收付转_精品文档Word文件下载.doc

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　　收款凭证是用来记录货币资金收款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的。

在借贷记账法下，在收款凭证左上方所填列的借方科目，应是“库存现金”

或“银行存款”科目。

在凭证内所反映的贷方科目，应填列与“库存现金”或“银行存款”相对应的科目。

金额栏填列经济业务实际发生的数额，在凭证的右侧填写所附原始凭证张数，

并在出纳及制单处签名或盖章。

　　凭证左上角“借方科目”处，按照业务内容选填“银行存款”或“库存现金”科目；

凭证上方的“年、月、日”处，填写财会部门受理经济业务事项制证的日期；

凭证右上角的“字

第号”处，填写“银收”或“收”字和已填制凭证的顺序编号：

“摘要”栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明：

“贷方一级科目”和“二级科目”栏填写与银行存款或现金收

入相对应的一级科目及其二级科目：

“金额”栏填写与同一行科目对应的发生额：

“合计栏”填写各发生额的合计数；

凭证右边“附件张”处需填写所附原始凭证的张数；

凭证下边分别

由相关人员签字或盖章：

“记账”栏则应在已经登记账簿后划“√”符号，表示已经入账，以免发生漏记或重记错误。

　　在最下面的财务主管，记账，出纳等处，需要相关人员签字或其签章。

上图中的单据的个数，以及凭证的编号都是需要根据实际情况来填写的。

、

付款凭证格式

1.付款凭证的格式

学会计论坛

　　2.付款凭证的介绍及填制方法

　　付款凭证是根据现金、银行存款减少的经济业务填制的。

　　由出纳人员根据审核无误的原始凭证填制，程序是先付款，后填凭证。

在凭证左上方的“贷方科目”处填写“现金”或“银行存款”。

在上面日期和凭证号处填写日期（实际付款的

日期）和凭证编号。

在凭证内填写经济业务的摘要。

在凭证内“借方科目”栏填写与“现金”或“银行存款”对应的借方科目。

在“金额”栏填写金额。

在凭证的右侧填写所附原始凭证

的张数。

在凭证的下

方由相关责任人签字、盖章。

转账凭证格式

1.转账凭证的格式

　　2.转账凭证的介绍及其填制

　　转账凭证是根据转账业务（即不涉及现金和银行存款收付的各项业务）的原始凭证填制或汇总原始凭证填制的，用于填列转账业务会计分录的记账凭证。

转账凭证是登记有关明细账

与总分类账的依据。

　　转账凭证是用以记录与货币资金收付无关的转账业务的凭证，它是由会计人员根据审核无误的转账原始凭证填制的。

在借贷记账法下，将经济业务所涉及的会计科目全部填列在凭证

内，借方科目在先，贷方科目在后，将各会计科目所记应借应贷的金额填列在“借方金额”或“贷方金额”栏内。

借、贷方金额合计数应该相等。

制单人应在填制凭证后签名盖章，并在

凭证的右侧填写所附原始凭证的张数。

　　在会计中，转账凭证用以编制不涉及“现金”和“银行存款”科目的会计分录。

而涉及“现金”或者“银行存款”科目的会计分录，应当编制现金凭证或者银行凭证（也可以是收款

凭证或者付款凭证）。

　　上图中的单据和凭证号以及摘要都是要根据实际情况来填写的。

这张凭证反应的是购买B材料的经济业务