最新经济法基础考题解析二Word下载.docx

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4、根据房产税纳税义务发生时间的规定，下列说法正确的有（）。

A．购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征房产税

B．纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之当月起，缴纳房产税

C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税

D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税

E．购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之当月起计征房产税

5、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为200万元，利息支出10万元（能够按转让项目分摊并提供金融机构证明），与转让房地产有关的税金为60万元，其中印花税5万元。

则该公司计算土地增值税时可以扣除的项目金额为（）万元。

A．370

B．380

C．440

D．450

6、某公司于2004年11月以出让方式取得一面积为500m

2

的地块50年土地使用权，并于2005年11月建成一建筑面积为450m

的建筑物，建筑物全部出租。

已知当地同类建筑物出租租金一般为30元/（建筑m

・月），每年支付的土地税及房产税为20元/建筑m

，支付的管理费为同类建筑物租金的5%，年维修费为重置价的3%，年保险费为重置价的0.3%。

目前该建筑物重置价为1500元/m

，残值率为0，土地及房屋还原利率分别为5%和6%。

根据上述材料，回答以下小题的问题（计算结果保留到整数位）。

房屋的年纯收益为（）元。

A．38020

B．39570

C．40350

D．36280

7、根据《房产税暂行条例》的规定，下列关于房产税纳税人的表述中，不正确的是（）。

A．房产产权出典的，出典人为房产税的纳税人

B．房产产权属于个人所有的，个人为房产税的纳税人

C．房产产权属于集体所有的，集体单位为房产税的纳税人

D．房产产权属于国家所有的，其经营管理单位为房产税的纳税人

8、某单位有两处应税地下建筑设施，分别为工业用途房产和非工业用途房产。

其中工业用途房产是单独的地下建筑，房产原值20万元；

而非工业用途房产是其设立的商场的地下超市，房产原值80万元，该商场共建有地上五层、地下一层，上下相连，地上五层房产原值500万元。

该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。

同时规定：

工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值；

商业和其他用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。

该单位每年需缴纳房产税（）万元。

A．5.28

B．4.96

C．5.32

D．4.86

9、按照我国现行税法，融资租赁房屋租赁期内房产税的纳税义务人为（）。

A．承租人

B．出租人

C．产权所有人

D．由当地税务机关根据实际情况确定

10、[案例一]某市A房地产开发公司开发的某写字楼项目的相关资料如下：

（1）取得土地使用权所支付的金额为5000万元。

（2）写字楼开发成本为3000万元。

（5）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）。

（4）写字楼竣工验收后，将总建筑面积的50%对外销售，签订销售合同，取得销售收入。

18000万元；

将另外50%的建筑面积出租，当年取得租金收入2000万元。

已知：

①A公司所在地的省政府规定，房地产开发费用的扣除比例为10%；

②销售、出租不动产适用的营业税税率为5%⑥A公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%；

④销售不动产时，A公司缴纳的印花税6万元已列入管理费用中。

要求：

根据上述资料，分别回答下列小题。

在计算土地增值税时允许扣除的开发费用金额为（）。

A．800万元

B．400万元

C．600万元

D．700万元

11、下列关于房产税的纳税人，表述错误的是（）。

A．凡是中国境内拥有房屋产权的单位和个人都是房产税的纳税人

B．产权属于全民所有的，以经营管理的单位和个人为纳税人

C．产权出典的，以出典人为纳税人

D．产权所有人、承典人均不在房产所在地的，或者产权未确定以及租典纠纷未解决的，以房产代管人或者使用人为纳税人

12、根据我国现行规定，土地增值税实行四级超率累进税率，对于增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为（）。

A．60%

B．50%

C．40%

D．30%

13、根据我国现行规定，土地增值税实行（）。

A．四级超率累进税率

B．差别比例税率

C．五级超率累进税率

D．定额税率

14、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。

A．转让国有土地使用权

B．自行转让集体土地使用权

C．转让地上建筑物产权

D．转让地下建筑物产权

E．与其他单位交换国有土地使用权

15、甲市A区的大地公司与甲市B区的云海公司签订了一份书面财产租赁合同，约定将云海公司的机械设备拿到C区和D区使用，大地公司支付租金。

后来双方在履行合同过程中发生纠纷，大地公司提起诉讼，那么对此案件有管辖权的法院是（）。

A．A区人民法院

B．B区人民法院

C．C区人民法院

D．D区人民法院

16、2009年某市区化工厂受让一块土地，将其建成办公楼以后与本市区某房地产开发公司交换商品房一幢，双方签订的产权转移书据上各自注明办公楼作价900万元、商品房作价1000万元，化工厂支付补价100万元。

化工厂受让土地使用权支付的相关价款与费用共计350万元，土地开发成本100万元，开发费用50万元（不含印花税）；

房地产开发公司建造商品房发生的土地使用费支出200万元，房地产开发成本和费用分别为350万元和100万元。

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

（该市核定房地产开发费用列支比例为9%，计算结果保留两位小数）

假定不考虑其他业务，房地产开发公司应该缴纳的企业所得税为（）万元。

A．51.36

B．55.98

C．53.24

D．52.58

17、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．承典人不在房屋所在地的，由出典人缴纳

B．房屋产权出典的由出典人缴纳

C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

D．产权属于国家所有的不缴纳房产税

18、下列税金中，不通过“营业税金及附加”科日核算的有（）。

A．企业所得税

B．城市维护建设税

C．土地增值税

D．消费税

19、甲、乙两公司于2001年12月1日签订房地产转让合同，甲公司于12月5日向乙公司支付了1000万元的价款。

根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，甲公司应于（）前办理土地增值税纳税申报。

A．12月8日

B．12月16日

C．12月21日

D．12月30日

20、以下关于房产税的表述中错误的有（）。

A．房屋的各种附属设施不应计入房屋价值缴纳房产税，比如，电梯、中央空调

B．对于个人拥有的营业用房或出租房产免征房产税

C．纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起发生纳税义务

D．对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税

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1-答案：

A,B

[解析]产权出典的，由承典人纳税；

房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税。

2-答案：

B

[解析]纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值；

凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论在会计核算中是否单独记账核算，都应计入房产原值，计征房产税。

应纳房产税=（450+120+75）×

（1-20%）×

1.2%=6.19（万元）

3-答案：

[解析]纳税人以房产联营投资，不承担联营风险，只收取固定收入的，房产税应由出租方按租金收入计缴；

未投资的房产仍按房产余值计缴房产税。

4-答案：

A,D

暂无解析

5-答案：

C

[解析]本题考核土地增值税的计算。

对从事房地产开发的纳税人，其缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独扣除；

对于房地产开发企业可加计20%的扣除。

扣除项目金额=100+200+10+（100+200）×

5%+（60-5）+（100+200）×

20%=440（万元）。

6-答案：

A

7-答案：

[解析]产权出典的，“承典人”为纳税人。

8-答案：

[解析]对于与地上建筑物相连的自用地下建筑物，如房屋地下室、地下停车场、商场地下部分等，应将地下部分与地上房屋视为一个整体，按照地上房屋建筑物有关规定计征房产税。

应纳房产税=20×

50%×

（1-30%）×

1.2%+（500+80）×

1.2%=4.96（万元）

9-答案：

D

[解析]我国现行《税法》规定，融资租赁房屋在计征房产税时应以房产余值计算征收，至于租赁期内房产税的纳税人，由当地税务机关根据实际情况确定。

10-答案：

[解析]

（1）财务费用中的利息支出，凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按“取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本”之和的10%以内计算扣除，允许扣除的开发费用的金额=（5000+3000）×

10%=400（万元）。

11-答案：

12-答案：

答案出错

解析出错

13-答案：

14-答案：

A,C,E

[解析]自行转让集体土地使用权，为违法行为，不征收土地增值税；

转让地下建筑物不属于征税范围。

15-答案：

B,C,D

[解析]本题所考查的考点是合同纠纷案件的管辖。

根据我国《民事诉讼法》第24条规定：

因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。

应掌握相关知识：

没有履行合同管辖的特殊之处。

16-答案：

[解析]计算企业所得税时，房地产开发费用和企业缴纳的土地增值税可以据实扣除，印花税0.5万元已经包括在房地产开发费用中，所以无需再扣除，而0.45万元的印花税是可以扣除的，但加计扣除20%的部分不能扣除，所以，应纳税所得额=1000-（200+350+100+50+5+0.45+70.65）=223.9（万元）

17-答案：

[解析]产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税，产权出典的由承典人缴纳；

产权属于国有的由经营管理单位缴纳。

18-答案：

A,C

[解析]企业所得税以企业当年实现利润总额为依据计算征收，在会计核算中单列科目进行核算