河南省注册会计师考试审计财务报表考试试题_精品文档文档格式.docx

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b．文件。

c．数据库。

d．记录。

3、采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。

以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生

所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定；

重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；

应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；

应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。

4、某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项有关审计客户预算的重大差异。

高级审计师告诉该新来的内部审计师不必担忧，因为他已听说之前有过一次擅自停产事件，该事件可能是形成该差异的主要原因。

以下哪项表述最为恰当

新来的内部审计师应当彻底调查整个事件，并且不去麻烦高级内部审计师；

高级审计师应当使用适当的判断，以减少无谓的调查；

高级审计师应当停止该项业务，直到差异原因得到全面的解释；

高级审计师应当帮助新来的内部审计师制定收集恰当信息的计划。

5、某制造商运用材料需求计划系统来追踪存货、订购和原材料需求。

初步的审计评价显示组织的存货被低估，运用审计软件，内部审计师应该在材料需求系统数据库中寻找什么条件以支持这一假设？

I、每件成本设定为0II、存货数量为负数III、订货量超过需求IV、存货订货间隔时间超过运送时间

I和IV

I和II

II和IV

III和IV

6、虽然管理层要求严格遵守有关制度，但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。

在紧急情况下使用测试库程序的风险是

测试库的完整性可能受到威胁。

操作人员可能对程序的输出不完全满意。

准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。

测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。

7、除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分

在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

8、内部审计师若能与外部审计师发展强有力的合作关系，将使自己受益无穷，这是因为外部审计师可以

增强内部控制抽样技术的成效。

同意内部审计师的报告，从而改善后者向管理层提供的保证服务的质量。

为内部审计师提供独立的真知灼见。

通过提供来自对其他被审计单位的类似审计业务的类似审计业务的信息，协助内部审计师开展审计。

9、内部审计师在发出最终的审计报告前应与恰当层面的管理层讨论结论和建议。

以下哪项是结束会议应由内部审计师记录的主要原因

结束会议记录是以后的业务的依据

专业实务标准要求记录结束会议

可能需要信息来修改以后的业务工作方案

如果引起争论就可能需要有关的信息

10、业务工作底稿用对照数字的方式进行索引，索引的主要目标是

允许交叉索引并简化监督性复核；

支持最终的业务沟通；

消除后续追踪复核的需要；

确定工作底稿恰当支持业务观察、结论和建议。

11、与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？

水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明

水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查

水平流程图更长

水平流程图不会出现部门交叉

12、一家软件公司的一名程序员正在使用一种语言来编程序，该语言能用一一对应的符号代码来替换二进制操作代码和内存地址，根据以上信息及计算机知识可知这种语言是

a.高级语言

b.非程序语言

c.机器语言

d.汇编语言

13、假设审计人员发现该分部有一个高估存货从而增加报告期利润额的计划。

如果正确地报告，该分部不会出现净收益的增长。

审计人员有足够的证据表明分部经理知道并且批准了这一高估存货的计划，还有证据表明经理可能负责实施该计划，那么应采取的适当的审计程序是

与该分部人员继续面谈，直到弄清事实真相，然后将事实报告给审计委员会。

把审计发现告知管理当局和审计委员会，并与他们讨论应进一步采取的适当行动或调查。

将审计人员的猜疑告知分部经理，在继续采取行动之前听取经理的解释。

将事实进行完整的文件记录并且将猜疑报告给外部审计师，以供他们进一步审查对外报告。

14、某公司只销售一种产品，销售单价为40美元，购入价为20美元。

除工资外，销售人员还按销售额的5%提成。

去年，公司的（税后）净收入为100，800美元。

公司应按30%的税率缴纳所得税。

公司的固定成本如下广告费124，000美元租金60，000美元工资180，000美元其他固定成本32，000美元合计396，000，美元如果公司将销售佣金提高到销售额的10%，同时将工资支出减少8万美元，那么，今年，公司必须实现多少销售额，才能赚取与去年一样的净收入？

1，150，000美元

1，630，000美元

1，042，000美元

1，100，000美元

15、管理人员在填写一份内部控制查问卷时对每一个问题都回答“是”，并声明所有列示的要求及控制活动都是他们程序的一部分。

某内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处取回了调查问卷，但没有在现场复核管理人员回答的情况。

该内部审计师的主管人对上述程序不满的原因是

业务信息应以某种方式得到证实；

不能依赖内部控制调查问卷；

管理人员填写调查问卷时内部审计师不在场；

调查问卷的设计没有涉及会计操作和控制。

16、内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。

下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？

I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；

II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；

III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。

仅有I。

仅有III。

II和III。

I，II和III。

17、企业风险管理

保证组织目标的实现。

要求内部审计师确定风险和控制活动。

包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，

包括为组织选择最佳风险响应。

18、为减少长期管理费用，一个组织想通过提前退休来削减工人总数。

减少工人总数的最佳方案是

为个人提供怎样对待退休和新的工作培训的咨询服务

与组织中的工会谈判

为满足一定退休条件的工人提供金钱激励

如果高级雇员不自愿退休，就以解雇威胁他们

19、一个公司拥有一个非常大型的广泛分布的内部审计部门。

管理层决定实施一套计算机系统来方便审计师之间的沟通。

系统说明要求每个审计师可以方便地发送、编辑和回答消息。

信息的传输必须迅速，而且准备信息的成本必须低廉。

以下哪种系统最好地满足系统说明

工具软件；

BBS系统；

电子邮件系统；

PBX系统；

20、在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的Ⅰ、进一步强调对公司内部业务的监测；

Ⅱ、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；

Ⅲ、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。

只有Ⅱ和Ⅲ是对的

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对

只有Ⅰ和Ⅱ是对的

只有Ⅰ和Ⅲ是对的

21、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？

由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

22、某制造公司购买许多不同类型和尺寸的钢材以备生产之用。

内部审计师可能使用计算机模拟来评价公司的钢材采购职能的

采购钢材时采纳的技术说明书。

仓库职能实现的节约。

有关投资于存货和缺货成本的可选择采购政策的影响。

用业确定经济定货量的计算机程序的质量。

23、一个拥有14344个客户的公司推断本企业年度内应收账款余额平均值为$15412，中位数为$10382。

根据如上信息，审计师可以得出的结论是应收账款余额的分布是连续的，并且

负倾斜；

正倾斜；

对称倾斜；

在平均值和中值之间平均分布。

24、信息系统和审计主管均认为需要确保信息和数据的安全性和完全性，那么确保卫星传输保密性的最佳手段是

监控软件。

循环冗余检验。

加密。

访问控制。

25、在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第一次寄送44$250000第二次寄送10$48000已收回函证（无例外情况）39$227000用替代程序证实的应收账款5$23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有

采用消极性函证程序；

确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；

对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；

函证暂时不用的账户样本。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、以下哪种情况下内部审计师可能缺乏客观性？

内部审计师在一个与主要客户连接的新的电子数据交换程序运行之前对其进行审查。

一名前任采购助理在调入内部审计部四个月后对采购业务内部控制实施审查。

内部审计师建议在与一个服务机构订立的处理雇员工薪和福利事项的合同中规定控制标准和业绩评价指标。

工薪会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点。

2、审计人员想要检查所有要求某医疗保险公司赔款的申请都经过适当的批准和文件处理，包括但不限于来自己授权医生的索赔申请的合法性和该申请符合索赔人政策的证据。

那么最恰当的审计程序是

对所有的投保人进行随机统计抽样，审查当年样本项目中所有索赔申请，确定其处理是否正确。

抽取一组存档的索赔申请样本，追查至批准和其他支持性文件证据。

抽取一组被拒绝的索赔申请样本，确认拒绝是否合理。

由于被拒绝索赔文件较小，审计人员可以在样本量一定的情况下获得更大的审查范围。

从索赔（现金）支付文件中抽取已支付赔款的样本，并追查至批准和其他支持性文件证据。

3、一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。

为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳

使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。

审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类

抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。

对每笔经批准的货款，证实其年限和