湖北省内审师内部审计基础制度缺陷是上市公司审计质量的软肋模拟试题_精品文档Word格式文档下载.docx

湖北省内审师内部审计基础制度缺陷是上市公司审计质量的软肋模拟试题_精品文档Word格式文档下载.docx

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向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对

通过测试程序模拟正常业务处理过程

使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理

3.通常，随着组织规模增大，其战略也会

从注重于产品的差异转向注重于单一产品线；

服从，并由组织的内部结构确定；

变得不平凡，并且他们通常在其产业内扩张活动；

注重于纵向整合，因而他们的结构必须更为集权化。

4.为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。

管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。

同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。

预测公司销售额的适当的方法是

时间序列分析

等候理论

线性规划

敏感性分析

5.以下哪项不是对中期报告的适当说法？

中期报告

用于沟通需要立即引起关注的信息；

用于沟通所审核的活动的审计范围的变化情况；

在审计时间较长时，告知管理层审计工作的进展；

消除了发出最终的业务报告的必要性。

6.下列哪项能够解释内部审计复核控制系统恰当性的主要目标

a.协助明确完成审计目标必须进行的测试的实质、时限以及范围；

b.保证内部控制系统的重大缺陷已被修正；

c.明确内部控制系统能够合理保证组织目标有效和经济地实现；

d.明确内部控制系统能够保证会计记录正确以及财务报表公允表达。

7.文件可以提供具有不同程度说服力的信息。

如果审计目标是证实从供应商处取得的特定发票确实已经付款，下列哪种文件通常是最具说服力的

业务客户现金支出日记账中的分录，该分录有供应商发票的凭证支持；

支付给供应商并有发票支持的已核销的支票，该支票已包括在审计人员从银行直接取得的截止日银行对账单中；

应付账款明细账列示了对发票的付款；

已经盖上“付讫”戳记并附有相关支票号码的供应商原始发票。

8.某合规性审计业务没有发现任何不合规问题，但确实发现被审计机构没有建立相关制度来确保对适用法律法规的遵守。

审计师的责任是Ⅰ、在报告中反映没有发现任何严重不合规问题Ⅱ、在报告中反映被审计机构存在严重控制缺陷，因为管理层没有建立确保合规制度Ⅲ、与管理层会面，确定应采取何种纠正措施Ⅳ、开展监测，以确定是否已采取纠正措施

只有Ⅰ和Ⅲ是对的

只有Ⅰ是对的

只有Ⅱ和Ⅲ是对的

Ⅰ，Ⅱ，Ⅲ和Ⅳ都对

9.在对人事部门进行审计的过程中，内部审计师发现存在多种员工福利项目，并且参与哪些项目是可以选择的。

为了评价员工对不同福利项目的可接受性，下列哪一类信息最有效

与项目参加者讨论对项目的满意度；

评估员工对不同项目的参与比率以及他们的倾向；

与人事部门经理讨论对项目的满意度；

评估让员工了解可选择的项目所采用的方法。

10.作为审计委员会季度性会晤的议程的一部分，首席审计执行官定期向审计委员会提交工作报告。

管理高层要求在审计委员会召开之前审核首席审计执行官提交的工作报告，以便提前讨论有关事项和问题。

首席审计执行官应该

按要求向管理高层提交工作报告，并讨论需要解决的任何问题；

拒绝向管理高层披露工作报告，因为工作报告仅提供给审计委员会；

在工作报告中仅向审计委员会披露与内部审计活动的支出和财务预算有关的事项；

在向管理高层提交的信息中仅包含完成的审计和公开审计报告中的审计发现。

11.根据《专业实务框架》的规定，正在评价公司风险管理程序是否充分的内部审计师应该开展以下哪项工作？

承认所有公司在管理风险方面所应用的技术大同小异；

寻求关于风险管理程序的主要目标正得到实现的保证；

确定并接受公司的风险水平；

以相同方式对待风险管理程序和评估工作和计划审计业务所用的风险分析工作。

12.A分公司产品销售下降了15%或者更多。

II、A分公司能够销售的产品量要多于其生产的产品量。

III、A分公司经常将其生产的产品全部销售出。

只有I

只有II

只有III

只有I和II

13.下面哪项控制有助于防止对供应商的过度支付？

a.进行支付时，对辅助性文件进行审查并予以取消。

b.要求支票签字员直接将支票邮寄给供应商。

c.审查每项支出的账户分配。

d.从供应商处订货之前，对采购订单进行审定。

14.为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。

为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。

通过估算支票收支的浮动额（FLOAT），公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。

为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于

消除无息帐款；

银行转移存款；

提高签单频率；

现金坐支。

15.某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。

委托人同意并且草拟了修改程序，准备立即执行。

该内部审计师应该

研究存在的问题，独立草拟新的程序，并且在进行委托工作的最后沟通时提出这些程序。

联合进行委托人提出的修改程序，并且在进行委托工作的最后沟通时报告结果。

在进行委托工作的最后沟通时，指出委托人已经实施了适当的纠正措施。

检查委托人提出的修改程序，并且在进行授权工作的最后沟通时对委托人采取的纠正措施提出意见。

16.大部分支付计划具有引起某种形式的费用增加的缺点，下面哪种成本最有可能被长期的好处补偿

a．员工福利支出

b．更高的薪金

c．增加的管理成本

d．增加的绩效奖金支出

17.偿还次数和分期偿还金额之间的保持逻辑关系的最佳的控制措施？

a.格式检查。

b.存在性检查

c.依赖性检查

d.合理性检查

18.首席审计执行官应将结果发布给适当的对象（标准2440）。

向外部机构发布信息

要求所开展的业务生成的信息与《标准》保持一致

要求排除对《标准》的参考

受《标准》的禁止

仅在开展新业务的时候是允许的

19.审计证据表明，有时即使该供应商的出价并不低，仍得到了奖励。

通常内部审计师接下来应采取的最恰当的步骤是

征求公司法律顾问的建议；

与采购员讨论采购业务；

与供应商联系讨论采购业务；

与采购员的上级主管讨论采购业务。

20.某审计人员在即将完成一项审计任务时，发现销售部经理有赌博的嗜好。

这一发现与该次审计没有直接关系，且该次审计必须马上结束。

因此，审计人员指出了这个总是并向内审部经理报告了该信息，但没有采取进一步的行动。

该审计人员的行为将

违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；

违反执业标准。

因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；

不违反内部审计师的道德守则或执业标准；

A和B

21.鉴于管理层提出的紧急要求，事务繁忙的内部审计部门发现其已无法履行年度审计计划中包含的所有承诺。

审计执行主管应采取的最佳行动方案是以下哪一项内容？

马上将情况告知董事会，寻求后者的支持，以获得进一步的资源，满足年度审计计划的相关需求

将情况告知董事会和高层管理人员，并请求后者对年度审计计划进行重新评估

将情况告知高层管理人员，并应用更加有力的风险评估和优先排序系数，请求后者重新考虑这些额外的审计要求

继续执行年度审计计划，寻找机会调整工作重点，并重新进行资源配置

22.在对EDI购货系统评估时可能成为注意事项的有

信息技术人员工作完成量的增加；

业务交易活动的增加；

市场竞争的增加；

市场竞争的减少。

23.审计人员定期评价控制措施及控制程序。

下列陈述哪项是内部审计师认为的最佳内部控制概念

管理当局定期地解雇未达到预期业绩的员工；

管理当局采取措施提高实现既定目标的可能性；

控制表示会计师及审计师设计的用以保证处理过程正确性的特定程序；

控制程序应当自下而上设计以确保对各具体细节问题的关注。

24.观察法被认为是一项可靠的审计程序，但是它的用途有限。

尽管如此，这种方法仍被用于许多不同的业务场合。

对于观察法作为一种审计技术，以下表述正确的是

在填制内部控制调查问卷时，它是最有效的方法

除了存在性，它在证实其他任何审计认定时都是不充分的

在了解被审计期间交易是如何处理时，它是最有说服力的方法

在确认是否发生舞弊行为时，它是最有说服力的方法

25.某内部审计师完成了委托项目的部分工作，很清楚存在一个需要对组织的分配程序进行修改的问题。

26.在部分完成对应付账款部门的内部控制审计之后，审计师怀疑该部门已发生某种舞弊行为。

为了确认是否确实存在舞弊，审计师应该应用的最佳抽样方法是

对该部门在过去一年中处理过的凭证进行简单随机抽样；

对被该部门经理确定为行为可疑的职员在过去一年中处理过的凭证进行判断抽样；

对该部门在过去一年中处理过的凭证进行发现抽样；

对该部门在过去一年中处理过的凭证进行PPS抽样（概率与样本规模成正比抽样）。

27.首席审计执行官（CAE）怀疑几个雇员利用台式电脑获取个人利益。

在进行调查中，首席审计执行官选择司法鉴定信息系统审计师而不是利用该组织的信息系统审计师的主要原因是司法鉴定信息系统审计师拥有

在法庭上能够构成可接受证据的知识

能用于更全面地评估计算机使用及滥用的计算机系统知识

有利于向高级管理层和董事会陈述审计发现的向水平的归档和组织技能

有利于证实计算机滥用的高级分析性技术

28.适合内部审计进行的活动是

a．设计内部控制系统。

b．起草内部控制系统的流程。

c．在内部控制实施之前对其进行复核。

d．实施内部控制系统。

29.内部审计师对公司信用卡的使用情况进行审计时主要关注的应是I、　职责分工不充分II、采购职能被削弱III、信用卡可能被用于私利Ⅳ、银行要求公司进行大额付款而不是多笔小额付款

只有I和III

只有II和Ⅳ

I、II、III和Ⅳ

30.在实际的审计工作