三级甲等医院预算管理制度Word文件下载.doc

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3、要坚持勤俭办事的原则，开源节流，增收节支，挖掘内部潜力，努力提高资金使用效果。

二、预算的编制程序

1、预算的编制，要采取领导、财会部门、业务部门相结合的办法。

由财会部门根据年度计划、工作任务提出预算指标建议，再由上级主管部门下达预算指标，医院根据上级有关编制预算的要求，拟定医院年度预算，由院长、主管院长审查并经院务会审议通过，报公司审批后由财会部门统一掌握执行。

2、医院预算在执行过程中，由于客观因素影响，预算变化较大时，由财会部门在认真核算的基础上，及时提出调整预算和财务收支计划的意见，由院长、主管院长审查后经院务会审议通过，报上级有关部门审批。

3、医院预算编制科目，按医院会计制度规定的收支科目执行。

对于大型修缮和购置科目，应列明细项目表，并简要说明理由。

三、医院收入预算的编制

医院收入预算的编制，应参考上年实际收入水平，结合预算年度医院事业发展和工作任务计划，以及医疗收费标准等因素确定，主要包括以下内容：

1、医疗收入

（1）门诊收入。

以全年计划门诊人次数为基础，按每一人次计划收费水平（不含药费）计算。

（2）住院收入。

以全年计划病床占用日数为基础，按病床日计划收费水平（不含药费）计算

（3）其他医疗服务收入

2、药品收入。

以上年度每门诊人次和每占用床日药费的实际收入为基础，结合预算年度工作量计划变动因素计算。

3、制剂收入。

应根据医院预算年度制剂生产计划计算。

4、其他收入，包括救护车收入、进修培训收入、废品变价收入、赔偿收入以及其他项目收入。

预算编制应参照上年度实际情况，并根差额预算补助。

根据上级主管部门核定的预算补助指标编制。

四、医院支出预算的编制

医院的支出预算应本着既要保证医疗业务活动需要，又要合理节约的精神，根据预算年度事业发展计划、工作任务、人员编制、有关开支定额标准和物质供应计划及价格变化因素等情况计算编制。

内容包括：

1、1、工资。

包括国家和集体人员的工资。

根据预算年度平均职工人数和上年末平均工资水平，并根据国家规定的调整工资因素计算。

2、职工福利费。

根据预算年度职工人数，按国家规定的开支标准和提取14%额度及有关因素计算。

3、药品费。

根据预算年度药品收入预算和国家规定的药品加成率

4、制剂原材料，根据预算年度制剂生产计划计算。

5、卫生材料费。

在上年度实际工作量和实际支出数的基础上，根据预算年度的工作量计划及有关因素计算。

6、其他材料，根据上年度执行情况及预算年度计划计算。

7、低值易耗品。

根据上年度执行情况及预算年度业务工作量计划和有关定额标准计算。

8、业务费。

在上年度实际支出的基础上，根据预算年度业务工作量计划合理计算。

9、大型设备的购置及修缮根据上年度实际支出和预算年度的计划合理计算。

10、参考上年度实际支出及预算年度有关因素编制。

五、物质供应计划，根据医疗业务正常开展的需要，本着勤俭节约的原则，由医院各职能科室按照预算控制指标，合理安排采购计划，编制分期资金使用计划，交由财会部门审核安排支出预算。

六、医院年度决算的编制

医院按下列要求，认真、及时、准确地编制年度决算。

1、要认真总结医院预算安排及执行情况，财务管理及资金使用效果等方面的经验教训，并系统的整理、分析财会基础资料。

2、医院在编制财务决算时，必须做好以下各项基础工作

（1）医院在年度终了时，应做好同开户银行的对帐工作，并主动同上级主管部门财务部核对拨款数额，做到不重不漏。

（2）认真做好财产物质清查工作，对固定资产、低值易耗品、库存药品、卫生材料、其他材料以及专项物质进行盘点，做到帐实相符；

及时清理各种往来款项；

按权责发生制的原则，做好决算前有关帐务核算、调整工作；

对库存现金要进行清查、核对、确保帐款相符。

（3）编报的年度决算必须分清资金渠道，做到帐表齐全，内容完整、准确，帐表相符，表表相符，并附有详细的说明。

（4）年度决算由院长、财会负责人签章后上报上级主管单位财务部。

三级甲等医院预算管理委员会

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