增值税业务题Word下载.docx

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10．商业企业的小规模纳税人如果其财务核算健全,仍然有被认定为增值税一般纳税人的可能。

11．免征增值税的农业产品按照买价的13％的扣除率计算进项税额,准予抵扣。

12．增值税专用发票只限于增值税的一般纳税人和小规模纳税人领购使用,非增值税纳税人不得领购使用。

13．小规模纳税人一律按照销售额3%的征收率计算应纳税款,不得抵扣进项税额。

14．一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同,都是不含税的销售额。

15．小规模纳税人如符合规定条件,需开具专用发票的,可由当地税务机关代开增值税专用发票。

二、单项选择题

1．生产型增值税的特点是：

〔。

Ａ．将当期购入固定资产价款一次性全部扣除

Ｂ．不允许扣除任何外购固定资产的价款

Ｃ．只允许扣除当期应计入产品价值的折旧部分

Ｄ．只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费

2．我国现行的增值税采用〔。

Ａ．价内税Ｂ．价外税

Ｃ．定额税Ｄ．累进税

3．下列货物适用17％税率的是：

Ａ．生产销售啤酒Ｂ．生产销售煤炭

Ｃ．生产销售石油液化气Ｄ．生产销售暖气

4．我国对购进农产品的增值税扣除率为〔。

Ａ．7％Ｂ．10％Ｃ．13％Ｄ．17％

5．下列货物目前允许按13％抵扣进项税额的有：

Ａ．购进免税农产品Ｂ．购进废旧物资

Ｃ．购进固定资产Ｄ．购进原材料支付运输费用

6．纳税人销售的下列货物中,属于免征增值税的货物是：

Ａ．销售农业机械B．销售煤炭

Ｃ．销售日用百货Ｄ．销售自产的农产品

7．下列外购货物〔,应视同销售计征增值税。

Ａ．用于基建Ｂ．用于抵债

Ｃ．作为奖金发放给职工Ｄ．用于个人消费

8．现行增值税纳税人中所称中华人民XX国境内是指销售货物的〔在我国境内。

Ａ．启运地Ｂ．最终销售地Ｃ．货物支付地Ｄ．企业所在地

9．在增值税法规中,"

出口货物零税率"

具体是指〔。

A．出口货物免税B．该货物的增值税率为零

C．出口货物的整体税负为零D．以上都正确

10．下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的是〔。

A．某商店为服装厂代销儿童服装

B．某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利

C．某企业将外购的水泥用于不动产在建工程

D．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

三、多项选择题

1．我国增值税的征收范围包括〔。

A．在中国境内销售货物B．在中国境内提供应税劳务

C．进口货物D．过境货物

2．应交增值税的行业是：

Ａ．商品流通行业Ｂ．建筑业

Ｃ．交通运输业Ｄ．制造业

3．划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有：

Ａ．销售额达到规定标准Ｂ．经营效益好

Ｃ．会计核算健全Ｄ．有上级主管部门

4．依据增值税的有关规定,不能认定为增值税一般纳税人的有：

Ａ．个体经营者以外的其他个人

Ｂ．从事货物零售业务的小规模企业

Ｃ．从事货物生产业务的小规模企业

Ｄ．选择作为小规模纳税人,不经常发生应税行为的企业

5．按照现行规定,下列各项中可以被认定为一般纳税人的是〔。

A．年不含税销售额在60万元以上的从事货物生产的纳税人

B．年不含税销售额100万元以上的从事货物批发的纳税人

C．年不含税销售额为50万元以下,会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人

D．年不含税销售额为50万元以下,会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人

6．对增值税小规模纳税人,下列表述正确的有〔。

A．实行简易征收办法

B．不得自行开具或申请代开增值税专用发票

C．不得抵扣进项税额

D．一经认定为小规模纳税人,不得再转为一般纳税人

7．下列各项中,属于增值税征税范围的有：

Ａ．销售钢材Ｂ．销售自来水Ｃ．销售电力Ｄ．销售房屋

8．单位和个人提供的下列劳务,应征增值税的有：

Ａ．汽车的修配Ｂ．房屋的修理

Ｃ．受托加工的白酒Ｄ．房屋的装潢

9．下列行为中,属于视同销售货物应征增值税的行为有：

Ａ．委托他人代销货物

Ｂ．销售代销货物

Ｃ．将自产的货物分给职工做福利

Ｄ．将外购的货物用于非应税项目

10．下列项目,属于免征增值税的有：

Ａ．农业生产者销售自产的粮食Ｂ．药厂销售避孕药品

Ｃ．销售使用过低于原值的设备Ｄ．机械厂销售农业机具

11．在哪几种情况下,只开具发票而不开具专用发票：

Ａ．向消费者销售货物或者提供应税劳务的

Ｂ．销售免税货物的

Ｃ．小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的

Ｄ．向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的

Ｅ．将货物用于非应税项目

12．某单位外购如下货物,按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有：

Ａ．外购的生产性固定资产Ｂ．外购货物用于免税项目

Ｃ．外购货物用于集体福利Ｄ．外购货物用于无偿赠送他人

13．依据增值税的有关规定,下列混合销售行为中,应征收增值税的有〔。

A．家具厂生产板式家具并负责安装

B．宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料

C．电信部门为客户提供电信服务同时销售机

D．批发企业销售货物并实行送货上门

14．下列情况中,应当征收增值税的是<

>

。

A．某企业委托一酒厂加工白酒,收回后直接对外销售 

B．某钟表眼镜店为顾客修理眼镜 

C．某企业变卖厂房一栋 

D．饮食业对外销售非现场消费的食品

15．下列销售按3％的征收率征税的有〔。

A．寄售商店代销寄售商品B．典当业销售死当物品

C．经有权机关批准的免税商店零售免税物品D．自来水公司销售自来水

16．下列货物中,适用13%税率征收增值税的有〔。



A．一般纳税人销售农机及零部件B．一般纳税人销售的农药、化肥

C．一般纳税人销售煤气D．一般纳税人销售矿产品

17．小规模纳税人进口货物,海关进口环节代征增值税可能使用〔。

A．3%的征收率B．4%的征收率

C．17%的税率D．13%的税率

18．依照增值税的有关规定,下列货物销售,适用17%增值税税率的有〔。

A．印刷厂印刷资料B．食品店加工速冻水饺销售

C．面包房加工面包销售D．果园销售水果

19．下列各项业务免征增值税的有〔。

A．销售古旧图书B．销售农产品

C．销售自来水D．个人〔不包括个体工商户销售自己使用过的物品

20．下列进口货物,需缴纳增值税的有〔。

A．国外企业捐赠的货物B．进口购进后自用的办公设备

C．国内出口转内销货物D．直接用于教学、科研的进口设备、仪器

任务二增值税税款计算

1．增值税的计税依据是不含增值税的价格,它的最终承担者是经营者。

2．混合销售是指销售多种产品或提供多种劳务的行为。

3．销项税额＝销售额×

税率,由销售方自己承担。

4．应纳税额等于当期销项税额减当期进项税额,因此,所有的进项税额都可以抵扣,不足部分可以结转下期继续抵扣。

5．一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同,都是不含税的销售额。

6．进口货物按组成计税价格和规定的税率计税,不得抵扣任何税额。

7．纳税人代收代垫的运费,应视为价外收费征收增值税〔

8．商业企业采取分期付款方式购进货物的,凡是发生销售方先全额开具专用发票,购货方再按规定分期付款情况的,应在每次支付款项以后申报抵扣进项税额。

9．纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额不在同一张发票上分别注明的,可按折扣后销售额征收增值税。

〔

10．凡随同销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用,无论其会计制度如何核算,均应并入销售额计算应纳税额。

11．销售汽车的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费,属于价外费用,应并入销售额计算应纳税额。

12．增值税条例规定,纳税人采取现金折扣方式销售货物,在计算销项税额时可以扣除折扣额部分。

13．纳税人采取以旧换新方式销售货物〔金银首饰除外,应按销售全价,全额计征增值税。

14．甲未按规定向乙支付货款,乙企业按合同规定向甲收取违约金,由于违约金是在销售实现后收取的,故不应征增值税。

15．混合销售行为中的非增值税应税劳务的销售额,应视为含税收入,在计税时换算成不含税收入再并入销售额。

16．对收取1年以上的押金,无论是否退还均并入销售额征税。

17．采取还本销售方式销售货物,其销售额就是货物的销售价格,不得从销售额中减除还本支出。

18．在以物易物活动中,应分别开具合法的票据,如收到的货物不能取得相应的增值税专用发票或其他合法凭证,不能抵扣进项税额。

19．酒类产品收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税。

20．对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按该包装物的适用税率计算销项税额。

21．货物销售后,由于其品种、质量等原因,销货方给予购货方销售折让,销售折让可以按折让后的货款为销售额。

22．销货方将自产、委托加工和购买的货物用于实物折扣的〔如买二赠一,则该实物款额不能从原销售额中减除,且该实物应按"

视同销售货物"

中的"

无偿赠送"

计算征收增值税。

23．增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额,取得普通发票不允许扣除进项税额。

24．增值税一般纳税人将外购货物作为福利发放给职工,应视同销售计征增值税。

二、单选题

1．某零售企业为一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为〔元。

Ａ．25000Ｂ．25884Ｃ．27594Ｄ．35240

2．某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工,该批产品制造成本共计10万元,利润率为10％,按当月同类产品的平均售价计算为18万元,计征增值税的销售额为〔。

Ａ．10万元Ｂ．9万元Ｃ．11万元Ｄ．18万元

3．某单位采取折扣方式销售货物,折扣额单独开发票,增值税销售额的确定是：

Ａ．扣除折扣额的销售额Ｂ．不扣除折扣额的销售额

Ｃ．折扣额Ｄ．加上折扣额的销售额

4．某商场实行还本销售家具,家具现售价16500元,５年后还本,该商场增值税的计税销售额是〔元。

Ａ．16500Ｂ．3300Ｃ．1650Ｄ．不征税

5．某单位外购如下货物,按照增值税的有关规定,可以作为进项税额,从销项税额中抵扣的是：

Ａ．外购的低值易耗品Ｂ．外购领导使用的小汽车

Ｃ．外购的货物用于基建工程Ｄ．外购的货物分给职工

6．纳税人当期的进项税额大于当期的销项税额时,对不足抵扣部分的处理办法是〔

Ａ．税务部门予以退税Ｂ．不再给予抵扣

Ｃ．可抵扣以前欠税Ｄ．结转下期继续抵扣

7．某商场为增值税一般纳税人,因管理不善发生火灾,库存外购冰箱10台损坏,每台零售价1440元,每台