西藏上半内审师内部审计基础控制自评的意义和作用模拟试题_精品文档Word文档格式.docx

西藏上半内审师内部审计基础控制自评的意义和作用模拟试题_精品文档Word文档格式.docx

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3.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。

以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的

许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；

一些红旗标志难以量化或评价；

红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；

有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。

4.某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。

关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？

获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择

委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对

委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点

委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用

5.某公司正对各责任中心进行评价，方法是应用投资回报衡量业绩。

中心经理可以采取行动，提高投资回报，但这些行动不包括

a．增加投资基数

b．增加销售额

c．减少开支

d．减少总资产

6.资产和负债风险。

Ⅱ、与保险方案有关的风险。

Ⅲ、影响机构目标实现的风险。

只有Ⅰ和Ⅱ是对的

只有Ⅲ是对的

只有Ⅱ是对的

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都对

7.内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。

空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。

每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。

财务经理知道保险柜的密码。

所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。

在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。

财务经理的签字权不受限制。

内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。

内部控制经确定是

不恰当的。

不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；

恰当的。

根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；

不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；

财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。

8.以下哪项可以将劣质原材料引起的成品缺陷减少到最低程度？

对恰当处理在产品库存采取文件备案；

要求对所有采购活动规定原材料规格

及时跟踪所有不利使用差异;

在生产过程结束时确定损坏金额。

9.首席审计执行官（CAE）评估和报告控制程序的职责包括

与管理高层和审计委员会就内部控制的年度判断意见进行沟通；

监督内部控制流程的建立；

保持组织的治理过程；

仅在内部审计活动的基础上做出个别的评估。

10.虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。

降型化的目的是

提高可靠性

降低成本

降低复杂性

提高安全性

11.为了控制审计项目计划并避免时间超过预算，修改某项审计时间预算的决定通常应当何时做出

完成了初步调查后立即。

有证据表明存在缺陷时。

当被指派没有经验的审计职员进行审计时。

当为证明审计发现的可靠性而进行扩大性测试时立即。

12.建立审计历史数据库的优点不包括以下哪项

可以更容易地确认商业环境、经济形势和竞争因素的变化

重视重复出现的问题

工作底稿的一部分可以从以前的文件中复制，并且使更新文件更为容易。

减少了对计算机控制措施测试的数量

13.某机构1000笔应收账款的账面价值为2，600，000美元。

审计师随机挑选了100笔应收帐，计算出其价值为275，000美元，而不是账面价值显示的250，000美元。

应用比率推算法，应收账款价值点估计为多少？

2，600，000美元;

2，750，000美元

2，850，000美元

2，860，000美元

14.审计师对某工程研究部门的有害原料装卸和处理进行审计，其工作底稿提供了关于以下程序得到开展的证据●没有来得及从现场装运走的桶装有害废弃物得到库存。

实物清点结果与公司存货记录吻合；

●将在处理地点收到的有害废弃物装运样本与装运单以及公司记录相比较，没有发现任何错误；

●在废弃物装卸过程中，审计人员对工程人员进行了实地观察，没有发现有违反公司政策的地方；

●审计人员核实，有害原料的采购已得到批准。

在50个被测试的栏目中，有一张发票找不着，因而也就无法核实这张发票是否得到批准。

将桶装废弃物数量与存货记录进行核对，可以提供关于以下哪项内容的证据

有害废弃物正按公司政策规定得到处理；

所使用的有害原料数量得到准确记录；

运到废弃物处理地点的桶装废弃物一直得到记录；

存货中的所有有害桶装废弃物都得到会计处理。

15.编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是

记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；

证实内部审计师已做的工作；

记录所有员工的姓名；

提供记录，以支持应付的薪金税。

16.在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了____

确认领取部门薪酬的虚假员工；

评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；

评价部门既定内部控制的充分性；

确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。

17.根据《专业实务框架》，以下关于报告审计结果的哪些说法是正确的？

Ⅰ、摘要报告可以与最终报告一起公布，也可以单独公布Ⅱ、中期报告可以采取书面形式，也可以采取口头形式Ⅲ、详细报告应该总是向审计委员会发送Ⅳ、中期报告应该用于传达需要有关方面立即予以关注的信息

只有Ⅱ和Ⅳ是对的

只有Ⅰ和Ⅲ是对的

只有Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ是对的

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对

18.以下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？

编写聘用广告。

编制财务报表。

对审批信贷实施授权制度。

对开单报表进行处理。

19.下列哪类属于员工业绩评价方法被认为违背有效的人事管理原则

由于评价者对员工的影响不同，评价结果差异很大；

由于存在诸多业绩优异的员工，所以最好采取标准业绩评价；

新员工开始工作后不久就应当进行第一次业绩评价，以有效指导新员工工作；

应当实施年度或更频繁的业绩评价，从而为员工提供及时的能力信息反馈。

20.内部审计准则中，未要求内部审计主管的工作是

提供年度财务报告审计的资料；

协调与外部审计人员相关的审计工作；

将内部审计师与外部审计人员协调情况的评价结果报告给上层管理当局以及董事会；

将外部审计人员业绩的评价结果报告给上层管理当局以及董事会。

21.根据客户的采购定单，货物从仓库支出，然后经核对过的送货单和采购定单被送至开票部门来准备销售发票，送货单既没有被清点也没有预先编号。

针对这一控制弱点应扩大采取的实质性测试是

从客户登记簿中抽取销售发票并审查相应的送货单。

从仓库抽取发货单并追查发货通知至相应的销售发票。

加总（Foot）销售登记簿中的金额并追查至总帐金额。

追查销售发票中的数量和价格至客户采购定单并进行延伸和加总测试。

22.由内部审计部门协调执法检查员的工作对组织是有益的，因为内部审计师能

影响执法检查对法律的解释，以便其与公司实务相一致。

建议执法检查员改变检查范围以便限制偏差。

帮助执法检查员进行现场工作，以减少其现场检查时间。

通过审计底稿和报告向执法检查员提供足够的符合性测试的证据。

23.编制与维修费有关的工作底稿时，以下哪项是不必要的特征

内部审计师在完工时已签名并在工作底稿中标注了完工日期，尽管工作底稿的编制提前了4个工作日；

显示开展业务之前的所有月份的全部修理费用；

首席审计执行官是工作底稿的最初审核人，尽管工作底稿是由其他人编制的；

显示上个月的资产、厂房和设备的总购置成本。

24.针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？

置信水平从95%提高到99%

置信水平从95%下降到90%

误受的可容许风险下降

精确度增加

25.编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是

26.在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为

赶工（CRASHING）;

德尔菲法;

ABC分析;

枝节法（BRANCH-AND-BOUND）。

27.在审计过程中，内部审计师应该考虑以下哪个因素来确定分析性程序的使用范围

被检查领域的重要性；

内部控制系统的充分性；

预测分析性程序结果的准确度；

以上答案都正确。

28.以下哪一项不可能被认为是表明具有很高舞弊征兆的情况?

管理层将某一金额以下的采购审批权授予下属。

某个人一直没有轮岗，在出纳岗位工作了很长时间。

应收账款部门的职责和责任的分配模糊。

掌管上市流通证券的一个人负责实施采购、记录采购和向高级管理层报告差异现象和赢利或亏损情况。

29.在评价一家大医院的家庭服务质量时，最可靠的证据来源是

与一定样本的病人面谈

对由医疗人员直接返回给家庭服务部门经理的调查表进行复核

对由医院的医疗纪录部门保留的家庭服务纪录进行复核

与医院最高层面谈

30.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

31.以下哪项是解决助理审计师与业务客户沟通问题的最恰当的方案

向助理审计师提供充分的训练，增强沟通技能；

回避与业务客户的不必要的沟通；

与业务客户会谈，解决沟通问题；

与助理审计师讨论沟通问题。

32.以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？

根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。

内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。

内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。

内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。

33.一家复杂电子设备的制造商运送其产品的同时，要将使用手册交给用户。

现在想降低