财务预算实训样本Word格式.docx

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水电费

0.4元/小时

动力费

共计

2元/小时

固

定

去年全年实际数

管理费

24000

16000

保险费

折旧费

37280

97280

5、假设公司期初、期末在产品存货为零，预算期期初产品存货单位成本为48元/只。

6、公司变动销售及管理费用和固定销售及管理费用数据如下表：

变动

销售

及

管理

费用

销售佣金

5元/只

运杂费

3元/只

8元/只

固定

广告费

40000

管理人员薪金

100000

假设：

该公司变动销售及管理费用以销量为原则在各季度分派，固定销售及管理费用与去年一致，在各季度平均分摊。

销售及管理费用除了折旧费以外，别的均需要以钞票支付。

7、按公司规定预算期间钞票最低余额为10000元，最高余额为30000元。

又依照税法规定，预算期预测缴纳所得税80000元，预测预算期每季度应当向投资者支付股利0元。

假设若钞票浮现缺口，公司将向银行借款，借款期限为9个月，利率10%，到期还本付息。

8、假设公司固定资产原值1380000元，预算期初合计折旧405030元，预算期内固定资产没有增减。

公司股本600000元，预算期内股本无变化，预算期期初留存收益245920元。

该公司所得税率25%。

规定：

1、做销售预算；

2、做产量预算；

3、做直接材料预算；

4、做直接人工预算；

5、做制造费用预算；

6、做产品成本预算；

7、做销售及管理费用预算；

8、做钞票预算；

9、编制预测利润表和预测资产负债表。

答案：

光华公司销售预算表

单位：

元

一季度

二季度

三季度

四季度

全年

预测销量/件

1000

1500

6000

单价

200

预测销售收入

00

300000

400000

100

应收账款期初

80000

一季度销售收现

10

二季度销售收现

180000

三季度销售收现

240000

160000

四季度销售收现

钞票收入共计

260000

360000

340000

1160000

应收账款期末余额

光华公司生产预算表

单位：

只

预测销量

加：

预测期末结存

150

180

预测需要量

1150

1700

2150

1680

6180

减：

期初结存量

预测生产量

1050

1550

1950

1530

6080

光华公司材料采购预算表

预测生产量/件

材料定额单耗/公斤

2

预测生产需要量/公斤

2100

3100

3900

3060

12160

期末结存量

310

390

306

预测需要量共计/件

2410

3490

4206

4060

13160

期初结存量/件

800

预测材料采购量/件

1610

3180

3816

3754

12360

材料筹划单价

预测购料金额

16100

31800

38160

37540

123600

应付账款年初余额

25000

一季度购料付现

8050

二季度购料付现

15900

三季度购料付现

19080

四季度购料付现

18770

钞票支出共计

33050

23950

34980

37850

129830

应付账款期末余额

光华公司直接人工预算表

单耗公式/小时

直接人工小时数

单位工时工资率

4

预测直接人工成本

8400

12400

15600

12240

48640

光华公司制造费用预算表

630

930

1170

918

3648

840

1240

1560

1224

4864

4200

6200

7800

6120

24320

4000

5000

9320

制造费用总额

28520

30520

32120

30440

121600

制造费用钞票支出

19200

21200

22800

21120

84320

光华公司单位产品生产成本预算表

成本项目

直接材料

21000

31000

39000

30600

直接人工

制造费用

57920

73920

86720

73280

291840

由于期初、期末在产品存货为零，故投产量与竣工量相等。

产品单位成本：

直接材料=121600/6080=20

直接人工=48640/6080=8

制造费用=121600/6080=20

共计48元/只

期初存货成本：

100*48=4800

本期竣工产品成本：

可供出售产品成本：

296640

平均单位成本：

48元/只

销售产品成本：

6000*48=288000

光华公司销售及管理费用预算表

7500

10000

30000

3000

4500

18000

8000

1

48000

销售及管理费用总额

33000

37000

41000

148000

销售及管理费用钞票支出

28000

3

36000

128000

光华公司钞票预算表

期初钞票余额

81350

211800

422420

钞票收入

可动用钞票共计

210000

341350

571800

662420

1170000

钞票支出

直接材料支出

直接人工支出

制造费用支出