山西省税务师考涉税服务实务考试题_精品文档文档格式.docx

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D．7594.79

3、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是__。

A．居民企业来源于境外的所得

B．非居民企业来源于中国境内的所得

C．在中国境内设立机构、场所的非居民企业来源于中国境外的，与所设机构、场所没有实际联系的所得

D．在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所有实际联系的所得

4、该投资项目的投资回收期为__年。

A．2

B．2.5

C．3

D．3.5

5、根据我国相关法律规定，下列关于合同解除的表述正确的是__。

A．合同的解除专指法定解除

B．发生不可抗力的，当事人可解除合同

C．按照法律规定主张解除权的，应当通知对方当事人

D．按照法律规定主张解除权的，只能通过法院或者仲裁机构行使

6、乙建筑公司为甲企业下属的非独立核算单位，乙公司将建设完成的一栋楼房交由甲企业销售，乙公司与甲企业结算工程价款，则对甲企业应__。

A．免征营业税

B．按建筑业税目征收营业税

C．按建筑业税目和销售不动产税目分别征收营业税

D．按销售不动产税目征收营业税

7、下列叙述错误的是__。

A．投资收益是企业对外进行股票、债券或其他投资活动中取得的收益

B．采用“成本法”核算的企业，其审查要点包括：

公司在未收回投资前，有无对“长期投资”账户的账面价值进行了调整；

公司有无将收到的股利，不作当期投资收益处理

C．投资收益仅包括企业在对外投资中分得的利润、股利和债券利息

D．股票投资，一般采用成本法和权益法进行会计处理

8、某一从事娱乐业的外商投资企业，2005年业务收入总额3000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算年度应纳税所得额时，准予作为费用列支的交际应酬费为__万元。

A．15

B．17.5

C．18.5

D．30

9、民法与行政法各有其调整对象。

下列有关二者调整对象的表述中，正确的是__。

A．民法调整的是主体之间地位不平等的社会关系，比如雇主与雇员之间的关系；

而行政法调整的是主体之间地位平等的社会关系，比如土地出让合同双方当事人之间的关系

B．由于行政法调整的是平等主体之间的关系，所以，行政机关与公民在行政诉讼中地位平等

C．民法调整的社会关系中主体之间的权利能力是平等的

D．民法调整财产关系，行政法调整人身关系，只有经济法既调整财产关系又调整人身关系

10、某日用化学品厂是增值税一般纳税人，2005年7月份发生如下几笔涉税经济业务：

（1）企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼品盒一起销售。

本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含增值税销售额60万元。

其中化妆品销售额25万元，护肤护发品销售35万元，未分别核算。

（2）设一门市部（非独立核算），销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入11.7万元，划分不清两种产品收入金额。

（3）7月20日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本2万元、成本利润率为5%，本企业无同类产品销售价格。

（4）接受乙企业委托加工一批护肤护发品，乙企业提供原材料实际成本为6000元，收到乙企业加工费2300元（不含增值税），其中包括为乙企业代垫的辅助材料300元。

该护肤护肤品无同类产品销售价格。

（5）7月30日，进口一批化妆品，取得完税凭证，到岸价格2.8万元，关税税率为50%。

（6）本月期初可抵扣的进项税额为93000元，并且未发生其他购进业务。

根据以上资料，回答下列问题：

销售成套礼品盒应纳的消费税为（）万元。

A．10.3

B．12.5

C．18

D．13.5

11、某企业2003年度向主管税务机关申报纳税调整前所得为30万元。

经税务机关核查，企业于2003年8月通过文化行政管理部门向当地重点文物保护单位捐款5万元，通过国家机关向农村义务教育捐款10万元，均已在纳税调整前予以扣除。

假定其他因素不变，2003年该企业应缴纳企业所得税__万元。

A．10.56

B．11.55

C．13.20

D．14.85

12、增值税的一般纳税人持“外出经营活动税收管理证明”临时到外省市销售应税货物，需要开具增值税发票的，应__。

A．回原地补开增值税专用发票

B．只能开具普通发票

C．由经营地主管税务机关代其开具增值税专用发票

D．自己在经营地开具增值税专用发票

13、美国某租赁公司2002年11月向我国甲企业融资租赁设备，取得租赁收入100万元，其中包括设备价款80万元以及贷款利息5万元，该公司能够提供贷款协议和支付利息的单据，可以证明该利息是由美国某银行提供的出口信贷所收取的，则该租赁公司应向我国缴纳的所得税额是__万元。

A．0

B．1.5

C．2

D．10

14、某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2009年8月向消费者个人销售自产的铂金戒指取得含税收入58950元，销售钻石取得不含税收入235794元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元；

向某经营金银首饰的商业企业销售自产镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；

取得铂金项链修理、清洗收入780元。

该企业上述业务应纳消费税为__元。

A．12048.29

B．15983.16

C．16081.62

D．17075.79

15、判处无期徒刑的犯罪分子，减刑以后实际执行的刑期，不能少于__。

A．5年

B．10年

C．15年

D．20年

16、关于农业生产资料增值税的免税规定，下列各项表述正确的是__。

A．批发和零售化肥、农药免征增值税

B．浓缩饲料不享受免征增值税的优惠

C．生产化肥、农药免征增值税

D．批发和零售农膜免征增值税

17、下列项目按6%征收率征税的是__。

A．寄售商店销售寄售货物

B．典当行销售死当物品

C．一般纳税人销售其使用过的固定资产

D．销售建筑用的砂土

18、下列关于企业所得税纳税人的无形资产计价方法表示不正确的是__。

A．购入的无形资产，按照实际支付的价款计价

B．接受捐赠的无形资产，按照发票、账单所列金额或同类无形资产的市价计价

C．自行开发且依法申请注册的无形资产，按照开发过程中的实际支出计价

D．企业正常条件下，商誉按评估价格入账

19、按照企业所得税法的现行规定，对企业接受捐赠的非货币性资产，下列表述正确的是__。

A．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时也不确认应纳税所得额

B．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时再按规定确认应纳税所得额

C．接受时不计入应纳税所得额，将来销售时再确认应纳税所得额

D．接受时应计入应纳税所得额，将来销售时不再确认应纳税所得额

20、甲有房屋一套，与乙签订了商品房买卖合同，但未办理产权转移手续；

后因房价上涨，甲又将该房屋转让给丙，与丙签订了商品房买卖合同，并办理了产权转移手续，依照《物权法》的规定，该房屋的所有权归丙取得。

这一制度体现了物权的__。

A．支配力

B．优先力

C．妨害排除力

D．追及效力

21、某公司按季预缴所得税，第一季度应税所得额为4万元，预缴的所得税额为__万元。

A．0.72

B．14.85

C．1.32

D．1.65

22、债权人会议的下列各项表决中，须由出席会议的有表决权的债权人过半数同意，并且其所代表的债权额占无财产担保债权总额的2/3以上通过方为有效的是__。

A．财产变价方案

B．财产估价方案

C．和解协议

D．财产分配方案

23、关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是__

A．从2009年11月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理

B．从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理

C．从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理

D．从2009年1月1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理

24、下列各项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是__。

A．已作坏账损失处理后又收回的应收款项

B．在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月的投资收益

C．非营利组织从事营利性活动取得的收入

D．企业依照规定，代政府收取的专项用途的财政资金

25、有限责任公司__以上的事可以提议召开董事会会议。

A．I/4

B．1/3

C．1/2

D．2/5

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、计算甲企业本月应纳增值税的可抵扣进项税额为__元。

A．298639

B．95200

C．103139

D．290700

2、杜邦分析体系主要反映的财务比率关系有__。

A．净资产收益率与资产净利润率及权益乘数之间的关系

B．资产周转率与销售收入及资产总额之间的关系

C．存货周转率与销售成本及存货余额之间的关系

D．销售净利润率与净利润及销售收入之间的关系

E．资产净利润率与销售净利润率及资产周转率之间的关系

3、下列有关追征税款的说法不正确的有__。

A．因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或少缴税款的，税务机关可以在3年内追征税款和滞纳金

B．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关可以在10年内追征税款

C．对偷税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金，税务机关可以在20年内追征

D．对骗税的，税务机关可以无限期追征其未缴或少缴的税款、滞纳金

4、下述陈述不正确的是__。

A．对于境内留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以海关审定的原进口时的价格作为完税价格

B．进口货物以成交价格为基础，确定完税价格

C．以境外边境口岸价格条件成交的铁路或公路运输进口货物，按货价的1‰计算运输及相关费用、保险费

D．关税减免分为法定减免、特定减免、临时减免三种类型

E．进口货物关税申报自运输工具申报进境之日起14日内

5、在估计因或有事项而确认的负债金额时，以下正确的选择是__。

A．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围上、下限的平均数

B．如果存在一个金额范围，合理估计数是该范围的上限

C．如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按最可能发生的金额确定

D．如果存在一定金额范围，涉及单个项目，按可能发生的金额的下限确定

E．如果存在一个金额范围，涉及单个项目，按各种可能发生的金额及其发生的概率计算确定

6、税款征收的措施主要有__。

A．由主管税务机关核定应纳税额

B．定期定额征收

C．责令缴纳

D．责令提供纳税担保