江西省内审师《内部审计基础》：公司治理方式考试题Word文档格式.docx

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c.该建议能够提高工作效率和生产率。

d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

3.评价工作绩效最无效的方法是

特质导向法

行为导向法

结果导向法

目标导向法

4.平衡记分卡的概念包括

卖方的轮换；

外包程序的应用；

公司股票价格相对于同行业股价的波动幅度；

学习与成长。

5.内部审计师可以受益于他们与外部审计师建立的牢固关系，将受益非浅，因为外部审计师可以

提高内部控制抽样技术的成效

为内部审计师提供独立的、有见识的观点

通过提供从针对其他客户开展的类似审计获得的信息，为内部审计师提供协助。

赞同内部审计师的报告，从而提高内部审计师为管理层提供的保证服务的质量

6.A分公司产品销售下降了15%或者更多。

II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。

III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。

只有I

只有II

只有III

只有I和II

7.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。

对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。

为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?

I.索引的顺序磁带文件。

Ⅱ.顺序的磁盘文件。

III.直接访问磁盘文件。

Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有

c.只有l、U神lIV

d.只有I和Ⅱ

8.假若你被邀请成为同业检查小组的成员。

在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素

与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；

在招收审计人员时必要的教育和经验要求；

审计人员承担业务责任的程度；

包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。

9.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售情况并更新存货记录已有几年时间。

在进行有计划价格变时，公司总部将价格变化文件下载到每家商店的电脑服务器系统。

每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载情况，并负责运行有关程序，在公司授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新。

与总部集中启动价格更新的做法相比较，上述价格更新方法最有可能

降低持续低价向顾客销售某些商品的风险；

增加持续低价向顾客销售某些商品的风险；

降低商品价格有时不太准确的风险；

增加商品价格有时不太准确的风险。

10.以下哪项是组织为提高公众对其财务报告的理解而作出的恰当反应

加强由外部董事组成的审计委员会；

将内部审计视为一项暂时的职业—管理职位的基石；

要求内部审计师向首席执行官报告所有重大的违法活动结果；

使外部审计师与内部审计师独自工作以保持独立性。

11.如果其他一切条件都相等，那么以下哪个固定资产投资项目将产生更高的净现值？

在项目周期的初期现金流量流入更多的项目；

折扣率更高的项目；

在项目周期的末期现金流量流入更多的项目；

起始投资水平更高的项目。

12.在内部审计业务的初始阶段，当进行面谈时，比较有效的是

要求给出可以量化的具体答案；

询问他们的工作；

问一些有关日常程序的出乎意料的问题；

利用惧怕是这项业务的重要部分这一事实。

13.以下哪项内容可能提醒审计师警惕部门发生舞弊的可能性？

Ⅰ、今年没有为该部门安排外部审计；

Ⅱ、销售额增加了10%；

Ⅲ、管理层报酬中的很大一部分直接与该部门所报告的净收入有关

只有Ⅰ是对的；

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；

只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

只有Ⅲ是对的。

14.已验收货物未被记录在案可能引发的问题是

错误的库存缺货报告

签收已注销订单

签收未订购商品

签收重复运单

15.以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？

要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。

依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。

要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。

要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。

16.某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。

业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。

该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:

（1）正使用的车辆数；

（2）车辆运行里程数；

（3）设备使用年数；

（4）环境状况。

内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。

所有维修业务的费用单据账项均完整，但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。

审计师可能采取的业务程序包括:

①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释；

②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；

③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；

④审核截止日报告，确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；

⑤审核派遣时间安排，确定是否存在车辆正在使用的同时，维修部门报告中将其列为维修的情形；

⑥与厂里安全部门讨论。

上述行动中，应采用怎样的优先顺序

①，⑥，和④；

④，⑤，和⑥；

⑥，⑤，和②；

②，③，和④。

17.创建数据库查询的审计师通常需要将几张表合并起来，获得他们需要的信息。

一种可以合并表的方法是

提取；

分类；

合并；

连接

18.CIA想要测试的是要求某医疗保险公司赔款的所有申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于指定的医生开出的索赔申请的合法性和该申请是否符合索赔人政策的证据，那么最恰当的审计程序是

对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。

由于被拒绝索赔文件较小，CIA可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

从索赔（现金）支出文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据

19.以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？

将本季度的维修费用与以前时期的相比较。

对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。

分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目的合理性。

对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。

20.下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。

箭头代表了活动，并且以字母表示。

括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。

　　完成该项目的最短时间是

18周

17周

16周

14周

21.根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。

公司允许经授权的职员在可修正合同下（open-ended）每天购置高达%0的商品。

尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。

督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。

由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。

所有采购的物品都是以公司订购项目为名。

过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。

下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是

只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。

要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。

发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。

在定货和验收商品之间进行职责分离。

22.某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。

关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？

获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择

委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对

委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点

委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用

23.内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项

为内部审计业绩的考评确立了依据；

指导内部审计师的道德行为；

描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则；

扶持经改进的组织的流程和运营。

24.公开上市公司中,管理当局通常要求内部审计人员参与检查公开的或内部使用的季度财务报告．下列情形中通常不能人微言轻这一参与原因的有:

管理当局可能考虑其在资金市场上的声誉;

管理当局可能担心季度财务报告错报导致的相关惩罚;

准则指出内部审计师必须参与检查季度财务报告;

管理当局可能认为内部审计师参与检查季度财务报告．

25.以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？

26.内部审计活动的人力资源方案成功的关键因素是

开发人力资源和向员工提出咨询建议的正式方案；

根据多年的经验做出的后备计划；

对人力资源挑选标准的很好设计；

认可个别的审计人员特殊兴趣的方案。

27.内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的？

订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。

将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。

应付账款部门编制支付文件。

未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。

28.某审计师在对某医药研究公司进行审计，审计目标是评估管理层用以确保及时向所承包研究项目的的赞助方提交研究报告的控制措施。

在规划审计工作以实现此目标时，该审计师应该从何处下手？

审查政策和程序。

与一组研究管理人员面谈。

在一些实验室观察报告的准备情况。

向抽取的研究项目赞助方样本发送调查问卷。

29.内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。

以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因

结束会议记录是以后的业务的依据

专业实务标准要求记录结束会议

可能需要信息来修改以后的业务工作方案

如果引起争论就可能需要有关的信息

30.在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。

确定性模型

随机模型

概率模型