Ck-rphih财务管理制度范本Word下载.doc

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2.负责岗位权限设置、所有客户、商品类别、仓库等标准编码建立，价格设置。

3.负责财务组工作站的管理，督促有关结算站点做好日常数据备份，严格按照会计电算化管理制度要求进行管理。

4.网络数据安全备份、维护。

5.软件操作纠错。

6.各区域的费用控制。

7.完成领导交办的其它工作。

公司会计制度总则

1.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。

　　2.会计核算以公司发生的各项经济业务为对象，记录和反映公司本身的各项经营活动。

　　3.会计核算以公司持续、正常的经营活动为前提。

　　4.会计核算划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表。

会计期间分为年度、半年度、季度和月度。

年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。

半年度、季度和月度均称为会计中期。

本制度所称的期末和定期，是指月末、季末、半年末和年末。

　　5.会计核算以人民币为记账本位币。

　　6.会计记账采用借贷记账法。

　　7.会计记录的文字使用中文。

8.会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。

　　9.会计信息符合国家宏观经济管理的要求，满足有关各方了解公司财务状况和经营成果的需要，满足公司加强内部经营管理的需要。

　　10.会计核算按照规定的会计处理方法进行，会计指标口径一致、相互可比。

　　11.会计处理方法前后各期一致，不得随意变更。

如确有必要变更，将变更的情况、变更的原因及其对公司财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。

　　12.会计核算及时进行。

　　13.会计记录和会计报表清晰明了，便于理解和利用。

　　14.会计核算以权责发生制为基础。

　　15.收入与其相关的成本、费用相互配比。

　　16.会计核算遵循谨慎原则的要求，合理核算可能发生的损失和费用。

　　17.各项财产物资按取得时的实际成本计价。

物价变动时，除国家另有规定者外，不得调整其账面价值。

　　18.会计核算合理划分收益性支出与资本性支出。

凡支出的效益仅与本会计年度相关的，作为收益性支出；

凡支出的效益与几个会计年度相关的，作为资本性支出。

　　19.财务报告全面反映公司的财务状况和经营成果。

对于重要的经济业务，单独反映。

一、资金管理制度

1、现金管理

（1）现金科目设两个子目---货款户和费用户，具体核算见第二条。

（2）出纳应保证库存现金的日清日结，月末应编制银行存款余额调整表，以保证银行日记

账账实相符。

货款现金必须送存银行，不准坐支。

（3）库存现金定额核定为2000元，如有多余费用现金应该及时送存银行，或存入陈晓芳的账户上以确保现金的安全。

（4）会计应定期、不定期对库存现金进行监盘，每月至少监盘三次，编制“库存现金盘点表”；

审核出纳编制的“银行余额调整表”，对未达事项进行落实。

2、银行存款管理

（1）分公司资金实行收支两条线的原则。

各分公司必须开设收支两个银行账户，即货款户和费用户；

账户资料交公司财务部备案。

货款账户只收不支，所有货款回笼到该账户；

费用账户用于分公司的各项费用、税金等支出结算。

（2）新开账户。

分公司不得随意开设银行账户，若因业务需要而必须开设新的银行账户，需报告公司财务部同意。

银行账户要及时进行清理，对于用途不大的银行账户要及时销户，并报公司财务部备案。

（3）回款。

对于销售回款要及时汇入总部银行账户，分公司的货款账户余额达到2万元时，或货款停留达一周以上，必须即时汇入公司总部指定账户，每月25号前必须把所有货款账户的余额汇入总部账户。

（4）费用账户。

分公司的费用开支等所需资金由公司财务部根据月度预算下拨至各分公司的支出账户，具体办法详见《费用管理制度》。

（5）支票管理。

凡不能用现金收付款的各项业务，一律应通过银行转帐进行结算。

①公司支票的购买由出纳负责，并填写支票备查簿，支票备查簿由财务主管保管。

②空白支票由出纳负责保管，签发支票所需的财务章由财务主管保管，人名章由出纳保管。

③现金支票只能由出纳从银行提取现金时使用，公司与其他单位之间金额在结算起点以上的经济业务往来，一律使用转帐支票。

④各部门或个人因工作需要领用支票时，应填制规定的借款单，由部门经理和财务主管审核签字，并报总经理批准后，由出纳签发。

借款人应在支票领用之日起，十日内到财务部办理报销手续，其程序与现金支出报销程序一样。

支票领用人应妥善保管已签发的支票，如有丢失应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。

⑤出纳不得签发不确定的日期的支票，不得签发任何种类的空白支票，当付款金额无法确定时，可签发限额转帐支票，并写明用途和收款单位。

⑥财务人员不得在支票签发前预先加盖签发支票的印章，签发支票时必须按编号序顺使用，对签错的支票或退票必须加盖“作废”戳记并与存根一起保管。

⑦应及时登记支票登记簿，与银行及时核对存款余额。

3、银行承兑汇票的管理规定

（1）分公司收取银行承兑汇票必须经公司财务部（书面报告）才能收取，严禁收取省辖的银行承兑汇票及注有“不得转让”字样的银行承兑汇票。

（2）银行承兑汇票的票面要素必须齐全：

日期大写；

金额大、小写要一致；

并必须有银行的“汇票专用章”的钢印或红印（目前只有农行为钢印，其他银行均为红印）。

银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位（即出票单位）盖上预留银行印签，出票人的全称与出票人签章的财务专用章必须完全一致，一字不漏，收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。

（3）银行承兑汇票的出票人必须具备下列条件：

A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织；

B、与承兑银行具有真实的委托付款关系；

C、资信状况良好，具有支付汇票金额的可靠资金来源。

（4）银行承兑汇票期限最长不得超过六个月，即其出票日期与到期日不得超过六个月（含六个月，但不能多出一天）。

转账背书回公司的银行承兑汇票，必须取得连续背书，第一背书人必须同票面收款人全称完全一致，一字不漏；

第二背书人同第一背书人相同，依次前后衔接，最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。

（5）信用社无开具银行承兑汇票的资格，因此信用社出具的银行承兑汇票为无效银行承兑汇票。

各分公司收取的银行承兑汇票必须在当地向开票银行查询确认其为有效的银行承兑汇票，并确信开票银行到期有能力付款（支行级的银行），才能发货。

（6）分公司收取的银行承兑汇票除了通过分公司开户行向开票银行查询外，还必须带银行承兑汇票到分公司开户行找银行票据的专业人士辨别银行承兑汇票的真实性及有效性。

如收到的银行承兑汇票是同城银行开出的，要求财务主管亲自到出票行落实该票据的真实性和有效性。

（7）分公司收取的银行承兑汇票以分公司为收款人（或被背书人），且必须在收取银行承兑汇票的二个工作日内将所收取的银行承兑汇票背书寄回公司财务审计部。

在背书栏盖分公司银行印鉴章的同时，必须注明被背书人的全称，以免银行承兑汇票遗失给总公司造成损失，如在背书栏内盖章，而没有注明被背书人的全称，如果该银行承兑汇票遗失，任何单位或个人即可将该银行承兑汇票送往银行解付或贴现。

4、关于严禁非授权人员向经销商（客户）收（借）取“钱、物”的规定为防范风险，防止经济纠纷，现就关于禁止分公司员工到经销商（客户）处借款、借货事宜规定如下：

（1）公司严厉禁止分公司任何人员到公司的任何经销商（客户）处借款、借货；

禁止业务人员为任何经销商（客户）带款、带货。

（2）财务主管要负责给与分公司有往来关系的每一个经销商法人发一份书面函件（一式二份并盖公司财务章，由总经理签发，经销商法人签章确认后，公司财务部回收一份存档备查，经销商自留一份），明确公司严禁业务员到经销商（客户）处借款、借货及其他任何经手钱、物的事情。

二、往来账管理制度

1、应收账款的管理

为了进一步规范销售，减少经营风险，保证公司的财产安全，最大限度的减少呆账、坏账，对分公司应收账款的管理作出如下的规定：

（1）公司的产品销售规定是：

“现款现货、款到发货”的原则，所以原则上分公司月末不允许有应收货款余额。

（2）各分公司原则上不允许赊销，对确需赊销的，应先向公司财务部提出书面报告，报告中必须要说明出现应收账款单位的资信状况（包括其经营资格、资信状况及经营能力等）并有区域经理、会计签署意见，报告经公司财务部、业务经理、总经理审批，且该应收账款的期限不能超过一个月。

对应收账款超过一个月的单位，分公司必须及时书面报告公司财务部并采取措施，并指定专人负责解决。

（3）财务主管每月应编报“应收账款账龄分析明细表”，对分公司的对外应收账款作详细的分析，不得只报余额不作账龄分析。

每月末都必须与经销商对账，并获得经销商签字、盖章的确认书。

（4）分公司不得以“应收账款”来调节销售额，任何虚增虚减“应收账款”发生额、人为提高或降低销售业绩的做法，均属做假账的违规行为，一经查出将按违反财经纪律从严处理区域经理、会计，分公司必须要加强对应收账款的管理，坚决杜绝呆、坏账的发生，特别是分公司会计，绝不能做假账，否则，公司将追究当事人的经济责任，直至免职。

2、内部往来管理

内部往来科目核算分公司与公司货款、费用等经济业务往来的结算，各分公司之间不能有任何往来挂账。

（1）本科目按单位设置明细科目：

①当收到分公司开具的税票时，按税票上的价款借记“库存商品”，按税票上的税额借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”，按税票总额贷记“内部往来”。

当分公司把货款划回公司总部时，借记“内部往来”，贷记“银行存款—货款户”。

②公司拨付给各分公司费用时，分公司借记“银行存款—费用户”，贷记本科目。

（2）为了保证公司与分公司的往来账项清楚准确，有据可查，所有往来账项均需使用有编号的一式三联的《转账通知单》，《转账通知单》由经济业务发生的单位填写，并送交双方同时入账。

内部往来业务必须每月核对，根据总公司的对账单编制一式两份的《内部往来调节表》，双方各执一份存档备查，调节项目只允许是时间差的调节，并要及时查明原因给予调整。

三、固定资产及低值易耗品管理制度

1、会计政策：

固定资产的入账原则及折旧政策详见会计政策部分；

低值易耗品的会计政策详见会计政策部分。

2、管理部门：

分公司的固定资产由分公司财务人员统一管理。

固定资产取得后，即由财务部门依其类别及会计科目予以分类编号并贴粘标签；

低值易耗品由仓库保管。

3、移交：

对于固定资产应按所列使用部门详细列清册办理移交。

低值易耗品的领用按照库存商品出库程序审批后领用。

5、盘点：

分公司固定资产应由财务部门会同使用部门每年盘点一次。

另外应该于每季度就固定资产的项目中根据登记卡册，每一类别至少抽点十项，盘点后应填造“盘点表“一式三份注明盈亏原因，一份