内蒙古2017年上半年内审师《内部审计基础》：公司治理方式试题Word文件下载.docx

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3.内部审计专业实务标准》的目标不包括以下哪项

为内部审计业绩的考评确立了依据；

指导内部审计师的道德行为；

描述了应该能够代表内部审计实务的基本原则；

扶持经改进的组织的流程和运营。

4.在以下哪种情况下不适合采用标准化的内部审计方案？

经营环境比较稳定，变动极少。

经营环境复杂多变。

进行类似经营的多个分支机构。

在同一地点进行的后续存货审计。

5.大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿

a．员工福利支出

b．更高的薪金

c．增加的管理成本

d．增加的绩效奖金支出

6.对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以

最大程度地减小对外部组织的依赖。

保证新组件安装的及时性。

有助于隔离网络故障。

最大程度地提高系统的可用性。

7.下面哪一种情况说明，在营销部门可能存在着舞弊行为

没有证据表明发生的大额支出与新供应商有关；

营销经理的生活方式和消费开支，是他的正常薪金所不能负担的；

控制环境非常松散，但在管理上认为这样的环境有利于员工发挥创造力，是合理的；

以上所有情况。

8.首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。

这个方案应包括

持续的教育机会和业绩评价；

咨询建议和既定的事业通道；

既定的培训计划和章程；

职位说明书和竞争性的薪水增加计划。

9.分析性程序的以下哪项结果表明存在过时的商品

存货周转率下降；

总收益与销售额的比率降低；

存货与应付款的比率下降；

存货与应收款的比率下降。

10.一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是

a.高级语言

b.非程序语言

c.机器语言

d.汇编语言

11.在现金审计过程中，内部审计人员发现相当一部分先金存放在比邻一繁忙大街的工作地点，而且未采取任何安全或保安措施，在于相关经理人员的沟通过程中，审计人员被告知“公司现金从未遭遇偷盗或其他损失；

所以没有必要花无谓的钱来改进安全措施”。

审计人员应当

提供书面中期报告。

并在最终报告中，关注于应采取的改进措施；

解释所有的事实，但允许管理层说明原因以便改进措施能被采纳；

由于公司从未发现现金失窃，因此没有必要报告该审计结果；

广泛散发审计报告；

这是件大事，必须确保公司所有的员工都知道。

12.质量方案评估会由内部或外部来实施。

外部评估的显著特征在于它的目标是

识别能执行得更好的任务

决定内部审计服务是否符合专业标准

提出改进建议

提供独立确认

13.内部审计师对应收账款周转的初步的分析揭示出以下比率2001200220034.36.27.3以下哪项是应收账款周转率减少的最有可能的原因

提供的现金折扣增加；

信贷政策的放开；

缩短到期时间；

增加现金销售额。

14.一家大型公司管理层正面临着提高效率和生产率的压力。

首席执行官要求内部审计师对管理层提出的允许操作员访问程序文档并培训他们解决出现的问题的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

a.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

b.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

c.该建议能够提高工作效率和生产率。

d.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

15.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？

程序审计

财务审计

遵循性审计

经营审计

16.以下哪项分析性数据的组合最能表明存在舞弊的可能性

销售额增长百分比和存货周转率；

毛利率和销售退回变动百分比；

存货周转率和销售退回变动百分比；

销售额增长百分比和毛利率。

17.下列那些项目是IIA道德准则所允许的？

根据法庭传唤，向法庭披露可能对本组织不利的机密的、与审计相关的信息。

运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行股票。

接受被审者一份意外礼物，因为审计人员在最近一份审计报告中称赞过该被审者。

不向审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理局已表示要处理这些问题。

18.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。

审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置

19.业务的最后沟通强调了薪金支付部门的缺陷，并提出了纠正活动的建议。

这对公司的以下哪类人员最有用

财务人员

董事会下属的审计委员会

薪金支付部门经理

总裁

20.以下哪项不含在最终的业务沟通的范围陈述中

审核时间；

业务目标；

未经审核的活动；

所开展的工作的性质和程度。

21.某大型制造公司在进行生产作业时间安排时非常依赖先进的高端软件，在控制生产产品的机器时非常依赖自动化软件，在与客户沟通交流时非常依赖网络应用程序。

那么，公司在将其计算机操作业务外包时可能面临的最大风险是什么？

硬件成本上升；

返工成本增加；

生产率下降；

丧失灵活性。

22.前期调整应该针对前期的损益表，这是因为

当期损益表仅能放映来自企业正常的经济性损益。

这是惟一调整前期财务报表的方式。

当期损益表反映企业长期的收益能力。

当期损益表只能反映当期的事件或估计。

23.某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。

该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。

该企业每天的60%顾客拿到了折扣。

而剩余的40%的顾客平均在70内付款。

如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响（假定销售水平不受企业政变化的影响）

减少28万元美元

减少24万美元

减少4万美元

减少4000美元

24.某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理。

该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货合同。

该合同价格合理、产品质量和性能优良。

合同签定后不久，供应商向该审计师赠送了一份贵重的礼物。

下面对接受这一礼物的各种评论，哪一项是正确的

如果不是商业惯例应禁止接受礼物；

如果是，可以接受；

接受这一礼物将违反《道德守则》，应该禁止；

由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼物应由该组织的行为准则加以规范；

由于礼物的赠送在签约之后，因此接受该礼物既不违反《道德守则》，也不违反组织的行为准则。

25.确定成本节约最可能是以下哪种审计的目标之一？

经营审计

26.公司管理当局刚实施一项政策，要求各部门立即削减10%的员工及预算。

内部审计主管响应了组织最近作出的“缩减规模”（即全面缩减员工人数）计划，要求审计经理们对每项工作指定时间均缩减10%，下列关于审计主管行为及经理们潜在行为的说法中正确的是

审计主管的行为将导致与以前审计计划大致相同的风险覆盖面，只是降低了10%；

各审计经理可以通过同时削减10%的审计程序获得相当于以前界定的90%的审计覆盖面；

审计主管应当重新估定风险次序并削减特定的审计任务，而不是全面削减10%；

所有上述各项。

27.下列哪项是局域网的服务器？

a．将局域网上各节点连接起来的电缆。

b．为局域网的用户存储程序和数据文件的设备。

c．将局域网与其他网络连接起来的设备。

d．专门为局域网的一个用户使用的工作站。

28.决策者常常面对许多可选方案但只能选择其中的一个，他们经常在风险或不确定的情况下，即，对每个备选方案的结果缺乏完整和正确了解时，做出决策。

下列哪一项是正确的？

在风险的情况下，每个备选方案都只有一个潜在的结果。

在不确定性的情况下，首要的任务是确定每个备选方案的多种可能结果的期望值。

在风险的情况下，决策仅依赖决策者的经验和直觉。

在不确定性的情况下，首要的任务是建立多种结果出现的主观概率。

29.以下哪一项描述的是工作底稿复核的适当证据？

I．复核者在每一张工作底稿上的签名。

II．工作底稿复核清单。

III．说明工作底稿复核的性质、范围和结果的备忘录。

IV．评估审计师编制的工作底稿质量的业绩评价表。

Ⅱ和Ⅳ

I、Ⅱ和Ⅲ

Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ

I、Ⅲ和Ⅳ

30.按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。

他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。

由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师

具有组织独立性，但不具有客观性

既有组织独立性，又具有客观性

没有组织独立性，但具有客观性

既没有组织独立性，也没有客观性。

31.以下哪项内容以最佳方式描述了内部审计部门在支持董事会开展整个企业风险评估方面发挥的作用？

落实风险管理方法和控制措施，以规避所确认的风险

发挥监督作用，以确定公司是否建立恰当的风险管理程序，并确定这些程序是否充分有效

检查、评估、报告风险管理程序的充分性和有效性，并提出相关改进建议

确保企业已建立并落实健全的风险管理程序

32.一家大型国际咨询公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源的信息。

为了使这种访问的效果更好，提出了使用分布式数据库的建议，有关个人的数据可以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。

这项建议的风险是下列哪一项?

I.在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。

Ⅱ.同集中化的系统相比数据更加容易受到攻击。

Ⅲ.不相容的职责分离在公司的总部可能得不到贯彻。

Ⅳ.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

b.I、Ⅱ、lIl和Ⅳ全有

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

d.只有l和Ⅱ

33.如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?

质量成本增加，订货成本降低

缺货成本增加，储存成本降低

采购成本增加，缺货成本降低

采购成本增加，