贵州注会审计对独立性的影响考试试题_精品文档Word文件下载.docx
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由于无法在决策者之间达成一致意见，会延误应对问题的行动；
低层员工不愿意应对上层犯下的错误，从而导致负面后果的产生；
由于员工认为领导不力，员工士气会被销蚀；
管理层无视控制措施，从而导致公司资源被浪费和滥用。
3、内部审计人员向内部审计主管报告可能存在的舞弊行为。
主管将该整个案件移交给安全部门。
但安全部门却未对该案件进行调查并及时向管理层报告，直到两年以后才有一名直线经理发现嫌疑人的持续舞弊行为。
审计主管当时应采取的恰当措施应当是
主管的做法是正确的。
主管人员应当定期协同安全部门复核案件处理情况；
主管人员应当直接实施调查；
主管人员应当解雇嫌疑人
4、一家中等规模制造业公司的生产经理超额订货，并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储公司。
为此，他窜改了验收凭证并批准了发票以便付款。
以下审计程序中最可能发现这种舞弊行为的是:
对现金支出进行抽样，比较采购订单、验收报告、发票和支票副本；
抽取现金支出样本，并向供应商函证采购的数量、价格以及供应商的送货日期；
观察收货地点并清点收到的材料，将清点结果与验收人员编制的验收报告相比较；
开展分析性测试，比较产量、原材料采购量以及原材料存货水平，调查差异。
5、内部审计经理有一支小型员工队伍，但每名员工都有自己的工作动力，而且都可以说是“事业有成的人”。
审计经理得到一份难度特大的审计任务。
即使对于事业很成功的人，由一个人在规定的截止日期前完成此项工作的可能性也非常小。
审计经理应该选择的最佳途径是
派整支队伍负责此工作，以保证失败风险较低
要求公司管理人员取消此项工作
派一个人负责此工作，因为面对高风险，事业很成功的人会表现更出色
两个人负责此工作，以减少失败风险
6、关于为了证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下描述最恰当的是
比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭单文件。
比较清单余额与上一年余额。
比较从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账。
审查供应商发票金额与清单中抽取的项目是否一致。
7、某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。
内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供应公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未退过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，而未送货零件的价款支付给供应商后，在经理与其亲属之间私分。
以下哪项测试最能帮助该审计师决定是否对匿名信进行进一步调查？
分析记入维修费用的替换零件，检查替换项目数量的合理性。
对零件发票进行抽样，检查是否得到适当的授权以及是否有收货单据。
将本季度的维修费用与以前时期的相比较。
对替换零件进行实地盘点，验证其存在性以及进行评估。
8、某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是
从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；
把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；
运用测试程序，模拟正常的处理过程；
使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。
9、一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。
为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？
用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。
利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？
利用测试程序来模拟常规处理过程
用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性
10、要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域，可以应用以下哪种技术?
相关性检验
格式检验
存在性检验
检验数位
11、通用审计软件可以使审计人员
a．监视应用程序的执行。
b．在对主文件上用真实和虚拟的实体进行数据测试的过程中，处理这些测试数据。
c．从文件中选取样本数据并且对计算进行检查。
d．在正常的应用程序中插入特殊的审计例程。
12、如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?
质量成本增加，订货成本降低
缺货成本增加，储存成本降低
采购成本增加，缺货成本降低
采购成本增加，质量成本降低
13、某内部审计师正检查某机动车辆联营企业的业务情况。
该审计人员利用分析性审计技术观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用地预见较去年有重大增长
（1）正使用的车辆数；
（2）车辆运行里程数；
（3）设备使用年数；
（4）环境状况。
审计人员调查发现有两家新维修公司正在被使用。
所有维修业务的费用单据项均完整，但在单据上发现维修车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计人员可能采取的措施包括①与维修部门的负责人讨论此事并要求作出解释；
②编制正开展的维修项目清单，并与制造业维修指南进行比较；
③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题；
④检查截止日期报告（deadlinereport），确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中；
⑤检查派遣时间安排，确定是否存在车辆发生使用而同时维修部门报告中列为维修的情形；
⑥与安全部门协商。
上述有关行动中你认为哪些较佳？
①，⑥和④；
④，⑤和⑥；
⑥，⑤和②；
②，③和④。
14、某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。
某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当
对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额
运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致
对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额
运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。
15、以下哪一类组织会产生命令的一致性问题（unity-of-commandproblem），除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流
直线职能制组织。
战略业务单位。
中央集权化组织。
矩阵式组织。
16、5、“他开始做假帐”是一种
身体征兆。
分析性征兆。
生活方式征兆。
文件征兆。
17、以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？
根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
18、以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是
帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。
保证内部控制系统的重大弱点得到控制。
确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。
确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。
19、某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。
所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。
在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。
如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？
推算总体的错误率
应用多少随机启动方法
提高置信度
提高准确度
20、内部审计师已完成分部工作方案的审计，并决定对公司的配送程序进行修改。
业务客户同意并实施了修正的程序。
内部审计师应该
研究问题并在审计报告中建议应该采取的措施；
联合开发并沟通恰当的建议；
沟通问题并保证管理层会采取恰当的措施；
在审计报告中指出客户决定并实施了纠正措施。
21、根据计算机知识可知数据在存储器和算术逻辑单元之间以及存储器和输入输出设备之间进行传送是通过计算机的一个子系统完成的。
那么，上面所说的系统是下列哪种设备的一部分？
a.磁带控制单元
b.多路转换器通道
c.磁盘控制单元
d.中央处理器（CPU）
22、对舞弊存有怀疑的内部审计师应该
确定损失已发生；
与参与资产控制的人员访谈；
确认受该案件牵连的人员；
内部审计师可以就此情形下需要开展的调查活动提出建议。
23、应用高度结构化的“指挥+控制”管理方式的机构在哪方面的风险更大？
低层员工不愿意直面其上司所犯的错误，从而导致负面后果的出现。
员工认为领导无能，因而士气低下
因无法在决策者之间达成合意而推迟应对时间。
因管理层凌驾于控制措施之上而导致机构资源的浪费和滥用。
24、对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。
在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。
在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；
程序版本的变换在全网络上同进行；
程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；
合适的用户参加程序变换测试；
从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。
25、在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因素，除了
审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。
资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。
由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350％。
外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、下列不属于内部审计部门长期计划要求的是
符合部门章程。
具有可能性。
包括可审计活动清单。
包括审计方案的基本内容。
2、作为某制造公司的环境、安全和健康（ESH）自我检查方案的一部分，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。
如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷加入到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。
ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。
在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理加入了终止（Closure）信息，并确认了纠正活动的完整性。
控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？
附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督
附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最佳状况
在终止信息加入到系统之后，早先检查小组的E
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