江苏省下半内审师《实施内部审计业务》：抽样模拟试题_精品文档Word格式文档下载.docx

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挑选一个付款样本并且向供货商证实购买数量、购买价格和运输日期。

观察收货堆栈并且清点收到的材料，将清点数和负责验收的人提交的验收报告进行比较。

实施分析性测试，比较生产产量、材料采购和原材料库存水平，调查存在的差异。

3.某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是

更好地管理感知到的高风险。

加强对银行投资的控制。

确保直线管理者和高级管理层的独立性。

对股东的期望做出更好的反应。

4.内部审计师为保持其熟练性有责任继续其教育。

有关从事审计工作的内部审计师的继续教育规定，以下哪项陈述是正确的

内部审计师被要求每年接受40小时的继续职业教育并且三年内不能低于120小时；

为继续保留CIA资格，必须达到有关注册内部审计师的那些正式要求；

作为官员或委员会成员参加正式的IIA会议，没有达到后续职业发展的标准；

只有在远程学习方案经IIA事先批准时，该方式才能达到后续职业教育的要求。

5.根据《标准》的规定，首席审计执行官制定的目标应该包括两个方面，即

可计量性和可实现性

经预算和批准

经计划和可实现性

被要求和批准

6.为了满足顾客要求,项目的结果必须达到在项目开始时确定的要求或标准.为达到这一目的所做的工作总和称为

范围

计划

进度

目标

7.首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。

在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有

在法庭上能够构成可接受证据的知识

能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识

有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能

有利于证实计算机滥用的高级分析性技术

8.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？

将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较；

随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。

9.根据下列资料回答4～6题:

一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。

这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。

单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。

然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。

8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。

但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。

管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。

如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。

通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。

同时银行也不能一下子安装所有新的系统。

经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。

如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?

a.生命周期法。

b.模拟法。

c.原型法。

d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。

10.面临审计范围的限制（scopelimitation）时，内部审计主管（thedirectororinternalau-diting）应该

a.拒绝实施审计直到范围限制被消除。

b.将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。

c.增加对该活动审计的频率。

d．对此审计任务分派更多有经验的人员。

11.公司的首席安全官接到一个匿名电话，指控营销部经理从经销商处收取了大额回扣。

因此，营销部列入了下一年的审计客户名单中。

根据内部审计章程规定，内部审计活动有责任调查舞弊行为。

如果内部审计师不可能接触经销商的记录和有关人员，那么他们为调查销售回扣的指控应采取的最好的方法是

从经销商处寻找未记录的负债；

获取经批准的经销商的名单；

逐渐取得嫌疑人的财务状况和行为的组合情况；

对应收账款的重大注销项目进行证实。

12.下面的流程图描述了

程序编码检查；

平行模拟；

整合测试设施；

控制重复处理。

13.使用PERT（项目评价和复核技术）时，如果一个活动的乐观时间是A，悲观时间是B，最可能时间是M，期望时间由下面哪一个式子表示？

（B-A）/2

（A+B）/2

（A+4M+B）/6

（4A+4B+4M）/6

14.如果出纳合到一张客户的现金汇款单，但在存款时将其遗漏，并且将其余收借记现金，那么最可能发现这一遗漏的措施是

每月进行分析性复核来比较应收帐款余额和销售额和销售额与现金收入。

客户向客户服务部查询。

定期由内部审计部门随机抽取客户帐户进行函证，并进一步追查所有差异。

对所有的收和返回文件进行批处理（batching），并将其过帐金额与应收帐款和现金帐户相核对。

15.微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？

窄带

音带

宽带

基带

16.对于传统的系统，程序改变控制保证所产生的系统是从经批准的程序的正确版本中产生。

在客户机/服务器环境中的处理有可能增加程序改变控制的复杂性。

在客户机/服务器环境中要求而在大型主机环境中不要求的一个程序改变控制的功能是保证；

程序版本的变换在全网络上同进行；

程序紧急改动的过程应制定成条文的规定并遵守执行；

合适的用户参加程序变换测试；

从测度资料库到成品资料库的传送要受到控制。

17.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。

职业关注要求内部审计师的意见应该

局限于控制的有效性

只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见

以经验为基础，无偏见。

基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。

18.以下哪项控制能用于检查已记录但并不存在的银行存款

固定现金收入点；

尽早建立收入责任；

将收入与其它内部责任（如应收账款或销售额的收集）相联系；

由第三方实施银行对账。

19.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了

审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。

20.公司和它的客户之间的软件的兼容可以导致信息的无法理解。

减少这种可能性的最好办法是

商定用相同的方法实用相同的软件。

各方分别编写他们自己的电子数据交换相关的软件。

从同一软件供应商处取得软件。

商定将与电子数据交换相关的软件同时升级。

21.用磁盘介质作为外部存储器

a．可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的办法来修改记录。

b．要求对文件进行组织并且以连接的顺序进行处理。

c．要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

d．要求将标志去掉，以保护在磁盘上的数据不被错误的写入。

22.某公司A”部门生产一种产品，该产品的单位可变成本是5美元，分摊到的单位固定成本是3美元。

该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。

该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品，但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。

该过程应用了以下哪种转移定价方法？

市场价格法

以谈判未基础法

全面吸收成本法

可变成本法

23.某内部审计主管揭示了一项明显涉及某执行副总裁的重大舞弊活动。

该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。

该主管最好采取下列哪一措施？

进行调查以确定舞弊程度；

与副总裁面谈以获得重要证据；

通知执行部门和警察；

将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

24.通过以下哪种方式可以最好地防止拥有充分技术的人员绕过安全程序对生产程序进行修改？

定期运行测试数据。

制定合适的职责分离。

对已完成工作的报告进行检查。

将生产程序与独立控制的拷贝进行比较。

25.微波和卫星渠道被分类为哪种通信媒介？

基带

26.安装和操作计算机应用程序的建议进行评价。

下列哪一项可能是内部审计师对该建议的评价？

a.该建议不会产生明显的效果，既不会提高也不会降低工作效率和生产率。

b.该建议将会削弱内部控制，并将给舞弊和非法活动带来更多的机会。

c.该建议将会削弱资源分配和对用户的需要作出反应的能力。

d.该建议能够提高工作效率和生产率。

27.在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是

确定供应商的送货量是否令人满意

确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目

确定应付供应商账款余额是否正确

确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意

28.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？

I、应该将奖金制度看作是组织控制环境的一部分，并且应该在编制内部控制报告时也要考虑到它。

II、薪金制度不是公司内部控制制度的一部分，并且不应该在编制组织内部控制报告时考虑它。

III、对薪金系统的审计应该独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应该将其作为衍生审计的一个必不可少的部分。

只有I

只有II

只有III

II和III

29.在审计计划阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险，此处风险的定义是

账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。

事件或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。

没有遵守组织政策、计划和程序或没有遵循相关法律法规。

未完成经营活动的既定目标。

30.某银行内部审计师要证实存款账户总账余额的准确性，其中用到一个审计程序是向用统计抽样方法选出的存款储户发送肯定式询证函，但是函证回收的数量不足以对账户的准确性形成有效的审计结论，审计师还应采用什么方法实现这一审计目标

认为未答复函证的储户已默认了该余额，记录下结果，在这一审计程序中无需再做进一步的工作；

扩大函证的样本规模，增加储户；

确认储户地址的准确性，再次发出函证要求并作标记以示这是第二次发出的函证；

对所有未答复函证的