客可能会拖延付款时间，造成周转率下降。
C.不正
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