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4.一家被认左为小规模纳税人小型广告策划公司年含税营业额为100万元，营改增之后缴纳增值税为（）。

5万元

4.76万元

2・9万元

3万元

5.新认泄为普通纳税人小型商贸公司，实行纳税辅导管理期（）。

1个月

3个月

6个月

12个月

判断题（共5题）

6.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生当天。

（）

错误

对的

7.纳税人合用简易计税办法计税，因销售折让、中断或者退回而退还给购买方销售额，应当冲销当时销售业务销售额。

8.从国内增值税发展来看，增值税征税范畴是在不断扩大。

9.普通纳税人销售自己使用过、纳入营改增试点之日前获得固疋资产，按照现行旧货有关增值税政策执行。

10.营改增试点增值税纳税义务人年应税销售额为500万，应当划为增值税小规模纳税人。

1.平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率（）中小公司信用担保或再担保业务收入免征增值税。

30%

50%

60%

40%

3.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务试点纳税人中普通纳税人,提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过（）某些实行增值税即征即退政策。

4.境内单位和个人发生跨境应税行为，合用税率为（）。

11%

6%

0%

5.财税□第36号文献明确了融资性售后回租获得利息收入属于贷款服务，试点纳税人在（）前订立有形动产融资性售后回租合同，合同到期前提供有形动产融资性售后租回服务，可以继续按照有形动产融资租赁服务缴纳增值税。

5月31日

5月1日

3月24日

4月30日

6.单位或者个体工商户向其她单位或者个人免费提供金融服务，其纳税义务发生时间为金融服务完毕当天。

7.纳税人合用简易讣税办法计税，因销售折让、中断或者退回而退还给购买方销售额，应当从当期销售额中扣减。

扣减当期销售额后仍有余额导致多缴税款，可以从后来应纳税额中扣减。

8.普通纳税人销售自己使用过、纳入营改增试点之日前获得固立资产，按照现行旧货有关增值税政策执行。

9•按照简易计税办法计算增值税额，不得抵扣进项税额。

10.以货币资金投资收取固龙利润或者保底利润，按照金融商品转让缴纳增值税。

1.普通纳税人提供有形动产租赁服务合用税率是（）°

17%

2.某金融机构选取按小规模纳税人缴纳增值税。

5月，发生贷款服务向客户收取利息40万元（含税），同月支付利息10万元，就此业务应缴纳多少增值税（）。

2.132

1.165

I.905

2.435

3.属于普通增值税纳税人金融公司贷款服务税率是（）。

4.某人寿保险公司被认左为普通纳税人，6-12月获得保费收入共计万元（含税），其中普通寿险1000万元，一年期以上健康险800万元，别的为短期意外险保费收入。

6-12月应缴纳销项税为（）。

56.6万元

II.32万元

12万元

60万

5.金融机构不涉及（）。

财务公司

证券公司

审计公司

信用合伙社

6.保险公司开办半年期以上人身保险产品获得保费收入，免征增值税。

7.统借统还业务中，公司集团或公司集团中核心公司以及集团所属财务公司按不髙于

支付给金融机构借款利率水平或者支付债券票而利率水平，向公司集团或者集团内下

属单位收取利息，免征增值税。

8.年应税销售额超过规定原则其她个人，不属于普通纳税人。

9.纳税人发生视同销售情形，英纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完毕当天或

者不动产权属变更当天。

10.以货币资金投资收取固立利润或者保底利润，按照金融商品转让缴纳增值税。

1.纳税

人从事金融商品转

让，其

纳税义

务发生

时间是

（）0合同订立日所有权转让日合同商定日款项收取日

2.增值税普通纳税人购进固左资产其进项税额应自获得之日起分（）年从销项税额中抵扣。

3.平均年担保费率不超过银行同期贷款基准利率（）中小公司信用担保或再担保业务收入免征增值税。

4.某商业银行属于普通纳税人，5月份向公司发放贷款获得利息收入400万元（不含税），同月银行向客户支付利息200万元，5月该银行就利息应缴纳多

少增值税（）。

10

20

5.保险业免税规定延续了营业税免税规定，不涉及（）。

为出口货品保险

一年期以上健康保险

再保险

一年期以上人身险

6.纳税人合用简易汁税办法讣税，因销售折让、中断或者退回而退还给购买方销售额，应当冲销当时销售业务销售额。

7.小规模纳税人采用销售额和应纳税额合并立价办法，可直接依照共计金额计算应纳税额。

8.普通纳税人销售自己使用过、纳入营改增试点之日前获得固肚资产，按照现行旧货有关增值税政策执行。

9.简易计税办法销售额不涉及其应纳税额。

10.纳税人交际应酬消费可以从销项税额中抵扣。

1.经人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务试点纳税人中普通纳税人,提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对艮增值税实际税负超过（）某些实行增值税即征即退政策。

5月，该机构购进5000元办公用品用于办公，获得发票，该笔支岀能抵扣多少元进项税（）。

250

150

3.按照简易征收办法征税普通纳税人合用征收率为（）。

4%

4.境内单位和个人发生跨境应税行为，合用税率为（）°

5.在1994年税制改革中，对无形资产和不动产征收（）。

所得税

营业税

增值税

消费税

6.纳税人从事金融商品转让，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移当天。

（）错误

7.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生金融服务属于在境内提供服务。

8.世界上大某些国家所征收增值税都属于生产型增值税。

9.营改增后，被保险人获得保险赔付应当缴纳增值税。

10.国内成为全球制造大国，增值税制度建立起到了不可代替作用。

1.某商业银行与某客户于5月4日订立一份债券转让合同，商左该债券于6月1日转让客户，客户应在5月31日付款，银行在6月2日开发票，则该银行金融商品转让纳税义务发生时间为（）。

5月4日

6月2日

6月1日

2.某商业银行属于普通纳税人，5月份向公司发放贷款获得利息收入100万元（不含税），同月银行向客户支付利息200万元，5月该银行就利息应缴纳多少增值税

（）。

3.纳税人从事金融商品转让，英纳税义务发生时间是（）。

合同订立日

款项收取日

所有权转让日

合同商泄日

4.融资租赁业务在营改增试点后以获得所有价款和价外费用（不含本金），扣除不涉及（）后余额作为销售额。

外汇借款利息

车辆购买税

发行债券利息

对外支付借款利息

5.1994年税制改革后来，国内第一大税种是（）。

个人所得税公司所得税增值税

6.金融商品转让销售额是收到所有价款和价外费用。

7.以货币资金投资收取固定利润或者保底利润，按照金融商品转让缴纳增值税。

8.年应税销售额超过规泄原则其她个人，不属于普通纳税人。

9.境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生金融服务属于在境内提供服务。

10.营改增后，被保险人获得保险赔付应当缴纳增值税。

1.担保责任余额不低于其净资产3倍，且代偿率不超过（）中小公司信用担保或再担保业务收入免征增值税。

2.某人寿保险公司被认泄为普通纳税人，6-12月获得保费收入共计万元（含税），其中普通寿险1000万元，一年期以上健康险800万元，别的为短期意外险保费收入。

6-12月应缴纳销项税为（）。

11.32万元

3.一家被认泄为小规模纳税人小型广告策划公司年含税营业额为100万元，营改增之后缴纳增值税为（）。

2.9万元

4.金融：

是以银行为中心货币和信用授受及与之相联系经济活动总称，不涉及（）以钞票结算商品交易

国际货币结算

货币资金存入与支取

信贷资金发放与偿还

5.7月1日，国内率先进行增值税转型地区是（）。

北京

上海

东北地区

重庆

7.纳税人从事金融商品转让，纳税义务发生时间为金融商品所有权转移当天。

8.电信业合用增值税税率为11乩（）

1.境内单位和个人发生跨境应税行为，合用税率为（）。

2.甲公司是一家建筑公司，6月12日与乙公司订立一份建筑合同，合同商左7月1日开工，甲公司于6月20日收到乙公司打来预付工程款，并于6月22日开出增值税专用发票，则甲公司纳税义务发生时间是什么时候（）。

6月20日

7月1日

6月12日

6月22日

3.属于普通增值税纳税人金融公司贷款服务税率是（）o

4.某人寿保险公司被认定为普通纳税人，6-12月获得保费收入共计万元（含税），其中普通寿险1000万元，一年期以上健康险800万元，別的为短期意外险保费收入。

5.融资租赁业务在营改增试点后以获得所有价款和价外费用（不含本金），扣除不涉及（）后余额作为销售额。

6.纳税人发生视同销售情形，英纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完