完善的财务制度Word文档下载推荐.docx

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算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行

情况；

3、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，

促进公司取得较好的经济效益；

?

4、厉行节约，合理使用资金；

5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用；

6、积极主动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相

关法律法规变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料?

7、完成公司交给的其他工作。

第二条财务工作岗位职责

1、财务科长负责组织本公司的下列工作

1.1、编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和

使用方案，有效地使用资金;

1.2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本

公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益;

　1.3、建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分

析，及时向总经理提出合理化建议。

　1.4、组织领导财务部门的工作，分配和监督其他人员的工作任务，

制定考核奖惩指标;

　1.5、负责建立和完善公司已有的财务核算体系，生产管理控制流

程，成本归集分配制度;

　1.6、承办公司领导交办的其他工作。

2、主管会计的主要工作职责是：

2.1、按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。

2.2、按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的

执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果。

2.3、妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。

2.4、完成总经理或财务科长交付的其他工作。

3、银行会计的主要工作职责：

3.1、负责办理银行汇票、支票、电汇及承兑汇票的收、付款工作；

3.2、负责办理公司贷款的申请和还款相关工作，制定还款计划，并按时支付相关贷款利息；

3.3、负责办理银行承兑汇票的开具和贴现工作，妥善保管银行承兑汇票及空白单证；

3.4、负责银收、银付凭证的填制工作并登记银行日记账；

3.5、编制资金日报表、周资金使用请款表并制定下周资金计划；

3.6、负责公司人员工伤保险申报相关工作，编制工伤日报表；

3.7、负责办理相关财政拨款和缴款的有关手续；

3.8、完成领导交付的其他工作。

4、材料会计的主要工作是：

4.1、负责进厂大宗原燃材料及零配件材料价格审核，材料发票审核，材料出、入库手续的经办；

4.2、负责编制大宗燃料和零配件材料数量及供应商台账，做好相关付款情况、材料供应合同及材料发票的登记工作；

4.3、负责材料库存盘点和材料入库价格审核，并做好相关登记审核工作；

4.4、负责材料采购的相关账务往来，定期做好与相关供应商的对账工作

4.5、负责审核编制材料采购计划和材料价格的审核，做好外来工程人员领取材料的审核工作

4.6、负责整理相关采购资料的整理归档工作

4.7、完成领导交付的其他工作

5、出纳的主要工作职责是：

　5.1、认真执行现金管理制度。

　5.2、严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支

现金，不认白条抵压现金。

5.3.、建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。

5.4、严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。

5.5、积极配合银行做好对帐、报帐工作。

　5.6、配合会计做好各种帐务处理。

5.7、完成总经理或财务经理交付的其他工作。

第三章货币资金管理制度

目的：

为规范公司货币资金管理，特制定本办法。

适用范围：

本规定适用于公本司及各分公司。

分公司应在本规

定权限内制定本单位货币资金管理权限的实施细则，并同时将实施细

则报公司财务部备案。

第一条货币资金日常管理货币资金是指企业在生产经营活动中停留

于货币形态的那部分资金，包括现金、银行存款和其它货币资金。

一

切收支必须严格遵守国家和本公司的有关规定。

对货币资金必须有效

控制，各单位不得将生产经营资金挪作他用、不得以任何理由为外单

位垫付资金和货款。

1.1财务部的管理权限

1.1.1公司财务部内部银行是本公司货币资金集中管理的机构。

对外

办理融资业务及付款业务，对内集中管理销货回款、按计划及工作进度向各个生产车间拨付生产经营资金、办理公司其他资金收、付业务；

1.1.2公司财务部对货币资金实行计划管理，对其收支进行综合平

衡，严格控制，确保生产经营所需资金及时筹措和合理使用。

货币资

金的支付，必须根据公司的审批权限经由公司主要负责人或分管领导

审批，并在财务部内部银行办理相应手续后才能支付；

1.1.3财务部根据各职能部门提供的货币收支计划，进行综合平衡，按年、季、月编制公司资金平衡计划，经领导批准后，严格按计划执行，并认真做好货币资金收支的日常管理工作；

1.1.4财务部有权拒绝支付计划外资金。

特殊情况须经有关领导批准，办理追加计划手续，财务部视其当时资金状况，予以安排支付

1.2各职能部门的管理权限

1.2.1总工办负责执行材料物资采购支出计划和多余材料物资销售处

理，并有效控制存货（储备资金）、应付帐款（含预付帐款）的资金

占用水平：

负责备品备件采购支出及购进固定资产指标，并有效控制

库存设备、备品备件、应付帐款（含预付帐款）的资金占用水平；

负

责并有效控制药政、质量管理等方面的费用支出计划；

1.2.2商务部负责产品销售收入和营销费用指标，有效控制存货（发

出产品）、应收帐款的资金占用水平；

按公司年度销售政策有效控制

营销费用指标；

1.2.3负责生产的分公司、子公司除负责水、电、气和制造费用指

标，有效控制在产品、自制半成品的资金占用水平，还需有效控制原材料采购、成品存货资金占用水平；

1.2.4广告部负责广告费用支出指标，按公司批准的计划有效控制广

告支出总额并按工作进度使用资金；

1.2.5总经办负责业务接待费、小车费用及其他办公费用支出指标，

在保证公司业务正常开展的前提下，励行节约，减少支出；

1.2.6信息部负责公司信息及网站建设维护支出指标，按公司计划有效控制支出总额；

1.2.7市场部负责市场研发支出指标，按公司计划有效控制市场研发支出总额；

1.2.8证券部负责公司信息披露费用支出指标，按公司计划有效控制支出总额；

1.2.9、人力资源部负责公司员工工资及工资性补贴支出指标，及员工基本保险、员工贺仪与奠仪以及员工生日等福利支出指标，按公司计划有效控制。

1.3货币资金收支信息反馈

1.3.1财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门。

其它职能部门凡涉及货币资金的收支信息，必须及时反馈到财务部。

对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议办理手续。

无合同、协议的（或无有效合同、协议），财务部有权拒绝办理；

1.3.2公司财务部内部银行应按日向销售公司提交销货回款清单，定期与财务部核对资金往来帐务；

1.3.3财务部应于当日下午下班前向有关领导报送货币资金收支日报表，按月报送货币资金收支情况表，并提出相应建议；

1.3.4财务部应及时掌握货币资金收支信息，有权参加产品销售会议，物资订货会议以及重大合同协议的签署，随时掌握货币资金收支动态。

第四条现金管理

4.1现金使用范围包括：

4.1.1支付职工工资、津贴、奖金；

4.1.2支付个人劳务报酬，包括临时人员工资、咨询费及其他各项劳务报酬；

4.1.3根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

4.1.4支付各种劳动保护费、福利费用以及国家规定的对个人的其它支出；

4.1.5向不用银行结算的个人或单位收购农副产品和其它物资的价款；

4.1.6出差人员必须随身携带的差旅费；

4.1.7结算起点以下的零星支出；

4.1.8人民银行规定的需要支付现金的其它支出。

4.2现金库存限额。

根据的远近和交通便利与否等具体情况，依据三至五天的正常开支的需要量，由银行核定库存限额。

现金库存限额一经核定，必须严格遵守。

超过库存限额的现金，必须立即送存开户银行。

需大额支付现金时，提前与开户行联系，取款当日将现金支付完毕。

4.3财务部设立订本式“现金日记帐”，由出纳人员按日登记；

同时由其他专职人员将有关业务录入电脑记帐。

月末“现金日记帐”余额应与电脑记录的“现金总帐”余额和库存现金数额相符，做到帐帐、帐实相符。

4.4出纳人员工作职责

4.4.1出纳人员必须根据会计人员填制的内容完整、手续齐全的现金收付凭证，按照业务发生的顺序逐笔登记“现金日记帐”；

4.4.2现金收付款凭证必须大小写金额相符，原始单据齐备，且审签手续齐全，收款人在收支凭证上签字后，出纳人员才能收付款项，并当面点清；

4.4.3收付款项办理完毕，出纳人员在收付款凭证上加盖“收讫”、“付讫”及出纳员名章戳记，对报销的附件加盖“附件”戳记；

4.4.4对内容不完整、手续不完善、原始单据不齐备的现金收付业务，出纳人员有权拒绝办理；

4.4.5每日终了，出纳人员应计算当日现金收入、支出合计数和结存数，并同库存现金实存额核对，做到帐实相符，日清月结；

4.4.6在实现电算化条件下，现金日记帐与总帐的核对，收支凭证与帐簿的核对，帐存与实存的核对，仍由出纳人员负责。

4.5现金内部控制

4.5.1出纳人员无权进行现金帐务的处理，不得先收或付款后，才将单据交会计人员制单；

4.5.2收付款事项，必须有人经手、有人验收、有人批准，做到凭证规范、手续齐全。

原始凭证不得涂改；

不得超过国家规定范围和限额使用现金；

不得超过银行核定的库存限额留存现金；

不得坐支现金；

不得以“白条”充抵库存现金；

不得保留帐外现金（公款）；

4.5.3审核人员要定期或不定期对库存现金进行抽查、核实，确保现金帐帐相符、帐实相符。

第五条银行存款管理

5.1严格执行《银行帐户管理办法》和《银行结算制度》，保证银行结算业务的正常进行。

根据工作需要，在银行开立（人民币）基本存款帐户、一般存款帐户、临时存款帐户、贷款户、项目专户。

但只能在银行开立一个基本存款帐户，不得在多家银行机构开立基本存款帐户。

开立基本存款帐户必须凭人民银行核发的开户许可证办理。

5.2在银行开立的存款帐户，只能办理本身的业务活动，不得出租和转让帐户。

5.3按照《银行结算制度》规定，正确运用银行结算方式。

目前采用的结算方式一般有：

网银结算、银行汇票、商业汇票、银行本票、支票结算、汇兑结算等。

5.4银行存款内部控制

5.4.1财务部内部银行设置“银行存款”科目进行银行存款总分类核算。

并设立订本式“银行存款日记帐”，对银行存款的收付结存进行序时登记。

出纳人员根据银行存款收付凭证，按业务发生顺序逐笔登记入帐。

“银行存款日记帐”的月末余额必须与“银行存款”总帐的月末余额相符；

5.4.2月份终了，“银行存款日记帐”应与