国家电网公司深化财务集约化管理实施方案Word文档格式.doc

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创新资本统筹配置机制，合理安排各单位资本金规模，促进内部协调均衡发展。

强化总部对资金资源的调配，增强资金活力，进一步提高资金保障能力。

加大资产重组力度，深化产融协同运作，促进各级电网和各业务板块协调发展。

三是以一体化财务信息平台为基础，着力强化决策支持。

进一步完善财务信息系统功能，推进财务与业务系统集成，提升财务信息平台一体化、实用化水平。

深入推进会计报表“一键式”生成和应用，加强财务信息展示和智能分析诊断，增强决策支持能力。

四是以实施财务管控标准流程为核心，着力防控经营风险。

全面实施财务管控标准流程，加强财务流程与“三集五大”业务体系的一体化整合，努力推动前端业务流程的标准化、规范化，构建规范、有序、高效的标准化财务管控体系。

二、深化财务集约化管理的主要内容

（一）完善财务标准体系

按照“总部主导、网省细化、市县执行”的分级负责机制，进一步健全完善“六统一”财务政策标准体系，有效发挥政策标准的管控作用，以标准化保障规范化、促进集约化、提升信息化，夯实管控基础。

1．统一会计政策。

结合公司推进“三集五大”工作和依法从严治企的要求，进一步梳理工程建设、生产管理、职工福利等方面尚待统一规范的事项，会同相关业务部门健全完善政策标准，促进规范经营。

进一步完善会计政策标准和会计政策选择指引，建立会计政策的审核、发布和控制机制，实现会计政策的集中统一管控。

2．统一会计科目。

进一步规范会计科目核算内容，完善核算科目与预算项目的对应关系，确保公司系统相同经济业务会计科目使用唯一。

研究会计科目辅助核算维度，深化应用会计科目管控功能，实现会计科目变更在线统一管控。

3．统一信息标准。

进一步细化完善财务信息标准，健全完善财务与业务集成信息标准，强化财务主数据集中管控，扩大财务主数据规范应用范围，提升财务主数据决策支持功能，有力支撑财务分析与辅助决策。

4．统一成本标准。

深化应用生产运营标准成本体系，进一步加强成本精益化管理。

全面推广应用基建标准成本，切实发挥标准成本管控功能。

落实基建全过程财务管理实施意见，切实抓好关键环节管控，有效控制工程成本。

5．统一业务流程。

在完成试点的基础上，加快财务管控标准流程在网省公司部署应用，加强流程执行情况的在线监控，逐步实现财务工作标准化。

拓展管控范围，研究制定产业、金融单位标准流程，同步推广实施。

积极推动前端业务部门建立标准流程，完善业务规范，推进财务与业务一体化运作。

6．统一组织体系。

深入推进各级财务组织体系的统一和优化，全面落实财会人员定岗定编方案，建立财务组织机构在线跟踪机制，健全完善集中、统一、精益、高效的财务组织体系。

（二）深化会计集中核算

依托财务信息系统和两级数据中心，规范前端经济业务和内部交易处理。

全面应用“一键式”报表功能，优化集团报表编审方式，提高会计信息质量和会计核算效率。

部署应用财务分析与辅助决策功能，实现信息资源共享和财务指标多维动态展示，提升财务分析和洞察能力。

1．大力夯实会计基础工作。

试点推行原始凭证电子化，逐步实现在线展示、在线审核。

完善会计基础工作规程，严格标准，树立标杆，全面提升会计基础工作水平。

2．持续推进前端业务协同处理。

制定完善财务业务协同处理规范，深化财务与业务系统集成应用，重点推进营销、交易等前端业务按财务规则进行核算和管理，确保集成业务的会计凭证全部来源于业务处理环节。

3．进一步规范关联交易处理。

完善关联交易业务处理规则，分级建立关联交易争议解决机制，强化集团对账考核，实现内部关联交易协同确认、账务协同处理和抵销的自动生成。

4．优化完善集团报表编审方式。

在实现关联交易业务全面协同的基础上，设置完善报表取数关系和合并抵销规则，全面实现由账到表“一键式”生成各级会计主体的会计报表和合并报表，加强会计决算的集中汇审和在线审核。

5．提升财务分析和洞察能力。

拓展财务分析主题，完善财务分析指标体系，部署应用经营辅助决策支持功能。

细化成本分类，拓展经营分析的广度、深度和细度，提升财务对公司经营决策的支持能力。

（三）深化资金集中管理

完善三级集团账户管理体系，拓宽资金归集范围。

强化公司总部资金运作统一管理，提高整体运营效益。

强化融资统一管控，切实保障资金需要。

拓宽商业银行授信空间，构建和谐银企合作关系。

完善资金结算平台，加强资金在线监控，防范金融风险，保障资金安全。

1．进一步拓宽资金归集范围。

优化账户管控标准，完善三级集团账户体系功能，拓宽资金归集范围，推进上市公司、金融企业和境外企业资金集中，健全完善公司高度集中、统一管控的资金管理体系。

2．创新集团资金运作模式。

强化总部资金运作统一管理，增强总部资金运作能力和归集资金的调控能力，优化资金配置，提升集团化运作效益。

3．强化融资统一管控。

深化月度融资计划管理，进一步提高融资计划的准确性和执行力。

综合利用企业债券、中期票据、短期融资券、境外发债、应收账款保理、信托理财等融资方式，开拓国际市场融资渠道，提升资金保障能力。

4．提升资金支付结算系统支撑能力。

优化资金支付结算流程，强化支付结算管理，完善对外支付结算平台建设，提高统一结算与集中支付保障能力。

5．构建和谐的银企合作关系。

统筹配置公司存贷款资源，规范电费代收手续费标准，协调解决代收电费矛盾。

拓宽商业银行授信空间，促进和谐的银企合作关系。

6．加强资金安全管理。

加强资金监控预警体系建设和应用，强化金融衍生产品风险管理，组织开展资金安全检查，建立健全资金安全管理长效机制。

（四）深化资本集中运作

促进各板块、各单位协调发展，进一步加大股权清理整合与资本运作力度，优化资本结构，增强资本活力。

加强资产精益化管理，进一步提升公司资产质量与企业整体价值。

1．进一步加强资本统筹调配。

通过增资、减资、重组、并购等多种方式，进一步优化资本结构，提高资本效率和效益。

2．持续处置不良资产。

推进非核心业务和低效无效投资清理处置，及时清理产业并购和农电改制带入的不良投资。

3．深化产融协同运作。

优化金融板块布局，进一步提高金融资产运营效率和市场化程度。

积极推动所属控股上市公司资产重组整合，提升资本活力和市场竞争能力。

加强境外资产产权管理，切实做好国际并购有关资产财务工作。

4．进一步提升资产精益化管理水平。

调整完善固定资产目录，创新资产设备化管理，推动资产设备统一联动。

全面开展土地权属清理规范，完善权证手续，强化权属保护。

5．完成体制改革有关财务资产工作。

做好地市县层面主多分开多经资产收购整合、主辅分离国有产权划转移交以及有关担保转移、厂办大集体改革等工作。

（五）深化预算集约调控

坚持战略引领和价值导向，突出全面预算的“全面性、协同性、严肃性”特征，健全完善总部与网省、财务与业务纵横一体化的全面预算闭环管理体系，持续提高预算的调控力、执行力和科学化、精益化水平。

1．深化全面预算管理。

建立健全战略目标与年度预算相结合、财务预算与业务预算相衔接，事前综合平衡、事中跟踪控制、事后考核评估的全面预算闭环管理体系，强化对经济资源的统筹调控和综合平衡，确保预算对所有单位、所有层级、所有收支和所有项目的有效约束，实现预算管理导向清晰、调控有力、执行严格、考核严肃。

2．科学制定经营目标，统筹安排年度预算。

纵向优化对各单位、各层级财务资源的统筹配置，横向促进各板块之间、东西部之间协调发展。

优化经营目标和经营策略，确保公司经营业绩持续较快增长。

3．进一步加强业务预算管控。

优化管理流程，构建财务、业务一体化预算管理模式，着力提升前端业务预算的准确性、规范性。

推动业务部门严格执行项目储备制度，进一步规范项目预算的报送、下达和执行，健全业务预算全过程管理机制。

加强预算与业务信息集成，研究制定财务管控模块与各专业项目库集成规范，开发集成接口，实现信息共享。

4．严格预算执行控制。

深化月度预算管控，严格资金支出控制。

加强预算执行分析，建立业务预算分析和通报制度，从源头上强化预算执行控制。

深化预算发布、控制功能规范应用，确保公司审定的预算通过信息系统实现强控制、严执行。

5．加强成本精益化管控。

深化应用统一的标准成本核定预算，持续提升零基预算管理水平。

细化因公出国（境）、公务用车、业务招待等成本费用管理与考核。

优化专项成本结构，提高投入产出水平。

6．强化预算绩效考核。

健全完善预算指标体系，优化考核方法，充分发挥激励约束作用，确保经营目标有效落实。

（六）深化风险在线监控

进一步建立健全“事前预警预防、事中在线稽核、事后检查整改”三道防线，切实加强对重大经济事项、重要业务处理和重点风险隐患的监控，构建科学高效的全面风险管理与内部控制体系，为公司的持续健康发展提供坚强支撑。

1．进一步加大财务监督检查力度。

巩固财务专项检查成果，分部门、分单位切实抓好问题整改，完善制度体系，建立长效机制。

建立健全会计基础工作检查制度。

2．深入运用财务督查成果，修订完善财务稽核管理制度。

制定在线稽核应用指南，规范在线稽核工作方式，提升财务在线稽核实用化水平，提升财务风险诊断和预警能力。

3．持续完善风险管理与内控评价体系,落实重大财务事项报告机制，组织完成年度全面风险管理报告，创新内部控制管理手段,试点实施内控评价报告制度。

4．创新财务评价工作模式，研究建立一体化财务评价体系，健全财务评价工作机制，加强典型经验推广运用，充分发挥财务评价导向功能。

（七）加强工程财务管理

全面实施基建标准成本，深化工程全过程财务管控，建立基建财务专项分析制度,强化工程竣工决算管理，加强关键风险管控，进一步提升基建财务管理水平。

1．全面应用基建标准成本。

总结试点经验，在滚动修编和优化完善基建标准成本体系的基础上全面推广应用。

加快技经试验室基建标准成本管理平台开发和管控功能部署，固化基建标准成本应用流程。

2．建立基建财务专项分析制度。

系统设计基建财务管理报表，开展基建财务定期和专题分析，动态掌握基建财务管理情况，不断夯实和改进基础工作。

3．加强工程财务风险管理。

进一步落实工程全过程财务管理，健全制度，优化流程，完善方法，建立工程财务风险管控体系，防范工程财务管理习惯性违章。

4．实行工程竣工决算分级审批。

实行500kV及以上工程竣工决算由公司总部审核批复制度，推动加快工程结算进度，提高竣工决算编制质量及时效性。

5．强化工程其他费用和财政性资金项目财务管理，规范费用列支渠道。

（八）加强财税筹划管理

以“重筹划、争政策、抓规范、强基础、防风险”为重点，夯实财税基础，加强税收筹划，防控财税风险，争取政策支持，持续提升财税管理水平