青岛海尔资产负债表Word文档下载推荐.docx

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8.89%

交易性金融资产

2,068

8,043

-5,975

-74.29%

-0.05%

应收票据

1,303,308

1,379,656

-76,348

-5.53%

-0.58%

应收账款

1,244,800

1,224,724

20,076

1.64%

0.15%

预付款项

59,069

57,854

1,215

2.10%

0.01%

应收利息

20,364

13,532

6,832

50.49%

0.05%

应收股利

452

10,165

-9,712

-95.55%

-0.07%

其他应收款

96,126

118,042

-21,915

-18.57%

-0.17%

存货

2,150,352

1,523,794

626,558

41.12%

4.77%

其他流动资产

438,976

265,344

173,632

65.44%

1.32%

流动资产合计

8,833,245

6,951,619

1,881,626

27.07%

14.34%

非流动资产：

可供出售金融资产

141,535

155,588

-14,052

-9.03%

-0.11%

长期股权投资

1,299,277

1,105,782

193,495

17.50%

1.47%

投资性房地产

3,121

3,460

-339

-9.79%

0.00%

固定资产净额

1,601,752

1,553,905

47,848

3.08%

0.36%

在建工程

153,039

176,988

-23,949

-13.53%

-0.18%

固定资产清理

5,581

5,581

0

无形资产

700,519

724,242

-23,723

-3.28%

开发支出

96,605

91,328

5,277

5.78%

0.04%

商誉

1,984,332

2,100,412

-116,081

-0.88%

长期待摊费用

12,377

11,577

800

6.91%

递延所得税资产

189,521

159,201

30,320

19.05%

0.23%

其他非流动资产

125,406

85,846

39,560

46.08%

0.30%

非流动资产合计

6,313,066

6,173,910

139,156

2.25%

1.06%

资产总计

15,146,311

13,125,529

2,020,782

15.40%

流动负债:

短期借款

1,087,858

1,816,553

-728,695

-40.11%

-5.55%

交易性金融负债

252

234

18

7.88%

应付票据

1,637,870

1,240,489

397,381

32.03%

3.03%

应付账款

2,565,401

2,059,420

505,981

24.57%

3.85%

预收款项

583,355

573,473

9,882

1.72%

0.08%

应付职工薪酬

234,919

240,438

-5,519

-2.30%

-0.04%

应交税费

190,926

162,046

28,880

17.82%

0.22%

应付利息

5,766

3,057

2,709

88.60%

0.02%

应付股利

15,376

14,869

507

3.41%

其他应付款

1,080,516

936,302

144,215

1.10%

一年内到期的非流动负债

285,033

296,681

-11,648

-3.93%

-0.09%

其他流动负债

2,173

1,723

450

26.12%

流动负债合计

7,689,445

7,345,286

344,160

4.69%

2.62%

非流动负债：

长期借款

1,603,649

1,553,080

50,569

3.26%

0.39%

应付债券

621,109

--

长期应付款

10,602

11,578

-976

-8.43%

-0.01%

长期应付职工薪酬

89,816

120,651

-30,835

-25.56%

-0.23%

预计非流动负债

261,970

231,012

30,958

13.40%

0.24%

递延所得税负债

27,911

13,324

14,587

109.48%

0.11%

长期递延收益

49,714

34,283

15,432

45.01%

0.12%

其他非流动负债

117,094

58,279

58,815

100.92%

0.45%

非流动负债合计

2,781,865

2,022,207

759,659

37.57%

5.79%

负债合计

10,471,310

9,367,492

1,103,818

11.78%

8.41%

所有者权益:

实收资本（或股本）

609,740

609,763

-23

资本公积

82,688

8,338

74,350

891.67%

0.57%

减：

库存股

104

其他综合收益

-3,636

56,624

-60,260

-106.42%

-0.46%

盈余公积

210,306

207,412

2,894

1.40%

未分配利润

2,279,311

1,754,440

524,871

29.92%

4.00%

归属于母公司股东权益合计

3,221,552

2,636,473

585,079

22.19%

4.46%

少数股东权益

1,453,449

1,121,564

331,885

29.59%

2.53%

所有者权益（或股东权益）合计

4,675,001

3,758,037

916,964

24.40%

6.99%

负债和所有者权益（或股东权益）总计

一、资产负债表变动情况的分析评价

（一）从投资或资产角度进行分析评价

青岛海尔公司总资产本期增加2,020,782万元，增长幅度为15.40%，说明青岛海尔公司2017年资产规模有较大幅度的增长。

进一步可以发现：

（1）流动资产本期增加1,881,626万元，增长幅度为27.07%，使总资产规模增长14.34%。

非流动资产本期增加了139,156万元，增长幅度为2.25%，使总资产规模增长了1.06%。

（2）本期总资产的增长主要体现在流动资产的增长上。

如果仅从这一变化来看，青岛海尔公司自查流动性有所增强。

尽管流动资产的各项目都哟不同程度的增减变动，但其增长主要体现在两个方面：

一是货币资金的大幅增长。

货币资金本期增加1,167,264万元，增长幅度为49.66%，使总资产增加了8.89%。

这主要是公司银行定期存款增加所致。

货币资金的增长有利于企业偿债能力的增加。

货币资金虽然是流动性最强的资产，但同时又是赢利能力最低的资产，过高的货币资金持有量会浪费企业的投资机会，增加企业的机会成本，将会导致风险和赢利能力同时下降。

货币资金的持有量并非越多越好。

二是存货的增长。

存货本期增加626,558万元，增长幅度为42.12%，使总资产增加了4.77%。

结合固定资产的变动情况，可以认为这种变动有助于形成现实的生产能力。

（3）非流动资产的变动主要体现在一下三方面：

一是长期股权投资的增长。

长期股权投资本期增长193495万元，增长幅度17.5%，使总资产增加了1.47%。

此处需要结合企对长期股权投资的会计处理方法的选择，若企业采用权益法核算，则长期股权投资账户反映企业在被投资企业中享有的权益的增加，说明被投资企业的经营状况良好，若企业采用成本法核算，该账户则反映了企业增加了长期股权投资。

二是固定资产净额的增长，本期增长47,848万元，增长幅度3.08%，使总资产增加了0.36%。

固定资产原值的增加可以说明固定资产规模增加，固定资产规模可以反映一个企业的生产能力，说明该企业的生产能力增加。

三是商誉的减少，本期减少116,081万元，减少幅度为5.53%，使资产总规模减少了0.88%。

青岛海尔公司采用预计未来现金流现值的方法计算资产组的可收回金额。

根据减值测试的结果，本期期末商誉未发生减值。

非流动资产的其他项目虽有不同程度的增减，但对总资产的影响极小，分析时可不做为重点。

（二）从筹资或权益角度进行分析评价

该公司权益总额较上年同期增长2,020,782万元，增长幅度为15.40%，说明青岛海尔公司本年权益总额有较大幅度的增长，进一步分析可以发现：

（1）负债本期增加1,103,818万元，增长幅度为11.78%，使权益总额增加了8.41%；

股东权益本期增加了916,964万元，增长幅度为24.40%，使权益总额增加了6.99%。

（2）本期权益总额增长主要体现在负债的增长上，非流动负债增长是其主要方面。

流动负债本期增长344,160万元，增长幅度为4.69%%，对权益总额的影响为2.62%。

这种变动可能导致公司偿债压力的加大及财务风险的增加。

流动负债增长主要体现在以下几个方面：

一是应付账款的增长。

应付账款本期增加了505,981万元，应付票据本期增加了397381万元，其增长幅度分别为24.57%和32.03%，对