电大税务会计网上形考任务_精品文档Word格式文档下载.docx
《电大税务会计网上形考任务_精品文档Word格式文档下载.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《电大税务会计网上形考任务_精品文档Word格式文档下载.docx（16页珍藏版）》请在冰豆网上搜索。
第3题（已答）.
纳税人税务登记内容发生变化时，应在工商行政管理机关办理变更登记之日起，或经有关部门批准之日起（）日内，持相关证件向税务局申请办理变更登记。
10
15
30
60
【参考答案】C
第4题（已答）.
所得税递延的前提是（）。
货币时间价值
持续经营
纳税会计主体
年度会计核算
第5题（已答）.
从事生产经营的纳税人、扣缴义务人应自领取营业执照之日起（）日内，向所在地主管税务机关办理税务登记。
二、多项选择题（共5题，每题3分）
第6题（已答）.
税务登记的基本类型包括（）。
设立登记
变更登记
注销登记
停业复业登记
【参考答案】ABCD
第7题（已答）.
税收减免的形式一般包括（）。
减税
免税
起征点
免征额
第8题（已答）.
纳税人的权利有（）。
知情权
税收监督权
税收法律救济权
依法要求听证的权利
第9题（已答）.
我国现行税法中规定使用的税率有（）。
比例税率
平均税率
累进税率
定额税率
【参考答案】ACD
第10题（已答）.
税收制度的基本要素包括（）。
纳税人
主观题
共5题（满分75分）
三、简答题（共5题，每题15分）
第11题（已答）.
简述纳税申报的方式和基本内容。
【参考答案】提示：
我国目前的纳税申报方式主要有三种：
直接申报、邮寄申报、数据电文申报。
其中数据电文申报的手段包括电子数据交换、电子邮件、电报、电传、传真等。
【本题分数】15分
【本题得分】8.0分
第12题（已答）.
与财务会计相比，税务会计有何特点？
1）税法导向性（或法定性）；
2）协调性；
3）广泛性；
4）税务筹划性。
【本题得分】13.0分
第13题（已答）.
简述税收制度的概念和设计原则。
【参考答案】参考答案：
税收制度亦称税收法律制度，简称税制，它是国家各种税收法令和征收办法的总称。
它规定了国家与纳税人之间的征纳关系，是国家向纳税人征税的法律依据。
设计最佳税收制度应遵循的原则：
公平原则和效率原则。
其中公平原则又具体包括：
受益原则和纳税能力原则。
第14题（已答）.
简述税款缴纳方式。
根据有关规定，纳税人税款缴纳方式主要有以下几种：
1）查账征收；
2）核定征收，具体又分为：
查定征收；
查验征收；
定期定额征收；
核定应税所得率；
3）代扣代缴、代收代缴；
4）其他缴纳方式，如委托纳税，邮寄申报纳税等方式。
【本题得分】5.0分
第15题（已答）.
简述税务会计的基本前提。
1）纳税会计主体；
2）持续经营；
3）货币时间价值；
4）纳税会计期间；
5）年度会计核算。
【本题得分】15.0分
某单位下列已取得增值税专用发票的项目中，可以作为进项税额抵扣的有（）。
用于免征增值税项目的购进货物
外购生产设备
外购职工生活用水电
外购发给职工的节日慰问品
我国现行的增值税类型是（）。
生产型增值税
收入型增值税
消费型增值税
流通型增值税
关于关税特点的说法，正确的是（ ）。
关税的高低对进口国的生产影响较大.对国际贸易影响不大
关税是多环节价内税
关税是单一环节的价外税
关税不仅对进出境的货物征税.还对进出境的劳务征税
根据营业税的规定，下列业务中应按邮电通信业税目征收营业税的有（）。
代办电信工程
电话机安装
高速公路建设
修缮工程作业
下列各项行为不需缴纳消费税的是（ ）。
将自产的应税消费品对外交换其他应税消费品
将自产的应税消费品对外投资的
将自产的酒精用于继续生产粮食白酒
将自产的应税消费品对外交换其他非应税消费品
下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（ ）。
某歌舞厅在提供娱乐服务的同时销售酒水
某汽修厂提供汽车修理服务同时销售汽车零部件
某商店销售空调并负责为用户安装
建筑安装企业承包工程并负责施工的同时.给建设单位提供外购的建筑材料
【参考答案】AD
下列关于小规模纳税人的表述中，正确的有（ ）。
小规模纳税人的标准由国务院财政.税务主管部门规定
小规模纳税人实行简易办法征收增值税.一般不得使用增值税专用发票
非企业性单位.不经常发生应税行为的企业.可选择按小规模纳税人纳税
年应税销售额超过一般纳税人标准的个体工商户.也只能按照小规模纳税人纳税
【参考答案】ABC
外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额的有（ ）。
外购一批材料用于工程建设
外购的货物无偿赠送他人
外购的产品由于管理不善被盗
外购的货物用于投资
【参考答案】AC
下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有（）。
将货物分配给股东.为货物移送的当天
采用预收货款结算方式的.为收到货款的当天
采取委托银行收款方式的.为发出货物并办妥手续的当天
将货物作为投资的.为货物使用的当天
进境物品的纳税义务人是指（ ）。
携带物品进境的入境人员
进境邮递物品的收件人
以其他方式进口物品的收件人
进境物品的邮寄人
共6题（满分75分）
三、简答题（共3题，每题10分）
什么是销项税额？
企业销项税额的确认有什么规定？
【参考答案】答题要点：
销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税税额。
销项税额的计税依据是一般纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。
【本题分数】10分
【本题得分】7.0分
试述自行生产应税消费品与委托加工应税消费品在消费税计税上的差异。
（1）自行生产的应税消费品在计算消费税时，根据产品的用途不同计税方法也存在差异。
如果直接对外销售，则按照销售价格计算消费税；
如果是用于继续生产应税消费品，则无须征税，直接对最终产品进行计税；
如果用于其他方面，则视同销售进行计税。
（2）委托加工应税消费品在提货当天就由受托方代收代缴。
收回以后，如果直接销售，销售价格低于组成计税价格，委托方不需要补税；
如果销售价格高于组成计税价格，委托方应该补税。
如果继续加工，则对最终产品计税，加工环节的税金允许扣除。
【本题得分】9.0分
什么是进项税额？
企业进项税额的抵扣有什么规定？
进项税额是指纳税人购进货物或者接受应税劳务所支付或者负担的增值税税额。
目前我国税法允许扣除的进项税额有两类：
一是凭票抵扣，即从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额以及从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额；
二是计算抵扣，包括购进农产品以及购进或者销售货物在生产经营过程中支付运输费等。
【本题得分】10.0分
四、案例分析（共3题，每题15分）
某影剧院1月份业务收入如下：
电影门票收入120000元，代售某歌舞团表演门票收入50000元，从中收取场地租金6000元。
要求：
计算该影剧院当月应纳营业税税额，并作会计处理。
【参考答案】电影门票收入按文化体育业税目征收营业税：
1200003%=3600（元）场地租金按服务业税目征收营业税：
60005%=300（元）影剧院当月应纳营业税合计：
3600+300=3900）计提营业税时，编制会计分录如下：
借：
营业税金及附加
3900
贷：
应交税费应交营业税
某建筑公司的工程承包总收入10000000元，其中支付给某工程队分包工程价款1000000元。
计算该建筑公司应缴营业税并作会计处理。
【参考答案】
（1）收到承包款时：
银行存款
10000000
主营业务收入
9000000
应付账款
1000000
（2）计算营业税时：
应缴纳营业税税额=（10000000－1000000）3%＝270000（元）代扣代缴营业税税额＝10000003%＝30000（元）
270000
30000
300000
（3）缴纳营业税时：
（4）支付分包工程款
升级会员 