上海市对外服务有限公司货运分公司多元化改制咨询项目内部评估.ppt

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上海市对外服务有限公司货运分公司多元化改制咨询项目（内部能力评估）,2002年8月,内部能力评估财务能力评估内部运作能力评估集团资源评估,目录,资料来源:

货运分公司年度报表,注释:

营业利润中已扣除货运分公司的管理费用和财务费用,分摊比例根据各部门的总人数扣除劳务工后的人员数确定,单位：

万元,货运分公司销售毛利/营业利润一览表,空运毛利,非贸毛利,海运毛利,空运营业利润,海运营业利润,非贸营业利润,过去三年中,外服货运公司取得了长足的进步,空运、海运、非贸业务的销售毛利和营业利润逐年上升,2001年海运业务的利润增长主要归功于对营业费用的控制,单位：

万元,单位：

万元,海运业务经营费用一览表,海运业务经营情况一览表,资料来源:

货运分公司年度报表,但由于空运业务经营费用增长的幅度超出了销售增长的幅度，导致营业利润增长幅度下降，2001年甚至出现了负增长,单位：

万元,单位：

万元,空运业务经营费用一览表,空运业务经营情况一览表,资料来源:

货运分公司年度报表,非贸业务毛利和经营费用同步增长，营业利润呈现稳步上升的势态,单位：

万元,单位：

万元,非贸业务经营费用一览表,非贸业务经营情况一览表,资料来源:

货运分公司年度报表,营业利润率和国内、国际同行业企业相比处于较低的水平,2001年营业利润率比较,同国内、外同行业企业相比，外服货运整体的赢利能力处于相对较低的水平。

在外服货运内部的三种业务中，非贸业务的赢利水平处于较高的水平，而空运和海运的赢利水平则较低。

快速增长的营业费用直接导致了营业利润的下降，费用预算制度和监控是控制费用的有效手段。

资料来源:

货运分公司年度报表、访谈,上海证交所/纽约证交所上市公司年报,外服空运,外服海运,外服非贸,外服货运,中远国货,中外运空发展,UPS,Fedex,净资产收益率和资产回报率同国内、国际同行业竞争者相比，处于中等的水平,外服货运同其他大型货运公司相比，虽然利润相对较低，但与外服对其的投资规模相适应，净资产收益率处于行业中等水平，当然，这也同其负债较高的资本结构相关。

从资产使用的有效性分析，外服货运公司处于中等水平，资产的使用未达到最佳效果，尚有进一步利用的空间。

2001年净资产收益率比较,资料来源:

货运分公司年度报表、2002年7月31日模拟资产负债表访谈,上海证交所/纽约证交所上市公司年报,货运分公司资产负债率处于较高的水平，如果没有外服公司的支持,货运公司将面临较大的财务风险,作为外服分公司的货运公司，有外服强大的资金支持，不存在财务风险。

按目前的结构，资产负债率处于较高的水平，企业的经营更多地靠债权人的资金支持，企业的财务风险较高，是属于高风险高回报的资本结构。

流动负债比率大于1，企业有能力抵抗短期财务风险。

资料来源:

2002年7月31日的模拟资产负债表,-财务指标比较-,2001年应收帐款回收期为65天，高于上海货运行业的平均水平,大量的营运资金被长期占用而影响资金周转的速度,垫付资金已成货运行业的不成文的行规，大量的资金被客户长期占用，无法发挥更大的作用。

应收账款的周转速度为65天，略高于上海货运行业的平均水平：

57.2天,若达到上海市的行业平均水平,2001年年底的营运资金将增加683万元。

-2001年应收账款周转期比较-,资料来源:

货运分公司年度报表、访谈,上海证交所/纽约证交所上市公司年报,单位：

天,上海行业平均水平57.2天,空运,海运,货运分公司,行业平均,中远国货,中外运空发展,UPS,Fedex,空运部门应收账款的周转期从1999年的67.2天，连续两年分别下降到66.02和62.7天。

相反，海运部门的应收账款周转期则从1999年的53.66天，连续两年分别上升到57.88和68.29天。

而非贸部门应收账款的周转期从1999年的59.75天，上升到2000年的51.86,但在2001年由会落到了70.06天。

-年度应收账款周转期比较-,资料来源:

货运分公司年度报表、访谈,上海证交所/纽约证交所上市公司年报,单位：

天,2001年上海行业平均水平57.2天,三年来，空运的应收帐款周转期从67.2天逐渐减少到62.7，而海运的应收帐款周转期则从53.66天逐渐增加到68.29,2001年应付帐款周转期达25天，相比65天的应收帐款周转期，有40天的资金缺口，外服公司拨付的2300流动资金支持了货运分公司的运作,25天的应付帐款周转期相比65天的应收帐款周转期，资金的流出速度远远大于流入速度，需要大量的营运资金填补缺口。

40天的资金缺口，即相当于1098.7万的资金，需要由企业自行垫付，而外服公司拨付的2300万支持了货运分公司的运作。

-2001年应收/应付账款周转期比较-,应收帐款周转期,应付帐款周转期,资金缺口,单位：

天,2001年货运公司的人均税前利润降到了三年来的最低水平，并且相比行业内的竞争对手，处于较低的水平,人均税前利润从1999年的31335元上升到2000年的32468元，但在2001年又回落到29150元。

在现有人员规模下,继续采用合适的考核激励制度,尽可能挖掘内部人员的潜力,使其最大限度的发挥个人才能,更好地服务于企业,为企业创造更多的利润。

人均税前利润比较,资料来源:

货运公司年度报表、访谈,上海证交所/纽约证交所上市公司年报,单位：

元,外服1999,外服2000,外服2001,中远国货,中外运空发展,UPS,利润归还、运杂费等其他应付款的延期归还是资金来源的主要渠道，而同承运人的运费结算、银行存款则沉淀了大部分的资金,1999年上半年起，至2002年上半年，外服对货运公司拨付流动资金2300万，可以将其视为所有者权益。

作为分公司，外服货运无固定资产，本身也无投资和贷款，只有少量的长期资产和负债。

货运分公司的主要资金来自于其他应付款的增加，即利润归还、运杂费、报关费等的延期归还，以及其他应收款的及时收回。

而同承运人之间运费支付的增加，构成了资金支出的主要途径，此外，货币资金的增加也是资金使用的主要途径。

-资金来源分布-,-资金使用分布-,外服货运公司的成功离不开外服公司在各方面长期的支持，从1999年至2002年8月底，外服公司累计为货运分公司投资固定资产2712万，而且每年提供超过1800万的流动资金支持,单位：

万元,外服公司1999年至今对货运分公司的固定资产投资,外服公司1999年至今对货运分公司的流动资金支持,单位：

万元,注释：

图中的2002年指截止2002年8月底；所有数据均指帐面数据数据来源：

外服公司财务部访谈,若外服为货运提供的流动资金全部来自银行，以2001年核定数2300万计，那么该年度货运分公司的税前利润将减少134.55万，降低15.97%,情景1：

2300万的50也就是1150万从银行拆借，以2001年6个月到1年期银行贷款利率5.85%计，每年外服货运将需要向银行支付利息67.275万情景2：

2300万完全从银行拆借，以2001年6个月到1年期银行贷款利率5.85%计，每年外服货运将需要向银行支付利息134.55万,若调整所有外服货运必然要发生而目前由外服公司所承担的管理费用，那么2001年外服货运的税前利润将降低24.50,外服支付福利是员工实际享受的福利水平与货运公司计提的福利之间的差额，2001年以45人保守估计海关费用包括海关二处办公用房租金及各类费用集团管理费参考外服上缴的管理费所占营业利润的比例进行计算经过这些费用分摊项目的调整，外服货运2001年税前利润将降低为636.01万元，下降24.5,数据来源：

外服公司财务部访谈,由于目前货运分公司的利润合并到外服统一交税，可以享受优惠的税收政策，这项政策可以为货运大约带来151.64万元税务负担节约,以2001年数据为例，当年货运公司利润（税前）为842.44万，若不考虑外服管理费用的分摊和税收调整的因素，外服代缴所得税126.37万，所得税率为15若以所得税率33计，应交所得税278.01万元由于税收的优惠政策，外服的货运业务可以节约交纳所得税151.64万元，相当于货运业务的净利润增加151.64万元,税收节约151.64,税前利润,税收（15%）,税后利润,税收（33%）,税后利润,单位：

万元,货运分公司税收优惠政策的效益分析,采购管理,若综合考虑外服管理费用在货运的分摊、可能发生的财务费用及33的所得税，那么2001年货运公司的税后利润将减少到381.05万元,报表税前利润指2001年在货运分公司报表上所反映的税前利润管理费用分摊是指外服承担的为货运服务的主要管理费用部分财务费用是假定2001年核定的2300万流动资金中的50来自于银行，该笔资金所需支付的财务费用所得税以税率33计算，假设没有税收调整因素，根据调整后的税前利润计算调整后税后利润是指调整后税前利润减去所得税的利润,报表税前利润,管理费用分摊,财务费用,所得税,调整后税前利润,调整后税后利润,货运分公司管理费用、财务费用及所得税对利润的调整,单位：

万元,另一方面，外服公司为了支持非贸业务发展，无偿为海关二处提供两个楼层的办公场所，同时与海关合作建立了非贸监管中心，为非贸业务部门的利润增长做出了贡献,1999、2000、2001年外服公司每年提供价值145万元的金陵大厦的两个楼层和非贸仓库供海关二处办公，如果考虑这一因素对非贸业务营业利润的影响，仓库的营业利润每年将下降145万元。

调整后非贸业务的利润仍有上升，每年的上升幅度分别为：

243.83%和75.12%,内部能力评估财务能力评估内部运作能力评估,目录,在对外服货运内部运作能力进行评估过程中，我们主要是从战略、人力资源、流程、组织架构以及信息技术等方面进行综合评估。

战略,信息技术,人力资源,流程,组织架构,环,环,市,场,境,境,业,行,通过访谈和组织调研问卷调查，我们发现外服货运部门间存在工作重复的现象，且目前的组织架构难以支持未来长远的发展。

部门之间存在工作重复现象，降低了工作效率。

目前的组织结构无法支持未来5年的业务发展规划。

汇报结构设计不尽合理，效率较低。

公司对市场的反应速度较慢,组织结构相关问题的反对比例,我们公司各个组织之间，很少有工作重复的现象。

公司目前的组织结构能够支持五年业务规划的实现。

公司现有的组织汇报结构相当有效率。

我的工作职责和程序都有清楚的文字定义和描述。

我的公司能够根据需要，对市场行业的改变作出迅速的反应。

我们公司现有的组织汇报结构有助于我达到工作目标。

我们的管理结构是简明和有效的。

我能够自行决定具体的工作任务以达成工作目标。

我能够从我的直接上级处获得支持以成功履行我的工作职责。

我理解我的日常工作怎样影响公司内部的其他部门。

我清晰地理解我的工作职责。

17%14%10%9%9%9%9%7%6%3%3%1%,工作中存在重复,部门职责重复（报关、储运等部门）工作重复（财务、业务数据重复输入）,目前的组织架构中缺少进行企业规划、市场营销、研发以及大客户管理等职能部门，无法适应长远的发展,目前的组织架构以业务类型划分为主，部门之间的合作交流较少。

缺少企业规划、市场营销、研发以及大客户管理等职能部门,汇报结构设计不合理，降低了工作效率,示意图,没有进行合理的分权。

目前所有xxx的审批权都掌握在总经理手中。

外服货运每年在上的审批总经额为，次数为。

进行活动，需要经过科长、部门经理、主管副总、总经理审批，平均耗时天，最长时间为天,市场营销能力薄弱，,缺少足够的市场营销、广告宣传活动销售力量薄弱，主要是以副总等高级管理人员进行销售活动，大多数的业务员负责具体的操作工作。

主要根据业务划分部门，缺少客户导向的服务。

客户主要是以二级货代为主，直接货主比例很低。

相应导致的结果是，货运公司的客户类型是以货代类客户为主，而直接货主类客户很少，货源不稳定，企业抗市场风险能力较弱,客户类型比较,问题分析客户以货代为主，有一定数量的直接客户，但是缺乏对直接客户的跟踪和记录，使得与货运公司签有协议的直接货主客户还比较少企业基本没有组织上、制度上的措施来加强直接货主的开发而对直接货主的接触和争夺已成为货运代理企业在物