注会税法单元测试第十三章_精品文档Word文档下载推荐.doc

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A.劳务报酬所得B.工资、薪金所得C.承包经营所得D.个体工商户的生产、经营所得

4．出租汽车经营单位将出租车所有权转移给驾驶员的，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按（）征收个税。

A.承包、承租经营所得B.工资、薪金所得

C.财产租赁所得D.个体工商户生产、经营所得

5．个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，按（）征收个税。

A.个体工商户生产、经营所得B.工资、薪金所得

C.承包承租所得D.利息、股息、红利所得

6．纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配，依照（）征收个税。

C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得

7．中国公民李某月薪2200元，于2011年5月办理内退手续（比正常退休提前3年），取得一次性收入36000元。

则其取得一次性收入当月应纳个人所得税（）元。

A.5400B.3785C.3595D.3575

8．中国公民范某的2011年4月份工资1800元，当月取得上年年终奖金5000元，范某当月应缴个人所得税为（元。

A.260B.250C.240D.200

9．中国公民刘某2011年3月份取得当月工薪收入4000元和2010年的年终奖金50000元。

刘某3月份应纳个人所得税（）元。

A.7850B.7550C.7960D.7375

10．中国公民贾某2011年2月份取得当月工薪收入2500元和2010年的年终税后奖金96000元。

贾某2月份应纳个人所得税（）元。

A.936.67B.23556.25C.23589.45D.956.32

11．2011年5月，某单位增效减员与在单位工作了5年的唐某解除劳动关系，唐某取得一次性补偿收入100000元，当地上年职工平均工资20000元，唐某该项收入应纳的个人所得税（）元。

A.4285B.6100C.5500D.4125

12．某企业员工小李月薪5000元，2011年3月1日公司按照股权激励计划授予其股票期权（该期权不可公开交易），承诺小李在企业工作须履行工作义务8个月，则以每股1元的面值购买该企业股票20000股。

2011年11月1日小李行权时，该股票市价每股2.5元，小李11月份月薪和行权所得应纳个税（）元。

A.4000B.3825C.6200D.3500

13．王某为个体工商户，2010年度自己经营的加工厂取得收入总额90万元，准予扣除的成本、费用及相关支出合计70万元，其中含王某每月从加工厂领取的工资2500元。

王某2010年应缴纳个人所得税（　　）元。

A.59840　B.69780　C.65350　　D.62750

14．2010年1月1日，李某承包了一家招待所，承包合同规定每月支付李某工资4000元，还规定每年要上交承包费50000元，其余经营成果归李某所有。

2010年该招待所税后利润100000元，当年张某共缴纳个人所得税（）元。

A.19150B.20850

C.28450D.17250

15．范某转让上市公司限售股收入50000元，已知范某不能提供完整真实的限售股原值凭证，则税务机关核定其应纳税额为（）。

A.7200元B.8500元

C.8800元D.8000元

16．赵某为客户提供一项工程设计劳务，客户按照合同规定向赵某支付工程设计费（税后）18000元。

客户应代缴个人所得税（　）元。

A.2760　　B.3758　　C.3428.57　　D.3350

17．某演员受邀参加演出取得出场费收入30000元，则该演员就此项劳务其应纳个人所得税为（）元。

A.1600B.4800

C.3200D.5200

18．黄某2010年4月编写教材一本并出版，获得稿酬5000元。

2011年5月追加印数取得稿酬1000元，同月因给报社投稿获得稿酬500元。

黄某此项业务应纳个人所得税是（）元。

A.560B.672

C.1000D.800

19．2011年4月，李某出版小说一本取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。

李某4月份应缴纳个人所得税（）。

A.6160元 B.6272元C.8400元 D.8960元

20．中国公民张某2011年2月从境内上市公司取得股息20000元，张某2月的此项所得应缴纳个人所得税（元。

A.0B.4000C.2000D.1000

21．马先生出租住房，2010年每月取得租金收入5000元。

每月发生的合理的且能够提供凭证的可扣除税费为400元，4月份发生修缮费用500元，均取得合法票据。

针对此项业务，4月份马先生应纳的个人所得税为（）元。

A.60B.70C.328D.488

22．个人转让已购公有住房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值（）比例内扣除。

A.5%B.10%C.15%D.20%

23．个人财产拍卖时，纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，按（）计算缴纳个人所得税。

A.转让收入额和20%的税率B.转让收入额和10%征收率

C.转让收入额和2%征收率D.转让收入额和3%征收率

24．吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2011年3月处置该债权的40%，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。

吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（）万元。

A.1.20　　B.1.40C.1.56　　D.1.80

25．中国公民刘某系自由职业者,以绘画为生。

2011年5月在A国出版画册取得稿酬150000元,在A国取得银行利息10000元,已分别按收入来源国税法缴纳了个人所得税12000元和2500元。

计算5月刘某还需在我国补缴的个人所得税为（）。

A.0元B.4300元C．4800元D．16800元

二、多项选择题

1.下列项目中，不并入工资薪金所得征收个税（）。

A.独生子女补贴B.执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴

C.误餐补助D.差旅费津贴

2．下列关于企业改组改制过程中个人取得的量化资产征税时，不应计算缴纳个人所得税的有（ ）。

A.个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产

B.个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产

C.个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时所获得的收入

D.个人以股份形式取得的以量化资产参与企业分配而获得的股息

3．下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（）。

A．个人取得商标权使用权转让收入

B．作家公开拍卖别人的文字作品手稿复印件的收入

C．作家公开拍卖自己的文字作品手稿原件的收入

D．作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入

4．下列关于个人所得税项目，稿酬所得每次收入的规定描述正确的有（）。

A．同一作品再版取得的所得，应当单独作为一次

B．同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应当作为两次

C．同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与原来的合并作为一次

D．同一作品在报刊上连载取得收入的，以每月的收入作为一次

5．依据个人所得税相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的有（）。

A．定额800元B.定率20%C.财产原值D.合理费用

6．关于股票期权（不可以公开交易）的个人所得税处理，下列表述正确的有（　）。

A．员工接受股票期权时，除另有规定外，一般不作为应税所得征收个人所得税

B．员工因特殊情况在行权日之前将股票期权转让的，以股票期权的净收入，作为财产转让所得征收个人所得税

C．员工因拥有股权而参与股票期权实施企业税后利润分配取得的所得，应按照利息、股息、红利所得征收个人所得税

D．员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额，是因个人在证券二级市场上转让股票等有价证券而获得的所得，应按照“财产转让所得”适用的征免规定计算缴纳个人所得税。

7.下列享受免征个人所得税税收优惠的项目有（）。

A.国务院部委颁发的环境保护方面的奖金

B.国债利息

C.企业发行的金融债券利息

D.符合国家有关规定的福利费、抚恤金、救济金

8.下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（）。

A.国债利息和保险赔款免征个人所得税

B.个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税

C.残疾、孤老人员的所得可以减征个人所得税

D.外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴免征个人所得税

9.下列所得中属于自行申报纳税中不包含在12万元中的所得的有（）。

A．省级人民政府颁发的教育方面的奖金

B．按照国家统