某房地产开发集团财务管理制度文档格式.docx

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2.2具体确定企业内部财会机构的设置，建立健全内部控制制度。

2.3根据企业预算方案组织企业生产经营。

2.4接受财政、税务、审计机关和上级管理部门的监督。

3、企业财务负责人在财务会计管理上的权责是：

3.1在总裁或总经理和集团公司财务总经理的领导下，根据《会计法》和《企业会计制度》、《会计基础工作规范》及相关法规、公司现行财务管理制度等开展财务管理工作，领导财会人员完成各项会计业务工作，提请聘任或解聘财会人员。

财务负责人对会计资料的合法合规性负责。

3.2负责和主持财务部全面工作，合理地进行内部分工，根据企业发展的需要设置机构配备人员，并明确每个岗位的职责权限，共同完成财务部的整体任务。

3.3根据工作计划、相关资料和历史费用水平，组织制订公司年度、季度、月度财务预算计划，为公司领导筹资管理工作提供准确依据，并报集团公司财务总经理,为整个集团全面预算提供基础依据。

3.4搞好企业财务核算、票据管理、档案管理等基础工作，按季度分析公司财务经营成果及存在的问题，为公司领导及时提供可靠的财务分析数据。

3.5提请制订、补充、修改和完善财务管理制度，并定期或不定期地安排检查执行情况。

3.6根据管理需要、定期或不定期地召开财务工作会议，研究解决财务管理和核算中的重大问题。

3.7参与公司综合管理制度的制订和修改，与各部门建立良好的合作关系，将财务工作与公司的整体管理有机地结合在一起，为公司领导当好参谋。

3.8每月按时审核财务报表、纳税申报，审核无误后才能对外报出；

3.9积极主动配合好集团整体财务战略，服从集团财务管理部的管理，定期和不定期向集团财务管理部报送子公司财务情况、销售情况、资金情况、财务人员工作情况、资金计划等。

3.10负责对本公司财务人员的业务培训和人才梯队建设工作。

3.11及时完成所在公司领导和集团财务管理部下达的工作任务。

3.12搞好内部、外部相关单位和部门的协调工作。

3.13配合其他部门搞好公司管理工作。

3.14参与公司发展新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究，提供财务意见；

把好合同审查关，购进的材料与市场价格明显不符的，应拒绝付款，同时将情况向公司领导如实汇报，将采购中的腐败行为杜绝在付款前；

审查合同时，应考虑相关的税收政策。

3.15贯彻国家有关财经政策和规定，坚持原则，增收节支，提高经济效益。

3.16监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。

3.17组织清产核资工作。

3.18完成上级下达的其他任务。

4．企业财会机构的主要职责和主要工作：

集团公司财务管理部在集团公司董事长和总裁的领导下，开展对集团公司和各子公司的财务管理工作，并对各级财务人员的工作进行管理、指导和考核，以确保财务人员规范、有效地履行财务管理职责。

子公司财务管理工作同时接受所在公司的考核。

考核办法及薪酬、福利、培训管理办法由集团财务管理部会同人事行政部制定。

集团公司总部分割财权的主体是：

董事会---总裁---财务总经理---财务部经理---财务部五个层级，这五个层级均为行使财权的主体。

子公司财务部经理由集团公司总部派出，对股东权益负责，接受集团公司财务管理部领导。

子公司分割财权的主体是：

总经理---分管财务副总---财务部经理---财务部。

主要职责：

各财务部具体负责企业的财务管理和经济核算，包括生产经营过程中的一切财务核算、会计核算；

如实反映本单位的财务状况和经营成果；

监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关方面报送财务决算；

参与企业经营决策，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导所属单位各部门的财务管理和经济核算。

4.1集团公司财务管理部（含资金部）主要工作：

建立建全集团财务管理体系:

包括整个集团财务机构的设置、相互牵制制度、财务管理制度、会计核算制度、档案管理制度、财务人员管理制度、全面预算管理制度、成本费用控制体系等。

4.1.1对全资子公司资金统一调度，可用于融资的资产统一调剂；

对控股子公司资金可协商借用，对资产可协商用于抵押贷款。

各子公司应服从集团整体利益，配合相关工作，集团公司所属全资子公司的资金调度由集团公司资金部统一安排，财务总经理批准后调度。

集团各公司之间资金调度，按照市场链和谁收益谁承担费用的原则，在各公司考核业绩时，计算资金成本：

ⅰ资金利息成本，ⅱ借出资金公司由此产生的经营损失，资金成本转由借入资金公司承担。

4.1.2融资管理：

融资包括银行融资和非银行融资，银行融资又分为开发贷款、按揭贷款、流动资金贷款等融资方式。

各子公司融资，必须服从集团整体财务战略，子公司的融资应报集团公司资金部审核、财务总经理批准后进行。

各子公司的融资工作由集团资金部组织，各子公司对相关工作配合。

成熟的子公司也可自行融资，但仍需报集团公司审批。

4.1.3为了最大限度的利用好本集团公司的资源，开发贷款和按揭贷款的办理由集团公司资金部统一安排合作的银行，各银行按揭在同一楼盘的比例也由集团资金部统一安排，各子公司不得随意对其他银行承诺。

4.1.4税收管理工作：

加强对子公司财务人员的税收知识培训；

加强对税务申报、缴纳、检查、缓税等的管理；

研究税收政策，指导子公司对税收政策的运用，同时为领导提供税收决策参考。

4.1.5编制合并会计报表：

统一各种会计政策、税务政策、财务制度，用相同的口径编制集团合并会计报表。

4.1.6做好集团公司的财务工作，检查子公司的各项财务工作。

4.1.7主要协调与相关单位中高层领导的关系。

4.2．子公司财务部主要工作

4.2.1根据集团公司相关财务制度，结合本公司实际情况，提请制定、修改、完善相应的具体财务实施细则；

4.2.2会计核算、税收核算工作；

4.2.3财务基础管理工作：

财务档案、会计档案、税务档案、融资档案、审计档案、评估档案、验资档案、发票和收据的管理、经济合同的管理、成本费用的管理、会计电算化的管理、应收帐款的管理；

4.2.4资金计划管理：

收集或填写销售合同情况表、出纳资金情况表、按揭情况一览表、各部门资金使用计划表；

4.2.5各开发项目的变动情况资料：

开发量、开产品种、楼盘栋数、户型、房屋户数、开发进度、销售进度、销售价格、销售套数、销售合同金额、按揭合同金额及套数、近期将销售的套数及金额、认购协议套数、完工程度、总投资额、已投资额、已付款额等；

4.2.6上报集团公司财务管理部：

各种基础资料及会计报表、税务报表、资金计划类表、贷款情况、重要财务事项、核算口径的改变、档案管理情况表等公司内部管理资料或事项和外部检查情况资料。

4.2.7融资方面:

配合集团公司资金部做好融资资料，每一次融资时应向集团公司资金部报相关融资计划。

4.2.8向税务的申请报告、税务登记或注销、纳税情况、缓税情况、申报情况、纳税情况一览表、税收检查情况表、税收处理决定书等资料的管理，税收文件的管理。

内部和外部文件或资料的归类管理。

4.2.9对相关单位的关系协调。

5．企业各级财会机构和财务人员按规定对本单位实行财务会计监督，主要内容是：

5.1对不真实、不合法的原始凭证不予受理并向单位负责人报告；

对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充；

5.2发现帐簿记录与实物、款项不符的时候，应当按照有关规定进行处理，无权自行处理的，应当立即向本单位领导人报告，请求查明原因，作出处理；

5.3除法定的会计帐册外，不得另立会计帐册。

企业的资金不得以个人名义开立帐户存储，如有特殊情况，需根据实际情况确定限额，经单位负责人和财务负责人审批后办理；

5.4对经济业务中有的不正常现象，及时向领导汇报。

6．企业财务部门应分三个环节对本企业的支款与用款，包括费用支出的用款进行全过程监管：

6.1事前环节：

主要检查动用款项的依据如业务合同、用款计划和批准手续是否完善无误；

检查用款额、付款方式与期限是否与合同、计划相符。

6.2事中环节：

主要检查款项是否按合同规定的时间、地点汇出并进入对方合法账户；

检查用途是否被改变等。

6.3事后环节：

主要检查资金效益是否与合同目标相符；

检查资金回收或回笼状况等。

7．各级财务部门都必须建立稽查制度。

出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

稽查会计人员应对当期发生的经济业务与会计、税务和相关制度进行结合，检查帐务处理是否正确、检查是否合乎规范、检查收支情况、检查档案管理情况、检查制度的执行情况等。

各财务部应设置稽核会计岗位。

8．财务人事及财务岗位移交问题。

本集团财务系统实行由集团财务管理部直线管理，各子公司财务部在所在单位应配合所在单位的工作，接受所在单位的相关考核。

子公司财务部经理或负责人同时接受集团财务管理部考核。

各公司委派的财务负责人的管理权在集团总部财务管理部，具体管理子公司财务负责人的上岗资格、职务任免、业绩考核、后续教育、岗位轮换以及业务档案等事项。

各子公司财务负责人的任免由集团公司颁发文件，集团公司财务管理部应加强对子公司财务负责人的工作情况进行检查和监督，以确保子公司财务行为有利于集团整体财务目标的实现。

本集团所有财务人员由集团人事行政部统一聘用和解聘，集团内财务人员可由财务总经理根据情况报集团分管领导批准后在集团内调动，并报集团公司人力资源开发部备案。

财务部人员的配置：

财务人员的配置应根据工作量和内部控制的需要而设。

开发公司财务部应设置财务部经理一名，会计一名，稽核一名，出纳一名，每一楼盘设收银员一名；

物管公司和会所共设经理一名，物管公司会计数量根据楼盘的大小、户数多少来配备，稽核一名，出纳一名；

会所设会计一名、出纳一名。

财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续；

没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。

被撤消、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财产、资金、债权、债务移交清单，办理交接手续。

移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。

移交交接必须监交。

企业一般财会人员的交接，由所在公司财务负责人监交；

子公司财务部经理的交接，由集团公司财务部经理监交（如所在公司有分管财务副总，应请分管财务副总共同监交）；

集团公司财务部经理交接由财务总经理监交；

财务总经理交接由集团总裁监交。

9．财会人员的后续教育制度：

1．按财政部的规定，财会人员每年需接受相关的后续教育，各企业应准许财务人员参加相关培训；

2．集团公司每年将组织业务培训，就企业财会人员应解决的业务和新的财税知识进行辅导。

3．集团公司下属企业财务部负责人应组织本单位财务人员开展岗位培训。

三、会计核算的原则

1．企业执行《会计法》、《企业会计准则》和分行业会计制度，以及其它法律法规关于