初级会计师考试经济法基础考前冲刺题库七含答案Word格式.docx
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【单选题】根据增值税法律制度的规定，关于增值税纳税人的下列表述中，正确的是（ ）。
（2018年）
A.转让无形资产，以无形资产受让方为纳税人
B.提供建筑安装服务，以建筑安装服务接收方为纳税人
C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
D.单位以承包、承租、挂靠方式经营的，一律以承包人为纳税人
『正确答案』C
『源来如此』本题考核“增值税纳税人”的知识点。
选项A，转让方为纳税人;
选项B，提供建筑安装服务方为纳税人;
选项D，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人（以下统称承包人）以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。
否则，以承包人为纳税人。
A.房产税
B.个人所得税
C.契税
D.关税
『源来如此』海关系统主要负责下列税种的征收和管理：
关税、船舶吨税、委托代征的进口环节增值税、消费税。
【单选题】甲便利店为增值税小规模纳税人，2016年第四季度零售商品取得收入103000元，将一批外购商品无偿赠送给物业公司用于社区活动，该批商品的含税价格721元。
已知增值税征收率为3%。
计算甲便利店第四季度应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.[103000+721÷
（1+3%）]×
3%=3111元
B.（103000+721）×
3%=3111.63元
C.[103000÷
（1+3%）+721]×
3%=3021.63元
D.（103000+721）÷
（1+3%）×
3%=3021元
『源来如此』捐赠应视同销售，小规模纳税人零售收入与捐赠收入均为含税价格，因此一并换算为不含税金额再乘以征收率。
【单选题】【修改税率、年份】甲公司为增值税一般纳税人，2019年10月采取折扣方式销售货物一批，该批货物不含税销售额90000元，折扣额9000元，销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。
已知增值税税率为13%。
甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是（ ）。
A.（90000-9000）÷
（1+13%）×
13%=11172.41元
B.90000×
13%=14400元
C.90000÷
13%=12413.79元
D.（90000-9000）×
13%=12960元
『源来如此』折扣额与销售额在同一张发票上，可以按照扣除后金额确认收入。
本题为不含税收入，因此直接乘以税率即可。
【单选题】【修改税率、年份】甲公司为一般纳税人，2019年6月销售新型冰箱50台，每台含税价格5650元;
采取以旧换新方式销售同型号冰箱20台，收回的旧冰箱每台作价226元，实际每台收取款项5424元。
计算甲公司当月增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.[50×
5650+20×
（5424-226）]×
13%=50239.8元
B.（50×
5424）÷
13%=44980元
C.（50+20）×
5424÷
13%=43680元
D.（50×
5424）×
13%=50827.4元
『源来如此』纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。
同时含税价格要做不含税的换算。
【单选题】【修改税率、年份】甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售啤酒取得含税价款226万元，另收取包装物租金1.13万元，包装物押金3.39万元，已知增值税适用税率为13%，计算甲公司当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（226+1.13）÷
13%=26.13万元
B.226÷
13%=26万元
C.226×
13%=29.38万元
D.（226+1.13+3.39）÷
13%=26.52万元
『正确答案』A
『源来如此』包装物租金属于价外费用，需要计入销售额计算增值税;
啤酒、黄酒的包装物押金在收取时不征收增值税，逾期时计算缴纳增值税。
【单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2019年8月销售空调取得含增值税价款610.2万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还;
当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.3万元。
计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（ ）。
A.（610.2+5.8+11.3）×
13%=81.55万元
B.（610.2+11.3）÷
13%=71.5万元
C.（610.2+5.8+11.3）÷
13%=72.17万元
D.（610.2+11.3）×
13%=80.80万元
『源来如此』纳税人为销售货物而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，又未过期的，不并入销售额征税;
但对因逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税款。
【单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“现代服务”税目计缴增值税的是（ ）。
A.经营租赁服务
B.融资性售后回租
C.保险服务
D.文化体育服务
『源来如此』选项A，经营租赁服务属于现代服务—租赁服务;
选项B，融资性售后回租属于金融服务—贷款服务;
选项C，保险服务属于金融服务;
选项D，文化体育服务属于生活服务。
【单选题】根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，不属于视同销售货物行为的是（ ）。
A.将购进的货物作为投资提供给其他单位
B.将购进的货物用于集体福利
C.将委托加工的货物分配给股东
D.将自产的货物用于个人消费
『源来如此』选项B，应作进项税额转出，而非视同销售。
【多选题】根据增值税法律制度的规定，企业发生的下列行为中，属于视同销售货物行为的有（ ）。
A.将自产的货物分配给投资者
B.将货物交付他人代销
C.将委托加工收回的货物用于集体福利
D.将购进的货物用于个人消费
『正确答案』ABC
『源来如此』选项D，应作进项税额转出处理，而不是视同销售。
【多选题】下列税种中，由税务局负责征收和管理的有（ ）。
A.关税
B.企业所得税
C.资源税
D.土地增值税
『正确答案』BCD
『源来如此』税务局主要负责下列税收的征收和管理：
（1）国内增值税;
（2）国内消费税;
（3）企业所得税;
（4）个人所得税;
（5）资源税;
（6）城镇土地使用税;
（7）城市维护建设税;
（8）印花税;
（9）土地增值税;
（10）房产税;
（11）车船税;
（12）车辆购置税;
（13）烟叶税;
（14）耕地占用税;
（15）契税;
（16）环境保护税;
（17）出口产品退税（增值税、消费税），选项BCD正确。
【多选题】我国现行的税率主要有（ ）。
A.比例税率
B.比率税率
C.定额税率
D.累进税率
『正确答案』ACD
『源来如此』本题考核“税法要素——税率”。
【多选题】下列各项中，属于税法要素的有（ ）。
A.税率
B.征税对象
C.纳税义务人
D.税收优惠
『正确答案』ABCD
『源来如此』税法要素一般包括纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任等。
【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务”税目计算缴纳增值税的有（ ）。
A.转让外汇
C.货币兑换服务
D.财产保险服务
『源来如此』选项A，转让外汇属于金融服务—金融商品转让服务;
选项C，货币兑换服务属于金融服务—直接收费金融服务;
选项D，财产保险服务属于金融服务—保险服务。
【多选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”计缴增值税的有（ ）。
A.程租
B.期租
C.湿租
D.道路通行服务
『源来如此』车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。
【多选题】郑某个人一次性购买不记名预付卡2000元，一次性充值记名预付卡3000元，下列表述中，符合法律规定的有（ ）。
A.郑某可以使用信用卡购买预付卡
B.郑某可以使用现金3000元为预付卡充值
C.郑某购买预付卡时应提供有效身份证件
D.郑某可以使用现金2000元购买不记名预付卡
『正确答案』BD
『源来如此』选项A，购卡人不得使用信用卡购买预付卡;
选项B，一次性充值金额5000元以上的，不得使用现金;
选项C，个人或单位购买记名预付卡或一次性购买不记名预付卡1万元以上的，应当使用实名并向发卡机构提供有效身份证件，郑某购买不记名预付卡可以不提供有效身份证件;
选项D，单位一次性购买预付卡5000元以上，个人一次性购买预付卡5万元以上的，应当通过银行转账等非现金结算方式购买，不得使用现金。
【判断题】除个体经营者以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。
（ ）（2018年）
『正确答案』√
『源来如此』个体工商户以外的其他个人不办理一般纳税人资格登记。
【判断题】被保险人获得的保险赔付应征收增值税。
（ ）（2019年）
『正确答案』×
『源来如此』被保险人获得的保险赔付不征收增值税。
【判断题】根据国家指令无偿提供用于公益事业的铁路运输服务应征收增值税。
（ ）（20
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