湖南省内审师内部审计基础公司治理方式考试试卷_精品文档Word文档格式.docx

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实现营业利益的机会被忽略了。

没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。

实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。

3.某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。

该内部审计师应该

寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证

承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的

确定并接受机构所面临的风险程序

在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

4.在对非盈利组织的对外捐赠进行检查时，内部审计师发现许多对外捐赠未经捐赠授权委员会（含外部的代表）的批准，而组织的章程中对此有规定。

不过，所有对外的捐赠都经总经理批准并有文件证明。

捐赠授权委员会的主席（也是董事会成员）提议在审计报告提交前，委员会可同意并追溯批准所有的对外捐赠。

如果委员会在审计报告提交前同意并批准了对外捐赠，内部审计师应该

将这些事项写进审计报告，视其为对组织的控制的一种超越。

有关每笔对外捐赠都要详细报告，并且内部审计师应进一步调查舞弊情形；

与捐赠授权委员会的主席讨论此事，确定早些时不批准上述捐赠的道理。

如果对外捐赠是日常事务，就应在审计报告中省略与捐赠委员会就不批准捐赠事项的有关讨论；

不对捐赠存在的问题进行报告，因为它们在审计报告提交都得到了批准；

向审计委员会报告组织的控制遭受践踏的事宜。

5.以下哪项内容代表了风险管理过程的正确次序？

资源分配、风险管理度量制、有效沟通、事后分析、风险评价；

风险管理度量制、有效沟通、资源分配、风险评价；

风险评价、资源分配、风险治理和报告、事后分析、反馈；

资源分配、风险评价、风险监督、反馈、事后分析。

6.针对制造商废料处理职能的经营审计报告应当着重分析

废料处理过程的效果和效率，以及改进建议

废料存货是否列为当前的资产

废料存货是否账实相符

废料存货计价是否采取成本与市价孰低法

7.某大型数据处理中心在批处理高峰期，会出现瓶颈现象。

有时甚至不能在下一工作日开始前完成所有的批处理，这使得在新的工作日及时启动联机系统出现困难。

为了调查这一问题，内部审计师应最先审查以下哪项控制？

备份和重新启动程序

计算机作业安排

工作日志

程序的文档资料

8.公司的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去10年间退休金与医疗福利已变动过好多次。

内部审计师想要确定进一步的调查是否正当，最恰当的业务程序是

审核过去10年间退休金支出趋势。

如果费用支出增加，就需要进一步的调查；

运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工是否得到了准确的支付；

以每个人为依据，审核退休金与医疗费用的合理性，以确保退休福利计划在每位员工退休时都还有效；

运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的每个人是否得到了恰当的福利。

9.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管（CAE）应该

评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所

促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助

与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定

不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性

10.首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是

确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。

展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。

在审计委员会和管理层面前建立可信度。

满足制定有效接班计划的需要。

11.以下哪项关于内部审计章程的陈述不正确？

它确定了内部审计部门的权力和职责。

它规定内部审计部门所需的最少资源。

它为评估内部审计部门提供依据。

它应得到高级管理层和董事会的批准。

12.在项目计划的关键路径上增加投入以便缩短选定活动所需时间的过程称为

赶工（CRASHING）;

德尔菲法;

ABC分析;

枝节法（BRANCH-AND-BOUND）。

13.内部审计部门常常被要求协助外部审计人员工作。

下列哪项工作属于必须对外部审计人员有所限制的活动？

a.通过现金回收以及类似交易评估控制系统；

b.证明现金状况的公正性；

c.评价组织整体内部控制系统的恰当性；

d.检查旨在保证对经营动作产生重大影响的系统与有关的政策和程序相一致。

14.银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。

在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样？

没有提供资金的项目，并审查贷款申请和拒绝的原因。

已提供资金的项目，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策。

所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策。

送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策。

15.某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。

这种做法最大的缺点是什么？

花费的预算时间将超过任何有形的好处。

随后对该部门的审计可能得不到开展。

管理人员可能会漏报严重的控制薄弱环节。

人们会把内部审计部门视为控制措施的负责部门。

16.当内部审计师要确认库存存货确实存在时，下列哪种类型的测试是最有说服力

检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

获取管理者的书面声明；

实地观察仓库里的存货；

检查被审计单位记录里的仓库收据。

17.以下哪项没有说明业务工作底稿的功能

便于第三方的复核；

在审计的计划、执行和复核中提供帮助；

为审计报告提供主要的证据支持；

有助于业务助理人员的专业发展。

18.收货部门为已经订货但尚未到货的订单，保存订单档案。

这种控制的目的是保证

a.以一种及时的方式将货物发送到合适的部门。

b.只有经批准的货物才能得到接受。

c.收货时精确地计数。

d.收货后货物不会遗失。

19.一家公司在磁带上建立数据库业务的顺序文件日志。

对于这些用户和其他应用程序来说，这种办法似乎延长了系统的反应时间。

为了改进系统的反应时间，应该把顺序的磁带文件改变成下列哪一项?

I.索引的顺序磁带文件。

Ⅱ.顺序的磁盘文件。

III.直接访问磁盘文件。

Ⅳ.索引的顺序磁盘文件。

a.只有I、Ⅱ和Ⅲ

b.I、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ全有

c.只有l、U神lIV

d.只有I和Ⅱ

20.在评估供应商的业绩时，最不可能使用的审计步骤是

确定供应商的送货量是否令人满意

确定是否从供应商处收到的都是经批准的项目

确定应付供应商账款余额是否正确

确定从供应商处购得货物的质量是否令人满意

21.以下哪种关于公司治理的说法是不正确的？

公司控制机制包括内部和外部机制

对管理层的补偿制度是公司控制架构的组成部分

因实施员工股票期权或奖金而导致的股东财富稀释属于会计问题，而不属于公司治理问题。

说到底应该由首席审计执行官为公司治理承担责任

22.内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表。

在决定是否对购销部还是人力资源部实施审计时，不应考虑哪类因素？

某部门出现运作过程中的重大变动；

内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内的专家；

某部门审计将获取更大的利润效益；

某部门审计产生重大损失的可能性更大。

23.被指派对供应商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主任的哥哥，此时该审计师应当

接受该指派，但避免在现场工作中与会计部主任接触。

接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。

将潜在的利益冲突通知供应商。

将潜在的利益冲突通知首席审计执行官。

24.内部审计师通常要在其工作底稿中包含若干的小结。

对这类小结的目标做出最佳表述的是

小结的编制要符合标准；

对于每部分业务工作方案的完成，通常都要求有小结；

小结从许多工作底稿中提取了最有用的信息，并成为更有用的内容；

小结记录了内部审计师所考虑的所有相关信息。

25.某内部审计师在信息技术部门开展控制自我评估项目时，要求管理人员对已发现的每种风险的严重程度及其相关控制措施的力度进行评级。

26.针对抽样计划的哪项变化能导致较窄的置信区间？

置信水平从95%提高到99%

置信水平从95%下降到90%

误受的可容许风险下降

精确度增加

27.如果内部审计部门之外的另一部门负责审查某一功能或程序，那么内部审计师应

在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作

将评估该功能或程序的责任转移给其他部门

忽略其他部门所做的工作，进行独立的审计

缩小审计范围，因为其他部门已进行过审查工作

28.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，所有的付款都被汇入同一地址。

内部审计师怀疑存在舞弊行为。

那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是

对多个供应商使用测试数据，并调查意外的结果。

对计算机程序的变动实施详细审计。

使用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重复的以备调查。

通过综合测试工具测试应用控制，并调查意外结果。

29.要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？

按业务部门划分的每类雇员；

按薪水发放阶段划分的每类雇员；

每名雇员；

按薪水划分的每类雇员。

30.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是

最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法

使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资

将应税收入讲到最低的方法

将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法

31.现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有

可靠性

经济性

可控性

有助于数据有完整性

32.以下哪项计算机辅助审计技术可以在不具备计算机操作员知识的情况下，同时处理虚拟和实际数据

整合测试设施（ITF）；

输入控制矩阵