01任务-02任务Word文档下载推荐.doc
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会计制度的核心职能是保证会计信息的质量，提高会计工作的效率。
错误。
其核心职能是确保企业财务报告目标的实现。
4文字说明法是会计制度设计中最广泛使用的一种方法，它以文字语言来说明会计制度的使用。
比如会计凭证、会计账簿的设计。
错误，比如是错误的；
5所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的年度变化额来体现，报表使用者可以较清晰的了解企业所有者权益变动情况。
所有者权益的变动情况在企业资产负债表中以所有者权益构成项目的年度变化额来体现，但没有实现充分披露，因此需要编制所有者权益变动表来反映其当期增减变动情况。
二、简答题（共
2
40
1.
请阅读企业会计准则、企业会计准则应用指南，并指出他们各自的作用是什么？
企业会计准则体系的作用：
1、提高会计信息质量、维护社会经济秩序
2、强化了对信息供给的约束，有利于社会公众作出决策
3、有利于完善市场经济体制
4、能促使上市公司提高会计质量，更好地保护投资者的利益
会计准则应用指南的作用：
1、进一步诠释准则的含义与概念
2、对相关难点进行讲解
3、详细解释了新的会计科目等，提高会计信息质量
4、有利于内部控制的建设，有利于完善公司的治理结构，有利于提高企业管理水平
2.
分析说明为什么将资产负债表确定为财务报告体系的核心。
资产负债表从一个横断面最集中的体现了企业自创建以来的企业价值，投资人财富的积累和增值的全过程。
它不仅能反映一个企业的过去，展示它的今天，更能预测它的未来。
三、论述题（共
1
资料：
在江苏苏州有一家制药厂，已从事制药生产多年，在苏州有制药生产车间和相应的管理部门，为开拓市场扩大销售，公司2011年开始在上海设有销售部。
要求：
如果你是该公司的会计制度总设计者，你如何总体设计公司会计制度呢？
会计组织机构设置的形式有哪些？
如何选择？
会计工作岗位职责与人员配备需要注意哪些方面呢？
答：
（一）会计组织机构是开展和组织会计工作的职能部门，由会计人员组成。
建立健全会计组织机构并拥有一定数量和素质的会计人员，是保证企业会计工作正常进行，充分发挥会计职能、实现会计目标的重要条件。
会计组织机构中各级的财会主管和财务会计人员是会计内部控制体系的主体，为提供会计信息发挥重要的作用。
通过设计科学的会计组织机构使会计内部控制真正在企业组织机构中发挥作用，并有利于加强内部会计控制与监督，促使企业各项经济活动合法化、合规化和合理化，以达到经济性、效率性和效益性。
会计组织机构和岗位职责的设计是由科学会计机构设置、合理会计人员分工协作、明确会计工作岗位责任、完善的会计工作制度等有机组合的。
（二）企业会计组织机构及其岗位职责设计的原则
1、适应性原则。
与企业生产经营规模、特点和管理要求相适应，保证企业会计信息的生成、加工和传递真实可靠、及时有效。
小企业业务量小，会计机构应相应小些，会计人员相应少些，机构内的分工也应粗些。
大中型企业，经营规模大，业务量繁多，应单独设置会计机构，以便及时组织本单位各项经济活动和财务收支的核算，实行有效的会计监督。
还要设立企业内部岗位责任制，考核各责任中心的业绩。
机构应设大些，人员多些，内部分工也应细一些。
集团企业，规模大，业务量大，涉及的地区、行业多，它的会计组织机构通常是一个独立于其他管理部门的单位——财务公司。
（三）会计部经理领导下的集中核算模式
以会计部经理为领导的一种会计工作的分工模式。
会计部内也可分设若干子部门或岗位。
适用于中小型、不设置总会计师岗位、会计与财务分设的企业。
通过设置，形成一个以主抓财务的副厂长或副经理为领导，以会计部经理为主管，各个小组分工负责的会计机构内部组织体系。
（四）财会主管领导下的集中核算模式
以财务与会计主管为领导，且通常只设财会主管、会计和出纳等少数几个岗位的一种模式。
适用于小型的会计与财务设置的企业。
会计工作的分工和岗位的设置较简单。
02任务_0001
1.会计科目编号在会计实践中数字编号法得到了广泛使用，数字编号法可细分为数字顺序编号法、数字组编号法、十进制编号法与数字定位编号法。
我国企业会计准则的会计科目编号就是采用的数字定位编号法。
正确，
1.顺序编号法：
适用于业务简单、账户比较固定的单位，
2。
数字组编号法：
给每一类会计科目以一定的数字组，该类有关会计科目就在一定的数字组内进行编号
3.十进制编号法：
将会计科目按类别、总分类科目和明细分类科目的顺序排列，而把每一顺序向前推进十位
4.数字定位编号法：
对每个数字给以特定的含义，并按一定的位置进行排列，我国现行企业会计制度中会计科目的编号方法
2企业应当建立长期股权投资业务岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理长期股权投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
长期股权投资业务不相容性主要包括：
长期股权投资项目的可行性研究与评估；
长期股权投资的决策与执行；
长期股权投资处置的审批与执行；
长期股权投资绩效评估与执行。
对。
根据《职责分工与授权批准》第五条企业应当建立投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理投资业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。
投资业务不相容岗位至少应当包括：
（一）投资项目的可行性研究与评估。
（二）投资的决策与执行。
（三）投资处置的审批与执行。
（四）投资绩效评估与执行。
二、论述题（共
某企业存货管理的主要做法如下：
董事长个人掌握着材料采购；
仓库保管人只是按实际收到材料数量和品种入库，不掌握实际采购数量和品种；
对于材料先到而购货发票后到，会计自己估计入账，发票数量与实际入库数量不一致也不进行核对；
期末仓库保管员自己盘点，与会计核对不一致也不查找原因和相应的处理；
车间对材料的领用是随用随领，未用材料也不办理退库手续。
你认同这种说法吗？
试分析并说明理由。
总体上看，该企业基本上没有内部控制制度。
目前，在我国中小企业，尤其是民营企业这种现象还是存在的。
由于企业内部控制制度存在诸多问题，这不仅严重影响了会计信息的真实性，而且也影响了企业的生存和发展。
内部控制的作用主要表现在：
一是保证单位经济活动的正当性；
二是有助于治理层实现经营方针和目标；
三是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失；
四是保证业务经营信息和财务会计资料的真实性和完整性。
没有一个完善、科学的内控制度，其经济活动就不能取得预期效果。
大量的治理实践证实：
得控则强、失控则弱、无控则乱，因而内部控制成为衡量现代企业治理的重要标志。
企业应从实际出发，按照企业治理系统要求，实事求是地建立自我调整、检查和制约的内控体系，并形成一个健全完整、运行灵活的控制网络系统。
这既是企业组织治理的客观要求，也是企业生产经营顺利运行的根本保障以及成为市场竞争主体的重要保证。
所以加强企业内部控制制度建设，是企业经营、发展的根本保证。
我们可以从以下几个方面着手
（一）.优化内部控制环境。
（二）．洽理设置工作岗位，解决不相容职务分离问题（三）实行预算控制和实物控制（四）完善组织规划控制机制和授权批准制度（五）强化企业内部审计职能，加强企业外部监督（六）提高企业人员职业道德水平和业务素质
三、作品题（共
30
固定资产明细及计提折旧表
序号
名称
单价
数量
金额
残值率
预计净残值
折旧年限
月折旧额
净值
入账时间
开始计提折旧时间
1
2
3
四、综合题（共
1.长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但内部控制实践的差异导致了会计制度设计的不同，请简述之。
（不少于500字）
长期股权投资、固定资产与无形资产虽同属于非流动资产，但它们各自业务的内容及其特点决定了它们在内部控制实践上的差异，也导致了它们在会计制度设计上的不同。
企业长期股权投资通常涉及企业整体经营策略和长期发展规划，意味着企业巨额现金流出，同时还面临着持有期间对被投资单位的管理、投资收益计算以及减值测试等复杂问题。
因此，企业必须加强长期股权投资业务内部控制，规范长期股权投资行为，防范长期股权投资风险，保证长期股权投资安全与提高长期股权投资效益。
其内部控制设计的总体要求包括：
（1）职责分工、权限范围和审批程序应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理
（2）投资项目建议书和可行性研究报告的内容应当真实，支持投资建议和可行性的依据与理由应当充分、可靠（3）投资方案应当科学完整；
投资合同或协议的签订应当征求法律顾问的意见；
对投资项目的跟踪管理应当全面及时；
投资收益的确认应当符合规定；
投资权益证书的管理应当严格有效；
计提对外投资减值准备的依据应当充分，审批程序应当明确（4）投资处置的方式应当明确，与投资处置有关的文件资料和凭证记录应当真实完整。
固定资产是指使用期限较长，单位价值较高，并且在使用过程中能够保持原有实物形态的资产。
固定资产的安全、完整直接影响到企业生产经营的可持续发展能力。
因此，企业应加强对固定资产的内部控制，防止并及时纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊行为，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率。
其内部控制总体措施是：
（1）权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理
（2）固定资产取得依据应当充分适当，决策和审批程序应当明确（3）固定资产业务各环节的控制流程应当清晰，固定资产投资核算、工程进度、验收使用、维护保养、内部调剂、淘汰处置等应当有明确的规定（4）固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理应当符合国家统一的会计制度规定。
无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产，主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、特许权、土地使用权等。
与有形资产相比，它具有三个基本特征：
一是不具有实物形态；
二是能够在多个会计期间为企业带来经济利益；
三是能够提供的未来经济效益具有高度的不确定性。
无形资产业务基本流程包括取得无形资产；
组织验收，确定权属关系；
使用与保全；
技术升级、更新换代；
无形资产处置等环节。
企业应该明确无形资产业务流程中的主要风险，设计适当的无形资产业务内部控制，其要点包括以下几项：
（1）取得无形资产与组织验收，确定权属关系
（2）使用与保全（3）技术升级、更新换代（4）无形资产处置。
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