中小企业内部控制现状问题及对策Word文件下载.doc

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论文中所引用的他人无论以何种方式发布的文字、研究成果，均在论文中明确标注；

有关教师、同学及其他人员对本论文的写作、修订提出过且为本人在论文中采纳的意见、建议均已在本人致谢辞中加以说明并深致谢意。

本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。

本毕业论文《中小企业内部控制现状、问题及对策》是本人在读期间所完成的学业的组成部分，同意学校将本论文的部分或全部内容编入有关书籍、数据库保存，并向有关学术部门和国家相关教育主管部门呈交复印件、电子文档，允许采用复制、印刷等方式将论文文本提供给读者查阅和借阅。

论文作者：

______1_____________（签字） __2015___年__12__月__29___日

指导教师已阅：

___1________（签字） _2015__年_12__月30日

毕业设计（论文）成绩评议

年级

2014

层次

专升本

专业

会计专业

姓名

1

题目

中小企业内部控制现状,问题及对策

指

导

教

师

评

阅

意

见

成绩评定：

指导教师：

年月日

答

辩

小

组

答辩小组负责人：

毕业设计（论文）任务书

本任务书下达给：

14级专本会计专业学生1

一、设计（论述）内容

绪论

1、中小企业的界定和内部控制理论

2、中小企业内部控制现状

3、中小企业存在内部控制存在问题的原因分析

4、完善我国中小企业内部控制的对策建议

总结

参考文献

二、基本要求

1.学生应积极主动和导师进行联系和沟通（至少4次）。

选题确定后，在拟订论文提纲、开题报告、撰写论文等环节必须征求导师意见；

2.搜集与该问题相关的文献（15-20篇），并进行系统阅读和研究，参考文献尽量选用近三年的且不少于10篇,正文字数不少于1.2万字；

3.在文献阅读、深刻认识问题的基础上，运用所学知识，独立写出具有一定质量的毕业论文。

毕业论文应观点明确、材料翔实、结构合理严谨、语言通顺；

4.对研究问题有自己分析和见解，鼓励创新；

5.学生必须在导师指导下独立完成毕业论文写作，禁止抄袭他人文章，论文所引资料的出处必须一一注明。

三、重点研究的问题

1.中小企业内部控制现状

2.中小企业存在内部控制存在问题的原因分析

3.完善我国中小企业内部控制的对策建议

四、主要技术指标

1.实例的对策分析、及方案的优化说明；

2.文献引用合理，文章写作有层次；

文章格式规范，尤其注意图、表、目录的书写规范；

3.紧密结合实际情况；

解决问题的对策要有可行性。

五、其他要说明的问题

1.要有理论支撑，需要阅读该领域的相关文献。

2.注意根据论文写作的深入，不断进行适当地调整。

下达任务日期：

2015年12月1日

要求完成日期：

2016年3月10日

开题报告

报告人：

12015年12月28日

一、文献综述

随着市场经济的发展，企业之间的竞争日益加剧，内部控制成为企业赖以生存和发展的有效管理工具。

目前，中小企业普遍存在着经济效益差、会计造假行为严重、财务报告不真实，相当一部分企业内部控制制度重视程度不够，企业违法违纪现象等问题，造成这些问题的根本原因在于企业法人治理结构不健全，企业内部各项控制制度不完善。

因此，完善企业内部控制是当前企业急需解决的问题。

为此,很多专家,学者针对中小企业内部控制现状,做了大量的研究并发表了自己的见解。

主要有以下代表:

张文秀，2015 

《经营者》《浅析我国中小企业内部控制及对策 

》他认为中小企业应该注重和加强建立健全企业内部控制制度，通过内部和外部监督机制，并结合自身发展特点，在不同发展阶段对内部控制进行修改和完善，以促进中小企业内部控制目标的实现，进而促进企业持续、快速、稳定发展，提高自身经济效益。

郭龙增，2013《中国总会计师期刊》《浅谈我国中小企业内部控制问题及对策》他认为我国依然有相当一部分企业内部控制制度重视程度不够，制度本身也存在许多司题．导致会计信息失真、会计秩序混乱等等问题。

针对如何建立和完善企业内部控制制度所面临的几个问题，笔者试图从些方面进行分析研究，提出一些对策和建议。

提倡改变内部环境,进行风险评估,注重信息与沟通的重要性,还要进行内部监督,并完善内部控制制度等。

林楠，2015《中国经贸》《浅析中小企业内部控制存在的问题及对策》他建议建立多层次的内部监控体系，设立事后复核机制，启动危机应对预案，有效调动资源化解危机，并且建立健全内部审计机制，加强企业内部审计监督。

吴冠南，2014年24期《企业导报》《浅谈我国中小企业内部控制存在的问题及对策》他从当前我国事务所注册会计师的实际情况出发，介绍了现阶段会计师注册审计问题的现状，并对对其存在的问题以及产生的原因进行了一系列深入细致的分析。

通过分析研究得出的主要结论：

（1）风险评价能够对审计工作作出系统的评估，从而能够有效地控制审计风险，产统的设计风险模型，具有较大的主观性、随意性。

因此要采用模糊分析法对影响审计风险的相关因素进行分析，从而找出关键性的因素，进行重点的分析与审查，从而有效地降低注册会计师的审计风险。

（2）我国注册会计师风险的防范措施应该从宏观以及微观两个方面入手，从宏观上应该不断完善以及强化行业管理，制定相关的行政法规；

从微观上要进一步加强对会计事务所的内部管理，采取合理的设计程序从而提高审计人员的综合素质，不断改进设计方法，从而最有效的防范审计风险。

沈正宇，2015年10期《财会学习》《探析中小企业内部控制现状与应对举措》

他认为解决中小企业内部控制问题当务之急需要打造一套适用于社会主义现代市场经济环境的企业内部控制体系。

在我国社会主义市场经济发展体制下，内部控制制度相关规范的建立和执行要在符合我国国情的基础上恰当迎合国际趋同的趋势，建立内部控制相关规范作为完善公司治理结构和国有企业改革的主要措施和内部控制的定位来确定内部控制的

原始定义的基础上,并按照目前的形势和条件进行恰当补充修订。

许义燕，2013年18期《商业会计》《中小企业内部控制现状分析及对策研究》通过我国中小企业内部控制的现状分析，提出完善中小企业内部控制的若干对策措施，其重点方向：

优化内部环境、加强风险评估机制建设、规范内部控制活动、加强信息交流与沟通、提高内部监督能力。

以期为补充和完善中小企业内部控制理论做出有益探索，同时对中小企业有效开展内部控制机制具体构建提供了一种现实指导。

程昔武，纪纲，周严2013年10期《中国注册会计师》<

<

信息化环境下中小企业内部控制建设的思考>

>

他们觉得加强信息化环境下的内部控制建设，以保障信息系统的安全性、可靠性和可用性，降低企业的经营和财务风险，是当前中小企业发展中需要解决的重要问题之一。

为此，中小企业应该根据自身信息化的应用范围和程度．从整体上来规划内部控制方案．并基于企业内联网、外联网和互联网的应用进程来选择内部控制的实施路径和具体措施．分层次、按步骤完善内部控制建设。

孔繁琴，2013年2期《中国外资（下半月）》<

中小企业内部控制现状与改进问题浅析>

他建议

（一）加强中小企业内部控制环境建设。

（二）制定统一的全国税务系统纳税咨询工作规范，利用第三方资源，明确纳税咨询服务工作职责。

（三）建立全国统一的纳税指南库及其分级维护机制，规范纳税咨询服务的内容及方式。

（四）推行咨询回复时限公开承诺制度，规定纳税咨询服务程序。

（五）健全纳税咨询绩效考评办法，接受纳税人和社会各界的监督，监督结果作为行政评价的参考依据。

吴钦荣，2013 

《经济研究导刊》、<

中国中小企业内部控制情况分析>

根据煤炭企业存在问题进行分析,并提倡发展循环经济，实现有限资源的无限利用，是企业必须坚持的发展方向。

煤炭企业在经济规模不断扩大的过程中，要将资源消耗降到最低，有效缓解经济增长与资源环境之间的矛盾，从而保证煤炭企业实现又好又快发展。

季东，《现代商业》2015年3期<

中小企业内部控制的缺失及对策探析>

他认为市场经济的不断发展,中小企业占据的市场份额逐年递增,在国民经济体系中已占有了重要位置,已成为促进经济结构调整、发展对外贸易、支持经济增长、稳定社会的重要力量。

但受自身及周边环境等诸多因素的影响,中小企业在内部控制方面存在很多缺失,制约了企业的进一步发展,建议强化内部控制管理职能和监督职能。

李燕，2014年19期《中国商贸》<

浅谈中小企业内部控制存在的问题及对策研究>

她认为企业的项目成本管理，与企业的经济利益直接挂钩，应该得到高度的重视。

企业在进行项目成本管理时，不仅要建立健全相应的管理机制，还应该从人员意识、人员素质方面入手，做到成本管理的全员化、全过程化，从根本上保障企业项目成本管理目标及经济目标的实现。

王英伟，2015年32期《财经界》<

中小企业内部控制存在的一般问题及对策浅析>

他根据内部控制实施中的一些问题，对其产生的原因进行了分析，并提出了一些对策,认为主要存在内部控制制度不健全、缺乏内部控制力度、缺乏国际化视野、缺乏监督机制等问题；

应当从以下四大方面入手：

其一，建立合理的组织结构；

其二，建立有效的风险评估机制；

其三，完善企业内外部的监督机制；

其四，提高计人员素质。

二、选题的目的和意义

为了完善中小企业内部控制是当前企业急需解决的问题。

本论文主要分析中小企业内部控制的现状、问题并提出完善内部控制的对策，并结合公司案例进行分析和采取的应对方案。

（1）企业内部现状

（2）内部控制存在的问题

（3）内部控制的对策

三、研究方案框架

本论文总共分五个部分来写：

第一部分为绪论，主要介绍了本文研究的背景、目的、研究思路、研究方法以及国内外文献综述；

第二部分界定了本文的研究对象--中小企业，分析了其特点,并回顾了中小企业内部控制的理论基础；

第三部分对我国中小企业内部控制的现状进行了分析,并提出了其存在的问题；

第四部分分析了我国中小企业存在问题的主要原因；

第五部分针对分析的原因提出了完善中小企业内部控制的具体建议。

四、进度计划

2015年12月

课题研究，确立论文题目，搜集资料

2015年12月底

在导师的指导下撰写开题报告，参加开题答辩

2016年1-3月

撰写论文与中期检查

2016年3-4月

结题验收准备答辩

2015年4月中

成绩评定

五、指导教师意见：

通过开题，可以继续中期写作

2016年1月4日

中期报告

一、进展情况

本论文的总体设计共分为6章：

第1章：

第2章：

中小企业的界定和内部控制理论

第3章：

中小企业内部控制现状

第4章：

中小企业存在内部控制存在