会计分录试题文档格式.docx
《会计分录试题文档格式.docx》由会员分享,可在线阅读,更多相关《会计分录试题文档格式.docx(21页珍藏版)》请在冰豆网上搜索。
其中“主营业务收入”为300000元,“投资收益”为2000元,“主营业务成本”为138000元,“管理费用”为11540元,“销售费用”为1000元,“财务费用”为2500元,“营业外支出”为5400元。
16、假设“本年利润”12月的期初余额为12000元,按全年利润总额的33%计算应交的所得税并做相应的账务处理。
17、结转所得税入“本年利润”账户。
18、将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中。
19、按全年实现净利润的10%计算提取盈余公积金并做相应的账务处理。
20、将“利润分配”其它明细账户转入“未分配利润”明细账户,并计算分配后的未分配利润。
1、借:
原材料—A材料38000
应交税费-应交增值税(进项税额)6460
贷:
预付账款44460
2、借:
银行存款292500
主营业务收入-甲产品250000
应交税费—应交增值税(销项税额)42500
3、
(1)借:
库存现金30000
银行存款30000
(2)借:
应付职工薪酬30000
4、借:
管理费用780
银行存款780
5、借:
制造费用8100
管理费用3200
累计折旧11300
6、借:
固定资产-车床281800
应付账款281800
7、借:
生产成本—甲产品12000
—乙产品8000
制造费用6000
管理费用4000
8、借:
生产成本-甲产品1680
-乙产品1120
制造费用840
管理费用560
应付职工薪酬4200
9、借:
资本公积60000
实收资本60000
10、借:
生产成本-甲产品6000
-乙产品5000
制造费用5900
管理费用3000
原材料-A材料7600
-B材料12300
11、制造费用=8100+6000+5900=20840(元)
分配率=20840÷
(6000+4000)=2.084(元/工时)
甲产品:
6000×
2.084=12504(元)
乙产品:
4000×
2.084=8336(元)
借:
生产成本-甲产品12504
-乙产品8336
制造费用20840
12、借:
库存商品-甲产品32184
-乙产品22456
生产成本-甲产品32184
13、借:
主营业务成本-甲产品138000
库存商品-甲产品138000
14、
(1)借:
待处理财产损溢300
贷:
库存现金300
(2)借:
其他应收款300
15、
(1)借:
主营业务收入300000
投资收益2000
本年利润302000
本年利润158440
贷:
主营业务成本138000
管理费用11540
销售费用1000
财务费用2500
营业外支出5400
16、全年利润=12000+(302000-158440)=155560(元)
所得税=155560×
33%=51334.80(元)
所得税费用51334.80
应交税费-应交所得税51334.80
17、借:
本年利润51334.80
18、净利润=155560-51334.80=104225.20(元)
借:
本年利润104225.20
利润分配—未分配利润104225.20
19、借:
利润分配-提取盈余公积金10422.52
盈余公积10422.52
20、借:
利润分配—未分配利润10422.52
利润分配—提取盈余公积10422.52
分配后的未分配利润=104225.20-10422.52=93802.68
题二:
1.企业自行研究开发技术一项,申请获得专利权时,以银行存款支付律师费2000元,注册费6000元。
2.企业以银行存款支付税款滞纳金1000元。
3.摊销本月印花税355元,摊销生产车间固定资产修理费2200元,(此两项已列入待摊费用)
4.计提应由本月负担的长期借款利息10000元。
5.摊销管理部门报刊费600元,车间修理费540元。
6.以工行存款1200元支付企业预订下一年度上半年的报刊杂志费。
7.企业本月应付电费4800元,其中生产车间电费2000元,生产车间电费1800元,行政管理部门电费1000元,以银行存款支付。
8。
将短期股票投资8500元出售,所售价款9500元存入银行。
9。
管理部门报废设备1台,原价50000元,已计提折旧42000元,将报废固定资产转入清理。
10。
摊销由基本生产车间负担的固定资产修理费用800元。
11。
用银行存款支付已计提的某施工工程土地增值税2000元及工程应负担的长期借款利息费用3600元。
12。
以银行存款10500元买入某公司的三年债券为短期投资,其中已到付息但尚未领取的债券利息为800元,该债券按年付息,到期还本,年利率为8%,票面金额10000元。
13。
企业生产车间委托外单位修理机器设备,对方开来的专用发票上注明修理费5850元,计入本期成本费用,款项从银行存款支付。
1.借:
无形资产8000
银行存款8000
2.借:
营业外支出1000
银行存款1000
3.借:
管理费用-印花税355
制造费用-修理费2200
待摊费用2555
4.借:
财务费用10000
长期借款10000
5.借:
管理费用-报刊费600
制造费用-修理费540
待摊费用1140
6.借:
待摊费用1200
银行存款1200
7.借:
管理费用1000
制造费用(生产成本)3800
银行存款4800
8.借:
银行存款9500
短期投资8500
投资收益1000
9.借:
累计折旧42000
固定资产清理8000
固定资产50000
10.借:
生产成本800
制造费用800
11.借:
在建工程3600
应交税金-应交土地增殖税2000
银行存款5600
12.借:
短期投资9700
应收利息800
银行存款10500
13.借:
制造费用5850
银行存款585
题三:
正保股份有限公司(以下简称正保公司)为增值税一般纳税企业,适用的增值税税率为17%。
商品销售价格均不含增值税额,所有劳务均属于工业性劳务。
销售实现时结转销售成本。
正保公司销售商品和提供劳务为主营业务。
2005年12月,正保公司销售商品和提供劳务的资料如下:
(1)12月1日,对A公司销售商品一批,增值税专用发票上销售价格为100万元,增值税额为17万元。
提货单和增值税专用发票已交A公司,A公司已承诺付款。
为及时收回货款,给予A公司的现金折扣条件如下:
2/10,1/20,n/30(假设计算现金折扣时不考虑增值税因素)。
该批商品的实际成本为85万元。
12月19日,收到A公司支付的扣除所享受现金折扣金额后的款项,并存入银行。
(2)12月2日,收到B公司来函,要求对当年11月2日所购商品在价格上给予5%的折让(正保公司在该批商品售出时,已确认销售收入200万元,并收到款项)。
经查核,该批商品外观存在质量问题。
正保公司同意了B公司提出的折让要求。
当日,收到B公司交来的税务机关开具的索取折让证明单,并出具红字增值税专用发票和支付折让款项。
(3)12月14,与D公司签订合同,以现销方式向D公司销售商品一批。
该批商品的销售价格为120万元,实际成本75万元,提货单已交D公司。
款项已于当日收到,存入银行。
(4)12月15日,与E公司签订一项设备维修合同。
该合同规定,该设备维修总价款为60万元(不含增值税额),于维修完成并验收合格后一次结清。
12月31日,该设备维修任务完成并经E公司验收合格。
正保公司实际发生的维修费用为20万元(均为维修人员工资)。
12月31日,鉴于E公司发生重大财务困难,正保公司预计很可能收到的维修款为17.55万元(含增值税额)。
(5)12月25日,与F公司签订协议,委托其代销商品一批。
根据代销协议,正保公司按代销协议价收取所代销商品的货款,商品实际售价由受托方自定。
该批商品的协议价200万元(不含增值税额),实际成本为180万元。
商品已运往F公司。
12月31日,正保公司收到F公司开来的代销清单,列明已售出该批商品的20%,款项尚未收到。
(6)12月31日,与G公司签订一份特制商品的合同。
该合同规定,商品总价款为80万元(不含增值税额),自合同签订日起2个月内交货。
合同签订日,收到C公司预付的款项40万元,并存入银行。
商品制造工作尚未开始。
(7)12月31日,收到A公司退回的当月1日所购全部商品。
经查核,该批商品存在质量问题,正保公司同意了A公司的退货要求。
当日,收到A公司交来的税务机关开具的进货退出证明单,并开具红字增值税专用发票和支付退货款项。
要求:
编制正保公司12月份发生的上述经济业务的会计分录。
(1)①12月1日赊销时
应收账款117
主营业务收入100
应交税费-应交增值税(销项税额)17
主营业务成本85
库存商品85
②12月19日收到货款时
银行存款116
财务费用