西藏下半内审师《分析技术》：质量管理模拟试题_精品文档Word格式文档下载.docx

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3.审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。

这些程序可以由计算机公司提供，也被称为

组件；

审计专家程序；

工具软件；

用户程序。

4.某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。

审计师的责任是Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施

只有Ⅰ和Ⅲ是对的

只有Ⅰ是对的

只有Ⅱ和Ⅲ是对的

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对

5.下面是某零售企业组织的有关信息固定成本30000美元；

销售价格5美元；

可变成本3.2美元/单位；

该零售企业销售的盈亏平衡点是

9375美元；

16667美元；

46875美元；

83333美元。

6.审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。

除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。

评估以下行动过程，选出最优的选项？

提出关于注意到的重要事项的中期报告。

修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。

等待管理部门的回应，然后签发审计报告。

与外部审计师讨论这种情形。

7.过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。

这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。

为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？

I出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；

II允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；

III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；

IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。

II和III；

仅有I；

II和IV；

I，III和IV。

8.某制造业公司的潜在问题是，采购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以次作为交换条件，使供应商得到优惠的合同。

为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最差？

公司指定一项特别政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品；

公司制定道德准则，禁止这种行为；

对新供应商，要求采购代理人必须在提供有关供应商的简介之后，才能列入认可的供应商名单中；

与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/

9.以下____项活动代表购并后制造业公司的最大风险，因此最应该进行审计

预付款资金的合并；

采购职能的合并；

法律职能的合并；

营销职能的合并。

10.使用PERT（项目评价和复核技术）时，如果一个活动的乐观时间是A，悲观时间是B，最可能时间是M，期望时间由下面哪一个式子表示？

（B-A）/2

（A+B）/2

（A+4M+B）/6

（4A+4B+4M）/6

11.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是

帮助理解审计事项

是一种获取信息的不经济的方法

将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

只适用于远程审计

12.内部控制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现提供合理的保证。

以下哪些因素限制了内部控制实现上述目标的可能性

内部控制的成本不应超出其收益

管理层监督业绩

内部审计师的首要职责是检查舞弊

审计委员会是能起作用的，独立的

13.哪种支付计划最可能因其复杂性具有较高的管理成本？

a．自助餐式福利

b．利润分享

c．以技能为基础的评定

d．全部工资

14.在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。

下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是

系统控制的有效性受应用性控制的影响；

这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；

在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；

系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。

15.贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定

复核贷款业务的代表性样本与银行政及程序的符合程度；

复核贷款业务的详细文书，包括贷款协议，信用评估以及抵押担保；

对比当期贷款金额与以往年度的金额；

要求贷款主管提供所有在外贷款的正面确定文书。

16.假若你被邀请成为同业检查小组的成员。

在判断被检查的内部审计部门的独立性时，你应当考虑除下列那项以为的所有因素

与董事会及其下属审计委员会的沟通渠道和交流次数；

在招收审计人员时必要的教育和经验要求；

审计人员承担业务责任的程度；

包括在同业检查活动中的审计项目相关目标的范围和程度。

17.在执行改变生产团队组成的决策时，管理者遇到了该部门成员对于变革的抵制，抵制的原因最可能是

没有足够的人手完成任务

选择带来更高成本的方式来完成生产任务

新的结构没有效率

害怕工作关系改变

18.首席审计执行官正在面试一名应聘者。

首席审计执行官认为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识，不过，申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。

以下哪项行动最适当

尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识，但仍可以为申请者提供一个职位；

由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识，因而拒绝其申请；

鼓励申请者接受经济学和计算机方面的培训，然后重新应聘；

如果部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识，可以为申请者提供一个职位。

19.某公司将富余的短期现金投资于可转让证券。

对这些证券价值的可靠性测试是

成本数据与目前的市场行情比较

对经纪人持有的证券进行函证

运用权益法重新计算投资的账面价值

计算溢价或折价的摊销

20.下列控制中最不可能防止或发现上述舞弊行为的是

要求由订立合同之外的人批准付款。

由签发支票的人对实际收到的劳务数量进行独立证实，并与发票数据相比较。

由签订立合同和批准付款以外的人编制预算。

由签发支票或批准发票以外的人负责寄送支票。

］

21.为了控制计划并避免超过时间预算，决定对某项审计的时间预算进行修订的时间一般是在；

初步调查（Prelimimarysurvey）后立即进行。

已经证实有重大缺陷存在时。

当将没有经验的审计职员分配给某一审计项目时。

为证实审计发现的可靠性而实施了扩大检查后不久进行。

22.会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。

明确行业建立职业道德守则的主要目的是

规范职业行为，以保证职业资料。

道德水平、正直性以及组织地位；

明确高效会计实务实施的标准；

提供会计政策能够有效开发、执行的框架。

明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。

23.CASE计算机辅助软件工程是指使用计算机来辅助进行计算机化的信息系统的开发，能够由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？

I.计算机程序代码Ⅱ.程序文档Ⅲ.信息需求的确定Ⅳ.程序员逻辑设计

a.只有I、II和III

b.I、Ⅱ、III和IV全有

c.只有I、Ⅱ和Ⅳ

d.只有I和Ⅱ

24.按公司规定某内部审计师能直接向董事会报告。

他发现了一笔重大的现金短缺，当他向负责人询问时，该负责人解释说现金已被用来为一名儿童支付金额较大的医疗费用，并答应偿还这笔资金。

由于采取了更正行动，内部审计师没有将此事告知管理当局，在这一案例中，该内部审计师

具有组织独立性，但不具有客观性

既有组织独立性，又具有客观性

没有组织独立性，但具有客观性

既没有组织独立性，也没有客观性。

25.贷款主管提供给虚拟公司的贷款规模可以有以下哪类程序确定

26.如果整个经济的一般利率水平提高，那么

通货膨胀压力将增加，从而导致对消费者销售产品的短期增加

总体商务和融资活动将增加，从而推动利润和股票价格的上扬

投资者将抛售股票，转向债券市场录求更高回报

更多的投资者将进入股票市场

27.首席审计执行官正在为下一预算年度的业务工作安排做准备，并且受到了资源方面的限制。

为确定是否要安排对采购或人事部门的业务时，不应考虑哪些因素

这两个部门的其中一个部门已发生运营方面的重要变化；

内部审计部门近期新增的人员是某个部门的专家；

其中一个部门实现运营的收益的机会要多于另一个部门；

其中一个部门的最新风险评估要比另一个部门重要。

28.以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款

固定现金收入点；

尽早建立收入责任；

将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；

由第三方实施银行对账。

29.以下哪项内容最有助于提高机构内部审计部门的工作成效？

在章程中以恰当条款规定内部审计的范围和职责

管理层定期对审计章程进行审查

董事会保证内部审计的客观性

在年度审计计划中确定恰当的合规性审计范围

30.某负责工薪结算的财会人员拥有局域性网络（LAN）的使用授权，可以直接将独立于应用软件的人事文档进行更新。

防止这一财会人员如此操作的最佳控制是

在事先确定的不同键盘的时间之外用自动上锁的方式控制进入LAN工作站；

限制接近并监督有关软件产品及具有巨大更新能力的设施的安装；

使用密码来鉴别试图进入LAN的使用者是否经过授权；

为该部门建立一安全政策，以禁止对数据文件直接更新。

31.首席审计执行官对制定内部审计活动的人力资源发展方案负有责任。

这个方案应包括

持续的教育机会和业绩评价；

咨询建议和既定的事业通道；

既定的培训计划和章程；

职位说明书和竞争性的薪水增加计划。

32.编制与薪金费用有关的业务工作底稿的主要目标是

记录薪金支付数据并分析，以支持所报告的建议；

证实内部审计师已做的工作；

记录所有员工的姓名；

提供记录，以支持应付的薪金税。

33.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的