模板资料注会第7章资源税和土地增值税课后作业Word格式.docx

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D.3000

3.某原油开采企业为增值税一般纳税人，2013年8月开采原油1000吨，对外销售800吨，取得含税销售额256万元;

另对外销售与原油同时开采的天然气6600立方米，取得含税销售额19800元，因天然气购买方延期支付款项收取延期付款利息5000元，则该原油企业上述业务应缴纳资源税（）元。

（原油、天然气资源税税率为5%）

A.1070.77

B.109615.38

C.110499.05

D.115518.45

4.某煤矿开采企业2013年8月开采原煤2000吨，对外销售800吨，取得不含税销售额50万元，企业内部食堂用原煤200吨，另移送部分原煤用于生产洗煤，当月对外销售洗煤300吨，已知洗煤的综合回收率为60%，则该煤矿企业2013年8月应缴纳资源税（）元。

（原煤的资源税税率为5元/吨）

A.7500

B.5000

C.3500

D.10000

5.某盐场2014年1月生产液体盐300万吨，当月对外销售自产液体盐200万吨；

以自产的液体盐100万吨加工生产固体盐80万吨，以外购的120万吨液体盐为原料生产固体盐100万吨，生产的固体盐当月全部对外销售。

该盐场资源税适用税额：

自产液体盐2元/吨，固体盐15元/吨，外购液体盐2元/吨。

该盐场2014年1月应缴纳资源税（）万元。

A.2860

B.3100

C.2700

D.3300

6.某矿山2013年1月开采铜矿石600万吨，对外销售200万吨，将部分铜矿石入选精矿90万吨，选矿比为30%，入选的精矿当月全部对外销售。

已知铜矿石原矿适用的资源税税额为5元/吨。

该矿山2013年1月应缴纳资源税（）万元。

A.1000

B.1500

C.2500

7.某矿山2014年1月开采铁矿石800吨，当月对外销售600吨，另将100吨无偿赠送给关联企业。

已知铁矿石适用的资源税税额是10元/吨。

该矿山2014年1月应缴纳资源税（）元。

A.4200

B.6000

C.5600

D.8000

8.下列关于土地增值税的说法正确的是（）。

A.房地产由于继承关系,发生了房地产的权属变更，属于土地增值税的征税范围

B.企业之间等价交换房地产免征土地增值税

C.国有企业房地产评估增值属于土地增值税的征税范围

D.将房地产抵债应缴纳土地增值税

9.下列关于房地产开发企业土地增值税清算的表述中，不正确的是（）。

A.房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除

B.房地产开发企业将开发的商品房作为本企业办公楼使用的不征收土地增值税

C.除另有规定外，扣除取得土地使用权所支付的金额、房地产开发成本、费用及与转让房地产有关税金，须提供合法有效凭证；

不能提供合法有效凭证的，不予扣除

D.房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用不予扣除

10.下列关于房地产开发企业在土地增值税清算时，对于拆迁安置费的有关规定的表述中，不正确的是（）。

A.房地产企业用建造项目的房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理

B.房地产开发企业支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费；

回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减项目拆迁补偿费

C.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

D.房地产开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行建造不得计算扣除

11.市区某工业企业2014年3月转让一宗3年前购置的未经开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得转让收入2000万元，缴纳印花税1万元。

该土地购进时支付的地价款为1200万元，按国家有关规定缴纳了相关税费30万元。

该企业计算土地增值税时，扣除项目金额合计（）万元。

A.1270

B.1245

C.1275

D.1341

12.市区某工业企业转让一栋4年前购置的办公楼，签订产权转移书据，取得转让收入340万元。

该办公楼购置原价为200万元，已计提折旧80万元。

经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本价为280万元，成新度折扣率为7成。

已知产权转移书据印花税税率为0.5‰。

该工业企业计算土地增值税的增值额为（）万元。

A.212.13

B.203.87

C.125.13

D.135.99

13.房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会、派出所用房和停车场等公共设施，在进行土地增值税清算时，其成本、费用不得扣除的是（）。

A.建成后产权属于全体业主所有的

B.建成后有偿出租给其他企业的

C.建成后有偿转让给事业单位的

D.建成后无偿移交给政府的

14.下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理，不正确的是（）。

A.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，按照规定确认收入，同时将此确认为开发项目的拆迁补偿费

B.房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户，并支付给回迁户的补差价款，计入拆迁补偿费

C.开发企业采取异地安置，异地安置的房屋属于自行开发建造的，以实际的开发支出计入本项目的拆迁补偿费

D.货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费

15.根据土地增值税的有关规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的（）内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

16.土地增值税的纳税人应向（）主管税务机关办理纳税申报。

A.销售方所在地

B.购买方所在地

C.房地产所在地

D.合同签订地

17.某市房地产开发企业2013年12月将自有的一栋办公楼对外销售，取得销售收入1000万元，该房地产开发企业不能取得评估价格，但是可以提供购房发票，由此知道该办公楼是2010年2月购进的，购房发票上注明价款600万元，纳税人购房时缴纳契税18万元，能提供契税完税证明，则该房地产开发计算应纳土地增值税时准予扣除的项目金额为（）万元。

（不考虑地方教育附加）

A.785.5

B.780.6

C.760.5

D.850.4

18.按规定应进行土地增值税的清算的纳税人，须在满足清算条件之日起（）日内到主管税务机关办理清算手续。

A.60

B.90

C.180

D.30

二、多项选择题

1.下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。

A.人造石油

B.井矿盐

C.有色金属矿原矿

D.洗煤

2.根据资源税法律制度的有关规定，纳税人销售开采的天然气以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。

其销售额的人民币折合率可以选择（）的人民币汇率中间价。

纳税人应在事先确定采用何种折合率计算方法，确定后（）内不得变更。

A.销售额发生当天；

1年

B.销售额发生当月1日；

C.销售额发生当天；

6个月

D.销售额发生当月1日；

3.下列关于代扣代缴资源税的表述中，正确的有（）。

A.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税

B.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税

C.独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的，按主管税务机关核定的应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税

D.独立矿山、联合企业以外的其他单位收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额（率）标准，依据收购的数量（金额）代扣代缴资源税

4.对于实行从量定额征收资源税的产品，其资源税课税数量的表述中，下列正确的有（）。

A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量为课税数量

B.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，以自用的液体盐数量为课税数量

C.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量，以此作为课税数量

D.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量

5.根据资源税法律制度的有关规定，下列关于资源税减税、免税项目的表述中，正确的有（）。

A.开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税

B.纳税人的减税、免税项目，应当单独核算课税数量；

未单独核算或者不能准确提供课税数量的，不予减税或者免税

C.对地面抽采煤层气暂不征收资源税

D.纳税人开采的原油、天然气，企业自用的免征资源税

6.纳税人发生的下列行为中，不需要计算缴纳土地增值税的有（）。

A.房地产的重新评估增值100万元

B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中

C.将自有的房产抵押给银行贷款，在抵押期间取得贷款1000万元

D.李某将自有的住房赠与自己的儿子

7.根据土地增值税法律制度的有关规定，纳税人发生的下列情形中，应该征收土地增值税的有（）。

A.某商贸企业将自己的办公楼作价投资到某家电生产企业

B.某房地产开发企业将自行开发的商品房作价投资到某商贸企业

C.某软件企业将某商业企业对其投资的写字楼无偿赠与其关联企业

D.某建筑公司将自己的一块土地使用权作价投资到某房地产开发企业

8.纳税人转让旧房，在计算土地增值税时，准予扣除的项目有（）。

A.房屋账面原值

B.旧房及建筑物的评估价格

C.与转让房地产有关的税金

D.取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用

9.下列关于房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定扣留的建筑安装施工企业的质量保证金在计算土地增值税时的处理中，不正确的有（）。

A.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金全额扣除

B.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，按质量保证金的90%扣除

C.建筑安装施工企业就质量保证金未开具发票的，扣留的质量保证金不得计算扣除

D.建筑安装施工企业就质量保证金的90%对房地产开发企业开具发票的，扣留的质量保证金不得扣除

10.下列关于资源税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。

A.纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天

B.纳税人采取直接收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

C.扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为合同签订的当天

D.纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天

11.下列关于资源税的说法中，正确的有（）。

A.按照从价定率办法计征资源税的，其计税依据为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的增值税销项税额

B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率

C.纳税人跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或者生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税

D.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向扣缴义务人所在地主管税务机关缴纳

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