从“长虹事件”看我国企业的信用管理文档格式.doc

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此外，公司应收帐款前五名的应收金额占应收帐款总额的比例大幅上升，显示公司应收帐款风险有集中的趋势。

而APEX的欠款也逐年增长，欠款帐龄也有延长的趋势，这都预示着长虹海外货款回收的状况越来越不乐观。

（具体数据见表一和表二）2003年业界就曝出“长虹遭诈骗”的风波。

当时长虹及APEX双方同声否认，但危机终于掩无可掩在2004年末爆发。

APEX一如既往否认所有有关“诈骗”的指控，但是长虹此番终于把自己放到了受害者的位置上。

是否会有诈骗指控，尚待司法当局认定，而对于长虹来说，40亿元的教训已成事实。

然而，“长虹事件”并不是一个被海外代理商欺诈的简单个案。

实际上常有中国企业为了在海外拓展进行低价销售或者甘冒赊账风险，导致了严重的不良后果。

四川

长虹2000至2003年销售收入与出口收入变化情况

单位：

元（RMB）

年份销售收入增幅出口收入增幅出口收入占全部销售收入比例

200010,707,213,900.007.97%65,217,500.00未披露1%

20019,514,618,500.00-11.14%775,943,800.001089.78%8.16%

200212,585,184,700.0032.27%5,541,290,800.00614.14%44.03%

200314,133,190,000.0012.30%5,038,262,800.00-9.08%35.65%

资料来源：

四川长虹（600839）1999至2003年年报

一、产生问题原因

　　长虹事件所暴露的问题表面看是财务管理问题（应收帐款风险），而探其根源是企业的信用管理问题。

造成此次事件的原因很多，以下三点是特别值得注意的：

1、厂商竞争激烈

　　家电行业是我国开放较早、竞争较充分的行业之一。

在国内城镇市场日趋饱和而农村市场尚未有效建立的情况下，家电企业利用我国低劳动力成本的优势通过产品出口扩大市场份额、获取更多利润成为发展的必然选择。

但跨国贸易需要在国外市场建立销售终端，因此通过代理商来达到此目的成为投入成本相对较小、时间相对较短的一种方式。

由于国际贸易往往运输时间较长再加之家电产品处于买方市场，国外的代理商必然要求一定的还款期（占压生产企业资金）来完成销售。

这种结算方式在一定程度上说是必需的也是生产企业一定要警惕的。

从“长虹事件”可以看出，我国企业在走向世界的过程中由于过于心急而忽略了风险控制，导致应收账款大幅上升，产生坏帐的风险或事实。

2、完善的企业信用管理制度尚未建立

　　企业信用管理制度在我国还是个新生事物，这是因为：

（1）企业信用管理制度是社会信用体系的重要组成部分，而目前社会信用体系正处在建设期，在诸多方面还不完善不健全，尤其表现为法律法规和个人、企业信用数据库的不完善，因此企业信用管理制度在此大环境下也处于探索阶段；

（2）我国发展市场经济的时间较短，在打破计划经济配置资源和产品的大环境下，诸多行业逐步步入买方市场。

生产企业在生存压力下较难顾及销售的信用风险，仍停留在片面追求产值或销售收入的阶段；

3、企业内部信用管理架构未完善

　　企业内部信用管理架构主要是指负责企业信用风险管理的部门设置及与其它部门责权利的分配。

企业信用管理是个动态过程，贯穿于原材料的采购、信用额度的设定、应收帐款的管理等生产经营全过程。

而且它也与营销、财务管理相联系，甚至在一定程度上存在矛盾。

因此，企业的信用管理部门应该超然于营销和财务部门，这样才能摆脱销售压力的干扰，对企业生产经营全过程进行监控，科学地评价销售风险；

而“超然”并不是把信用管理和营销、财务完全隔裂开，而是相互协调，以达到收益与风险最佳配置的目标。

二、减少销售风险的措施

　　销售风险是伴随着企业非现金销售时刻存在的。

从国外的经验来看，销售风险是可以通过多种措施来减少的。

以下措施就是值得运用的：

　　1、资信调查

　　企业资信调查即企业征信，是指由专业化的信用管理或服务机构对有关企业资信状况进行系统的调查和评估，并按照市场化原则开放征信资料和数据、提供信用报告。

生产企业可以通过资信调查，全面理解被调查企业对金融部门贷款的按时还本付息情况、对供应商应付帐款的按期支付情况、对顾客提供产品和服务的数量、质量、交货期等履行情况、纳税、涉诉等多方面信息，从而在一定程度上解决信息不对称的问题。

通过资信调查，可以帮助企业与新客户建立业务关系、了解老客户的信用变化情况、在一定程度上减少合作和销售风险。

（对以上数据,如何真实有效收集,是个关键问题,目前,所面临的问题主要是客户不愿意提供此类信息,而银行部门也不会提供!

?

）

　　国际上知名的提供企业资信调查的公司包括邓白氏国际信息咨询公司、中华征信所等机构。

它们拥有全球诸多客户的信用资料，并且定期更新，以满足企业资信调查的需要。

在“长虹事件”中，长虹的美国代理商--APEX自2001年到2003年获得邓白氏国际信息咨询公司的信用评级多为3A4。

3A指的是该公司的净资产在最高级别为5A中的排位，而4则是风险评级中最高的一级（1到4级表示信用风险由低到高）。

根据评估，APEX的资产净值最高不过600万美元左右，这一评级代表着非常高的信用风险。

因此给于该公司信用额度是十分危险的。

　　2、出口信用保险

　　出口信用保险是国家为了推动本国的出口贸易，保障出口企业的收汇安全而制定的一项由国家财政提供保险准备金的非赢利性政策性保险业务。

当出口企业购买了出口信用保险，如出现买方由于保险合同列明的原因无法按时、足额地支付货款时，由卖方提供对方违约证明给保险公司，保险公司核实后将按保险合同规定支付货款，同时求偿权转移给保险公司。

目前，我国出口信用保险支持的出口占一般贸易出口总额的比重为3%左右，远不及日本的50%，英国的45%，韩国的14%。

在出口信用保险规模如此之小的情况下，国内出口企业自己承担了过多的收汇风险。

　　3、结算方式的选择

　　在国际贸易中，不同的结算方式蕴含的收汇风险是有显著差异的。

在几种常用的结算方式中，信用证结算由于以银行信用为基础，因此是收汇风险最小的；

而托收以部分银行信用为基础的，其蕴含的收汇风险自然大于信用证结算方式。

托收有两种基本形式：

在光票托收方式下，出口商只是委托银行收回出口货物的价款，进口商提货的单据由出口商直接邮寄，银行对进口商支付货款的行为没有任何约束力，因而所蕴含的收汇风险是很大的；

而跟单托收在承兑交单（D/A）托收方式下，进口商只要在代收银行出示的由出口商签发的汇票上签章承认付款责任，即可取得可供其提货的单据，因而所蕴含的收汇风险也比较大。

在跟单托收付款交单（D/P）方式下，进口商只有向代收银行支付了货物的价款，才能取得可供其提货的单据，因而所蕴含的收汇风险要小得多。

汇付分为预付货款和货到付款两种形式，都是纯粹的商业信用形式。

显然，预付货款基本无收汇风险，但在目前的竞争环境下除了稀缺的产品很难实现。

而货到付款所蕴含的收汇风险非常大。

赊账销售（OA）是各种结算方式中收汇风险最大的。

　　4、保理

　　保理，即保付代理，是指企业把由于赊销而形成的应收账款有条件地转让给银行，银行为企业提供资金，并负责管理、催收应收账款并进行坏账担保的业务。

在买方市场的今天，生产企业想扩大对欧美市场的销售，就必须提供有利于进口商的条件，因此在支付货款方式上不免要采用赊销或D/A方式。

在此种情况下，保理业务可以提供一定的风险保障。

首先，在双保理机制下，出口商向出口保理商提出申请，由出口保理商委托进口商所在国的保理商（进口保理商）对进口商的资信情况进行调查，并将结果通过出口保理商告知出口商。

进口保理商还可应出口商要求，为进口商核定单笔或循环信用额度，从而降低出口风险；

当出口商发货后，出口企业可以凭借出口单据要求保理商先行付款，从而加快资金周转；

而一旦进口商未按期支付货款，出口商可以从保理商获得一定额度的赔偿。

　　虽然保理业务在我国才刚刚起步，但是在国外已广泛被使用。

据统计，2001年全球保理业务量已达到了7200亿欧元，在西欧和亚太地区的经济发达国家和地区，该项业务发展尤为迅猛。

　　综上所述，随着WTO背景下我国企业越来越多地参与到国际市场的竞争，各种风险比在国内要大得多。

因此，很有必要加强我国企业的信用管理，提高发现风险、识别风险的能力，以使出口销售成为真正增加企业盈利能力的有效途径。

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