04-01-固定资产管理办法Word下载.doc
《04-01-固定资产管理办法Word下载.doc》由会员分享,可在线阅读,更多相关《04-01-固定资产管理办法Word下载.doc(10页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
![04-01-固定资产管理办法Word下载.doc](https://file1.bdocx.com/fileroot1/2022-10/9/9c6943ff-3a6c-4544-80cf-6a5ccb288e3c/9c6943ff-3a6c-4544-80cf-6a5ccb288e3c1.gif)
负责全公司固定资产的实物管理统筹工作(设备除外),设备由生产部派出专门人员负责。
3.2财务部:
负责固定资产帐务处理、核算和监督工作。
3.3采购部门:
负责固定资产的采购。
3.4使用部门:
负责本部门固定资产的保管和具体管理工作,各使用部门需指定固资管理协管员,负责或兼任具体的日常管理工作,按制度要求建立台账,做好本部门固定资产的保管、维护、调拨、报废、盘点等日常管理工作。
3.5仓管部:
负责协助资产的验收入库,登记工具卡。
4.0定义:
4.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等,且单位价值在2000元及以上。
5.0固定资产的分类
5.1公司固定资产分为:
房屋及建筑物、生产设备、运输设备、电子设备、办公设备、模具、其他共七大类,具体分类如下:
5.1.1房屋及建筑物类,指提供生产经营活动使用和为职工生活、福利服务的房屋建筑物及其附属设施。
A房屋类,如厂房、车间、办公楼、库房、宿舍、食堂、配电房及其他房屋。
B建筑物类,如塔、池、棚(不含临时用)、路、球场、游泳池、绿化工程,以及独立于房屋和机器设备之外的围墙、管道设备等。
C附属设备类,如通气/通水/通油管道、电梯、中央空调、通信/输电线路、配电工程、卫生设备等。
5.1.2生产设备类,指在工业企业中直接参加生产过程或直接为生产服务的机器设备,主要包括机械、动力及传导设备等。
A主要指车间的生产设备,如生产线、贴片机、机床、车床、铣床、钻床、磨床、冲压机、拉升弯缩机、数控折弯机、剪板机、数控机、焊机、激光切割机等。
B包括金额较大(5万元以上)的检测、研发及其他设备,如空压机、发电机等。
5.1.3运输设备类,包括公司各种机动车辆(如小汽车、货车、摩托车)、运输叉车、堆高机等
5.1.4电子设备类,指由集成电路、晶体管、电子管等电子元器件组成,应用电子技术(包括)软件发挥作用的设备,包括:
电子计算机以及由电子计算机控制的机器人、数控或程控系统。
A计算机类,如电脑、服务器、网路设备、集线器、交换机、UPS电源等。
B其他电子通讯光学设备,如电视、手机、投影仪、打印机、一体化机、复印机、扫瞄仪、条码扫描器、相机、摄像机、功放机、二次元、显微镜、考勤机、计数器等。
5.1.5办公设备类,指与生产经营活动有关,在生产经营过程中起到辅助作用的器具、家具。
A家具类,如会议台、办公桌、电脑桌、沙发、柜(文件柜、保险柜等)、茶具、床、乒乓球台、检测台、健身器材等。
B电器类,如碎纸机、饮水机、空调、洗衣机、热水器、厨具(洗碗机、抽油烟机、冰柜、豆浆机)、吸尘器、监控系统等。
5.1.6模具, 生产上用以注塑、吹塑、挤出、压铸或锻压成型、冶炼、冲压、拉伸等方法得到所需产品的各种模子和工具。
具体如:
数控折弯模具。
5.1.7其他,符合固定资产定义但不属于上述六大类的固定资产。
A生产工具,如生产辅助工具、各类夹具、检测治具、包装机、工作台等。
B金额较小(5万元以下)的检测或研发设备,如各种测试仪、测试机、色彩亮度计等。
6.0固定资产申购、验收、入账流程:
6.1固定资产的申购流程
6.1.1需求部门提出采购申请,填写《申购单》,认真填写规格型号、要求等,经过部门审批。
6.1.2资产的申购单批准同意后,行政类交由行政人事部进行核实,是否存在可调动闲置资产;
生产设备由生产部找专人负责。
具体管控部门如下:
①生产部:
生产设备。
②行政人事部:
除生产设备外的其他固定资产。
6.1.3管控部门职能:
所有的资产申购单经部门审批后交管控部门审核,由管控部门先行调配闲置资产,无闲置调配的经核准后,再转至采购部门进行采购,否则财务部不予报账。
管控部门结合各部门实际需求,有权驳回不合理的申购请求,统一协调所辖资产的调配。
《申请流程》
申请部门
管控部门
批准部门
采购部门
验收、仓库部门
申购单
完成
无调配资产
有调配资产
批准
采购
入库
《验收流程》
财务部门
仓管部门
检验部门
粘贴卡片,更新台帐
登记固定资产台帐
下发固定资产卡片,并更新台帐登记。
给予资产编码
按照固定资产分类,给新增资产编码。
入库单据,
登记部门工具卡。
资产验收交付使用单
合格
验收合格,进行入仓处理,不合则退回。
6.2固定资产验收流程
6.2.1固定资产验收由使用部门,采购部门,资产管理部门共同验收,由采购填写《资产验收交付使用单》(一式四联),经上述部门签字确认。
6.2.2《资产验收交付使用单》审批后一联提交行政人事部备案,一联传仓管部登记工具卡,一联作为付款报销依据。
使用部门固定资产协管员留一联备案。
6.2.3公司的公共固定资产或使用部门难以划定的,统一由行政人事部归口管理,列入行政人事部台账。
6.3固定资产账务流程
由固定资产会计按法规及企业会计准则进行账务处理。
新购固定资产入账附件:
6.3.1进口固定资产入账附件:
申购单、相关信息反馈表(可无)、固定资产报关单复印件、发票原件、买卖合同复印件、资产验收交付使用单。
6.3.2非进口固定资产入账附件:
申购单、相关信息反馈表(可无)、发票原件、买卖合同复印件、资产验收交付使用单。
7.0固定资产的管理
7.1台账的建立。
7.2.1使用部门需建立固定资产管理台账,具体模板见附件。
部门固定资产协管员根据本部门固定资产情况更新本部门台帐,每月25号前将当月更新后的台帐发至行政人事部。
行政人事部根据每月的《资产验收交付使用单》、《资产变动单》更新公司固定资产台帐并核对各部门台账。
然后每个季度将整理的公司固定资产台账发至财务处,做到账实相符。
7.2.2建立有权证固定资产的明细台账。
为了不影响财务报表披露的合规性,明确具有权属证明的固定资产合法性,保证产权证的安全与完整,由会计建立台账,对此类固定资产进行登记管理。
具体内容见附件。
7.2.3固定资产卡片的粘贴。
资产名称
资产编码
规格型号
所属部门
使用日期
固定资产卡片格式:
固定资产编码规则:
□□-□□-□□□□
流水号编码
资产类别
固定资产归属公司字母
固定资产编码填制说明:
公司名称
字母代码
资产类别
类别代码
流水号
折旧年限
XXX玻璃
BL
房屋及建筑物
01
4位数
如:
0001
20
XXX木材
GD
机器设备
02
10
XXX天津
SY
模具
03
江苏XXX
JS
运输设备
04
4
南亚股份
NY
办公设备
05
5
其他
06
电子设备
07
3
固定资产卡片是台账对应固定资产实物的索引,张贴在实物的显眼部位,列明该固定资产的资产编号名称、规格、责任部门、使用日期等基本信息。
7.4.固定资产的变动管理包括资产的内部异动、跨部门变动、借调、闲置处理、出售/转让。
7.4.1固定资产因使用机构变更、使用人员变动或调配等原因发生跨部门异动时,由资产移出部门填写《资产变动单》(一式五联)由移出、转入部门部长签字审核,交行政人事部长签字确认并留底一份行政人事部,传财务部一份。
固定资产变动单为资产变动登记凭证,由移出、转入部门、行政人事部、财务部、仓管部各留一联备查,移出、转入部门同时更改部门台账,仓管部更改工具卡记录。
7.4.4固定资产发生借调时,借出、借入部门都必须在各自台账上注明。
由借出部门/人员填写《资产借调单》,经借用部门签字确认。
归还时由借出部门/人员对《资产借调单》签名确认进行注销。
《变动流程》
部门内变动
移出部门
转入部门
仓管部
行政人事部
财务部
变更台账标签变更
变更工具卡手续
夸部门变动
填写《资产变动单》
经理审批
变更台账
变更台账标签
变更资产台账
账务处理
注:
各集团内各子公司间的固定资产变动,需按出售处理见8.2.4。
7.6固定资产盘点
7.6.1固定资产盘点分抽盘与全盘两种。
不论抽盘与全盘,由财务部、实物管理部门(行政人事部及生产部)、资产使用部门(公司各部门)抽调人员配合完成。
其具体职责如下:
①财务部:
起草盘点通知,提供盘点资料,监督实物盘点,盘点报告的总结、盘点结果分析。
②行政人事部(生产部):
资产实物管理部门,主要职责如下:
盘点计划的制定、转发固定资产盘点通知,负责通知各部门固定资产协管员做好盘点准备;
③各资产使用部门:
固定资产实物的使用部门,应当不定期的自盘资产。
负责配合盘点人员查看盘点资料上所列的实物,认真做好固定资产实物与部门台账一一对应的工作,全力协助盘点。
8.0固定资产的处置
8.1固定资产的报废
8.1.1凡符合下列条件可申请报废:
①超过使用年限,主要结构陈旧,精度低劣生产率低,耗能高,而且不能改造利用的;
②不能动迁的设备,因工房改造或工艺布置改变必须拆除不可恢复的;
③腐蚀严重无法修复或继续使用要发生危险的;
④因事故或其他自然灾害,使设备遭受损坏无修复价值的;
8.1.2报废申请由使用部门提出,并填写资产报废申请单是否报废由检验部门检验确认。
固定资产的报废由相关权限人员批准,批准的《资产报废申请单》作为资产的注销凭证,由原使用部门、财务部、行政人事部、报废资产接收部门(仓管部)各一份备存。
8.1.3报废的固定资产由管控部门作为验证部门签署报废意见。
《报废流程》
填写《资产报废申请单》
注销台账
检验
签名确认或出具报废报告
批准报废
注销工具卡
确认注销台账登记
做账务处理
8.2固定资产的出售
8.2.1行政人事部负责具体变卖事宜。
8.2.2出售固定资产流程:
固定资产因特殊原因需出售、转让或转投资用途时,必须经过报价、核价过程。
8.2.3集团外部定价方法,由财务部提供该固定资产净值作参考,行政人事部原则上都要经过至少三家收购商报