经责一科内控操作规程Word文档下载推荐.doc

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4、根据主管局长安排及工作需要，担任有关审计项目的审计组长，履行审计组长的有关审计职责；

5、组织协调项目审计工作，对由于组织协调原因导致重大问题未发现的，审计过程中发现问题隐瞒不报或者不如实反映的，以及审计查出的问题严重失实承担责任；

6、组织召开科务会，研究确定审计事实及定性依据；

7、对审计项目的下列事项进行复核，并提出书面复核意见：

（1）审计依据是否充分；

（2）审计目标是否实现；

（3）审计实施方案确定的审计事项是否完成；

（4）审计发现的重要问题是否在审计报告中反映；

（5）事实是否清楚、数据是否正确；

（6）审计证据是否适当、充分；

（7）审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当，适用法律法规和标准是否适当；

（8）是否需要对被审计单位提出改进建议，提出的建议是否针对性强和便于操作；

（9）被审计单位、被调查单位、被审计人员或者有关责任人员提出的合理意见是否采纳；

（10）有关业务文书中的内容表述、数据勾稽关系、字词使用及文书格式等是否清晰、规范等。

8、根据需要参加本科项目的审理会议，对有关审理事项作出说明；

9、参加本科审计项目的审计业务会议，对有关重要事项作出说明；

10、根据审计业务会议决定，审核代局拟定的审计报告、审计决定书、审计移送处理书等业务文书。

对本科代拟的有关业务文书中反映的问题的完整性、真实性和恰当性负责，并承担相应责任；

11、负责督促被审计单位落实审计决定，对审计决定落实情况负责；

12、应当及时发现和纠正审计组工作中存在的重要问题，并对下列事项承担责任：

（1）对审计组请示的问题未及时采取适当措施导致严重后果的；

（2）复核未发现审计报告、审计决定书等审计项目材料中存在的重要问题的；

（3）复核意见不正确的；

（4）要求审计组不在审计文书和审计信息中反映重要问题的；

（5）对统一组织审计项目的汇总审计结果出现重大错误、造成严重不良影响的事项。

（二）副科长业务岗位职责

1、根据科长安排，按分工负责审计项目的协调、组织工作；

2、完成科长交办的统一组织审计项目的审计工作方案的编制、项目实施的协调、审计结果的汇总等工作；

3、根据工作需要，担任有关审计项目的审计组长，履行审计组长的有关审计职责；

4、与审计组长及时沟通审计工作，参与审计项目实施方案的确定；

5、根据审计实施方案的分工，认真完成所负的审计任务，对完成审计任务的质量负责；

6、协助审计组长对有关审计人员进行业务指导，保证现场审计顺利实施；

7、对审计项目进度及审计人员履行审计职责的主要情况及时向科长汇报，对汇报的真实性负责；

8、指导审计组长协调与被审计单位及相关部门的工作关系，宣传有关审计政策和法规；

9、参与审计报告的起草工作，组织有关人员讨论修改审计报告，对审计报告内容的真实性、完整性负责；

10、参加与被审计单位交换意见会议，指导审计组长修改完善审计报告；

11、参加本科科务会，对审计事实及定性提出意见；

12、对科长授权负责的项目，应当及时发现、纠正或汇报审计组工作中存在的重要问题，并对由于本人原因造成的下列事项承担责任：

（三）科员业务岗位职责

三、经济责任审计一科各项工作业务流程

（一）经济责任审计业务

1.业务流程描述

步骤一：

提出经济责任审计计划草案。

组织部门提出下一年度经济责任审计委托建议，联席会议办公室对组织部门提出的委托建议研究讨论后提出经济责任审计计划草案。

审计机关将经济责任审计计划草案报请本级政府行政首长审定后，纳入审计机关年度审计工作计划并组织实施。

年度经济责任审计工作计划根据工作需要可以进行调整。

步骤二：

确定审计组长、主审、审计人员。

步骤三：

下达审计通知书。

在实施经济责任审计3日前，向被审计领导干部及其所在单位或者原任职单位（以下简称所在单位）送达审计通知书。

遇有特殊情况，经本级政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施经济责任审计。

步骤四：

召开审计见面会。

步骤五：

审计调查，形成调查工作记录

步骤六：

编制审计实施方案

根据审前调查情况，结合以往审计经验，以促进领导干部推动本地区、本部门（系统）、本单位科学发展为目标，以领导干部守法、守纪、守规、尽责情况为重点，以调查领导干部任职期间本地区、本部门（系统）、本单位财政收支、财务收支以及有关经济活动的真实、合法和效益为基础，制订审计实施方案。

步骤七：

审批审计实施方案。

将制定的审计实施方案依次经过审计组长、审计机关负责人审批，若需要，进行修改。

步骤八：

形成审计证据、审计工作记录、工作底稿。

通过调阅资料，收集证据，座谈、实地查看、函证等形成审计证据、审计工作记录、工作底稿。

步骤九：

起草审计报告初稿。

步骤九：

审阅审计报告初稿。

将起草的审计报告初稿依次经过审计组长、主管业务科审阅。

步骤十：

正式出具正式征求意见稿。

召开审计报告征求意见沟通会，被审计单位提出反馈意见，审计组

根据反馈意见提出是否采纳单位意见的说明，正式出具正式征求意见稿。

步骤十一：

起草审计报告审理稿。

步骤十二：

法规科审核。

由法规科审计报告审理稿进行审核，并提交审计机关业务会研究。

步骤十三：

起草正式审计报告、审计决定、审计结果报告

步骤十四：

具体承办业务科室负责人、法规科审理人员、法规科科长审批。

步骤十五：

局领导签批（审计结果报告的签发需局领导审批）。

步骤十六：

步骤十七：

下达审计决定、审计报告，出具审计结果报告。

审计结果报告提交市委组织部、报送市长

2.风险点

经济责任审计业务风险事件类型

风险类别

风险点

风险等级

责任主体

制度流程风险

对审计组请示的问题未及时采取

适当措施导致严重后果

重大

科长岗、副科长岗

复核未发现审计报告、审计决定书等审计项目材料中存在的重要问题

复核意见不正确

对统一组织审计项目的汇总审计结果出现重大错误、造成严重不良影响

审计实施方案编制或者组织实施不当，造成审计目标未实现或者重要问题未被发现

审计组组长岗

审核未发现或者未纠正审计证据不适当、不充分问题的

审核未发现或者未纠正审计工作底稿不真实、不完整问题

得出的审计结论不正确

审计组起草的审计文书和审计信息反映的问题严重失实

提出的审计处理处罚意见或者移送处理意见不正确

违反法定审计程序

未按审计实施方案实施审计导致重大问题未被发现

审计组人员岗

未按照《国家审计准则》的要求获取审计证据导致审计证据不适当、不充分

审计记录不真实、不完整

廉政风险

要求审计组不在审计文书和审计信息中反映重要问题

对审计组发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告

对发现的重要问题隐瞒不报或者不如实报告

3.防控措施

针对以上风险点贵单位现有的防范风险的规章制度。

4.流程图