广西注会考试审计质量控制制度的目标模拟试题_精品文档文档格式.docx
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3、管理层要求计划委员会确定网络的重大风险,并且评价其潜在危害。
其中一个重要风险是
顾客可能感到受到该网络的威胁。
网络需要昂贵的非标准化部件。
销售人员可能不太愿意使用该系统。
对网络的营运成本可能估计不足。
4、某公司A”部门生产一种产品,该产品的单位可变成本是5美元,分摊到的单位固定成本是3美元。
该产品的市场价格是15美元再加20%的销售成本。
该公司B部门目前从一家外部供应商处采购该产品,但正准备以18美元的单价从A部门采购该产品。
该过程应用了以下哪种转移定价方法?
市场价格法
以谈判未基础法
全面吸收成本法
可变成本法
5、哪种类型的证据在评价应收账款回收的可能性时最可信?
肯定式应收账款函证回函
否定式应收账款函证回函
应收账款帐龄分析
运单
6、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。
以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制
审计委员会可以由独立的董事组成,不过,这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系,在职业上是友好的;
组织补偿审计委员会成员的收入,因而委员会的成员们偏爱业主的观点;
审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注,但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少;
审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。
7、制定组织目标是激励员工的重要因素,如果把“力求比过去做得更好”作为目标,是不适宜的。
因为
没有考虑员工的需求。
这个目标缺乏明晰性、可衡量性和可实现性。
没有指出实现目标的方法和途径。
这句话与其说是目标,不如说是战略。
8、虽然管理层要求严格遵守有关制度,但是在紧急情况下测试库程序还是被用于企业运营。
在紧急情况下使用测试库程序的风险是
测试库的完整性可能受到威胁。
操作人员可能对程序的输出不完全满意。
准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。
测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。
9、下列哪一项恰当地描述了内部控制调查问卷
提供有关控制系统的详细信息;
与其他控制评估方法相比,完成这种问卷所需时间更短;
要求内部审计师进行适当的管理;
提供间接证据,仍需要证实。
10、某公司落实控制措施,以最大程度地减少次品数量,在此方面,哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源?
采购部门;
质量控制部门;
应付账款部门;
产业工程部门。
11、公司人力资源部门发现的流动率异常之高,从离职前的谈话中了解到会计部门的工作安排对于有年幼子女的会计人员限制性过强。
为了改变这种情况,挽留技术熟练的会计人员,应采取的方法是:
对会计人员实行工作分担和时间安排
丰富会计部门员工的工作内容
对会计部门进行岗位轮换
对流动率高的扩大其工作范围
12、假定随后的调查表明以前公布的财务报告因销售确认不当面属重大错误陈述。
审计人员采取的下一步骤应是
立即通知外部审计师及分部经理;
将初步发现通知分部经理,但要等到正式向审计委员会发出报告时;
通知外部审计师、上级管理层、董事会以及审计委员会;
报告高级管理层、董事会以及审计委员会。
13、某组织正式制定了隐私政策并聘用了首席隐私官,自上任以来,该首席隐私官已开展风险评估,确定工作的先排序,并已配置资源来确保在公司上下实施并维护有效一致的隐私控制措施。
根据能力成熟模型(CMM),该组织在隐私战略方面达到什么样的成熟度?
已有可重复的隐私战略
已有明确的隐私战略
已有管理方的隐私战略
已有经过优化的隐私战略
14、要防止将字母符号输入到完全是数字识别的区域,可以应用以下哪种技术?
相关性检验
格式检验
存在性检验
检验数位
15、某小城市自己管理养老基金。
根据城市的规章,养老基金只能投资于债券、金融市场基金或高质量的股票。
内部审计师已经证实存在养老金账户,基金余额并不特别大,由城市财务主管管理。
内部审计师决定估计基金投资收益,方法是用基金平均余额乘以当前投资组合下的加权平均投资收益率。
在这一过程中,内部审计师发现记录的收益额比预计的少得多。
下一步内部审计师应该:
询问财务人员投资收益少于预计金额的原因;
通过了解红利和向有关服务组织咨询来编制一份更详细的收益估计报告,列出特定股票或债券支付的利息或股息;
通知管理层和审计委员会可能会有舞弊行为,并建议邀请法律顾问一起完成调查;
从基金收入账户记录中抽样并追查至现金日记账,以便确定现金是否收到。
16、在确定是否发生了重大舞弊行为时下列审计程序中最有效的是
对现金支出进行随机抽样并追查至已批准的采购申请和收货单。
将永续盘存记录与总帐核对并调查差异。
对采购订单进行随机抽样,从每份抽到的采购订单追查至收获单、供应商发票和应付帐款部门的批准。
按产品线对存货进行分析性复核,确定是否特定产品线的存货增加,向采购代理询问存货增加的原因。
17、对于跨国公司而言,内部审计师和外部审计师会涉及同一套中期财务报表,以下哪项内容以最佳方式阐述了其中的原因?
《国际会计准则》要求内部审计师和外部审计师都对公司季度财务报表进行审计;
如果单独开展工作,内部审计师和外部审计师都无法有效地满足管理层的要求;
管理层经常希望内部审计师监督外部审计师对中期财务报表的审计;
外部审计师的典型职责是财务审计,而内部审计师的典型职责则是审计更为宽泛的公司经营内容。
18、项目管理人员的最终责任是
尽快完成项目
以最低成本完成项目
确保顾客满意
做出独立决策
19、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时,则每张发货票
被选中的可能性相等;
被选中的可能性与其货币值成比例;
被选中的可能性是未知的;
能被不超过一个货币单位所代表。
20、某内部审计师正在评价车辆调配厂经营的效果和效率。
业务工作方案包括运用分析性程序观察大型轮胎车辆的主要制造费用的趋势。
该趋势表明下列各项有关的费用支出较去年有重大增长:
(1)正使用的车辆数;
(2)车辆运行里程数;
(3)设备使用年数;
(4)环境状况。
内部审计师的调查指出厂里聘用了两家新的维修组织。
所有维修业务的费用单据账项均完整,但在单据上发现维修报告的车辆牌号与正在使用的车辆不一致。
审计师可能采取的业务程序包括:
①与维修部门的负责人讨论此事并要求做出解释;
②编制正开展的维修项目清单,并与制造业维修指南进行比较;
③对车辆的车票进行分析来确定其中是否隐藏着需要注意的问题;
④审核截止日报告,确定所维修的车辆在维修日期并未在使用中;
⑤审核派遣时间安排,确定是否存在车辆正在使用的同时,维修部门报告中将其列为维修的情形;
⑥与厂里安全部门讨论。
上述行动中,应采用怎样的优先顺序
①,⑥,和④;
④,⑤,和⑥;
⑥,⑤,和②;
②,③,和④。
21、某机构1000笔应收账款的账面价值为2,600,000美元。
审计师随机挑选了100笔应收帐,计算出其价值为275,000美元,而不是账面价值显示的250,000美元。
应用比率推算法,应收账款价值点估计为多少?
2,600,000美元;
2,750,000美元
2,850,000美元
2,860,000美元
22、内部审计师应逻辑地思考问题。
以下哪种情形表明内部审计师得出了不合逻辑的结论
内部审计师利用分析性程序估计销售账户余额的准确性,没有发现重大差异。
在此基础上,内部审计师推断原始记录一定是准确的;
内部审计师运用通用审计软件抽样进行函证,在函证回复的基础上,审计师断定账面的应收款是存在的;
内部审计师观察客户的实物盘存过程,记录了存货的测试数量,并将这些测试存货追踪到年底的存货数据,未发现例外。
审计师断定账面的存货是存在的;
内部审计师检查了2002年1月的销售额记录,发现其中不包括2001年的销售额,审计师断定2001年的销售额得到了恰当记录。
23、审计发现的摘要显示旅行费用预付款超过规定的最大限额。
公司政策允许预支旅基金给经批准的员工在旅行时使用,预付资金不超过45天的预计费用。
公司程序不要求在申请大额旅行预付款时提供正当理由,员工能够并实际上累计预借了大额的不需要的预付资金。
上述审计发现中,作为审计发现“原因”因素的是
公司预付款程序不要求提供具体的正当理由。
公司政策允许为经批准的员工提供旅行基金。
员工积累大额的旅行预付款。
旅行预付款没有及时清理。
24、某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统,保存车辆资产信息及维修记录。
下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性
抽取数据库样本记录,与文本资料进行核对
实施程序追踪,明确系统指令的执行方式与程序
实施穿行测试,比较预期结论与处理结果
实施过程测试程序
25、在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第一次寄送44$250000第二次寄送10$48000已收回函证(无例外情况)39$227000用替代程序证实的应收账款5$23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷,因为它没有
采用消极性函证程序;
确定总体数,并指出所需函证的应收账款的总金额部分;
对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述;
函证暂时不用的账户样本。
二、多项选择题(共25题,每题2分,每题的备选项中,有2个或2个以上符合题意,至少有1个错项。
错选,本题不得分;
少选,所选的每个选项得0.5分)
1、内部审计师的下列哪项行为违反IIA的《道德规范》。
出席由被审计方对所有员工提供的教育项目。
从被审计方那里收受飞机票。
在获知公司经营处于低迷之前,将股票处理掉。
在审计意见中,披露同审计领域相关的所有重大事实。
2、以下哪项技术可以使拥有有限资源的制造商实现利润最大化?
德尔菲法
指数平滑法
回归分析法
线性规划
3、在审计中,内部审计师发现一位受重用的雇员一直在申请与本公司基本业务无关的新发明的专利权。
公司对与基本业务无关的发明申请专利没有专门的政策规定。
尽管所有雇员的新发明都属于公司的财产,但部门经理还是原谅了该雇员。
该审计师做出的不报告该雇员的行为的决定
违反了内部审计师协会的职业道德规范。
违反了标准中有关报告的规定。
是合理的,因为部门经理已经知道