山东省注册会计师考试审计分类和可理解性认定考试题Word格式文档下载.docx

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应收账款经理就未收回应收账款的收回情况所做的回复。

信息技术部门就新的应收账款系统的实施情况提供更新信息。

3、下列陈述中哪一项不属于与制造商利益政策有冲突的内容？

员工收取客户的钱财。

礼物和服务。

员工参与（直接或间接）公共部门管理。

员工与卖方发生借贷关系。

员工利用公司信息谋划私利。

4、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？

由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

5、哪些人员应对机构的道德文化状况共同承担责任？

Ⅰ内部审计师Ⅱ审计委员会Ⅲ高层管理人员Ⅳ公司员工

只有Ⅰ和Ⅱ是对的

只有Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ是对的

只有Ⅲ是对的

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对

6、某公司的一个部门拥有向公司内部其他部门提供专门支持的权利，该部门一般被称为

收入中心

成本中心

利润中心

服务中心

7、在内部审计结束不久发生了一项雇员重大舞弊事件。

审计人员可能没有很好地履行防止舞弊发生的责任，因为他没有关注并报告

抵风险领域中用于监督并保护资产安全的政策、行动及程序不如高风险领域那么广泛。

依赖职责分工的控制系统可能因为三个雇员的串通而失败。

没有书面政策来规定禁止性活动以及发现违规时要求采取的行动。

分部雇员没有经过适当的培训来辨别授权书上的真实签名和假冒签名。

8、有些卡特尔从事限定价格、操纵投标、限制输出和划分市场等活动。

各国政府和国际组织均努力寻求消灭卡特尔的原因是

这么做会增加企业向政府缴纳的公司税应纳税额。

竞争有利于维持低价格，因此消灭卡特尔可以提高市场效率。

离开了政府保护，中小企业无法生存或成长。

发展中国家的经济稳定取决于全球自由市场

9、以下哪些内容按开展初步调查的工作顺序列举了审计活动？

Ⅰ。

编写详细的审计程序；

Ⅱ。

确定被审计单位的目标、目的和标准；

Ⅲ。

确定有关风险和旨在防止相关损失的控制措施；

Ⅳ。

确定相关的审计目标。

顺序是Ⅱ、Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ；

顺序是Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅰ；

顺序是Ⅱ、Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ；

顺序是Ⅲ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅰ

10、企业对于发出的商品，在不能确认收入时，应按发出商品的实际成本，借方记什么科目，贷方记“库存商品”？

发出商品

主营业务成本

生产成本

其他业务成本

11、采购代理商从供应商那里收受了贵重的礼物，作为回报他将一笔大额的业务给了该供应商。

以下哪项组织政策最能有效的防止该类事件的发生

所有超出特定金额的采购都要经有关人员的批准，该人员确定采购是否符合预算规定；

重要的大额采购应定期从至少两个不同的渠道采购，以便提供供应上的保障；

应对采购部门分权，以便每位部门经理或管理人员自行采购；

应征求采购竞标价，以最大程度地使采购价切实可行。

12、某公司上一年度的流动比率增加而速动比率降低，以下解释中最能说明这一现象的原因是

付账款的大量增加，影响了流动比率但不影响速动比率。

存货价格大幅度上涨。

收账款大幅度增加。

形资产余额大幅度增加，影响了流动比率但不影响速动比率。

13、高级管理层期望增加从组织内部提升员工的比例，为此建立了顾问计划。

未来的顾问们现在正在接受培训以便能够适当地选拔将来的领导人员。

顾问不期望领导人员具有的个人特点是

a．深刻的理解计算机系统

b．愿意倾听

c．不惜一切代价也要达成目标

d．掌握组织语言

14、在注意到几处红旗标志之后，内部审计师明显感到可能存在舞弊行为。

以下哪项是对内部审计师责任的最佳描述

扩大审计活动，以确定进一步调查是否合理；

向管理高层和审计委员会报告舞弊存在的可能性，并向他们询问是否继续审计工作；

向外部法律顾问咨询，确定要采取的一系列行动，如批准已提交的审计工作方案，确保这些方案在法律范围内是可接受的；

向审计委员会报告这一事实，并要求提供专款，聘用外部服务提供者，以协助调查可能存在的舞弊行为。

15、在计划对EUC软件的应用控制情况进行审计时，内部审计师决定将系统控制环境作为审计内容的一部分。

下列关于系统控制的说法，审计人员认为正确的是

系统控制的有效性受应用性控制的影响；

这时确认对一般性控制负责的人员或部门要比在传统的主程序环境中容易；

在EUC环境中对特定系统控制的需要相对稳定；

系统控制作为应用性控制的基础必须先于应用性控制。

16、下面的网络图显示了完成项目所需要的几种活动之间的内在联系。

箭头代表了活动，并且以字母表示。

括号里面的数字表示了完成每种活动所需要的星期数目。

　　完成该项目的最短时间是

18周

17周

16周

14周

17、当舞弊调查的调查阶段结束，参加调查的人员已搜集充分的证据，足以对舞弊者进行惩戒并提起诉讼时，审计师应该做的下一步工作是什么？

将最终审计报告的初稿提交公司法律顾问；

将所有控告证据拷贝后放入工作底稿；

销毁所有舞弊调查工作底稿，以保护其机密性；

什么都不做。

调查工作已经完成。

18、以下有关审计目标的论述恰当的是

为了观察实地盘点

为了确定存货是否足以满足计划销售量

通过计算存货周转率来确定报废存货的存在性

为了在审计报告中包括存货短缺信息

19、为偏僻地域的工作设置内部审计现场办公制的优势在于

提高现场工作人员的客观性；

减少旅行时间和相关的旅行费用；

更容易维持整个公司范围内的统一标准；

强化与高级审计师的沟通，从而加强控制。

20、当内部审计师用货币单位抽样去测试发货票的总价值时，则每张发货票

被选中的可能性相等；

被选中的可能性与其货币值成比例；

被选中的可能性是未知的；

能被不超过一个货币单位所代表。

21、某注册内部审计师所从事的确认业务是审核百货公司的现金职能，以下哪项活动被认为缺乏应有的职业谨慎

审核公司的记录以确定是否所有处理现金收支的员工都是结合在一起的；

制作公司整个现金职能的流程图，但仅对交易业务进行抽样测试；

审计报告中包含裁员的明确建议，尽管人人皆知这种裁员所带来的负面影响会影响员工的士气；

由于现金职能的内部控制系统已相当完善，因此向管理高层提交的审计报告中确保没有违规情况存在。

22、与纵向流程图相比，以下哪项有关水平流程图的描述正确？

水平流程图能够提供更多空间，同时标注符号的书面说明

水平流程图更强调职责划分以及对业绩的独立核查

水平流程图更长

水平流程图不会出现部门交叉

23、电子数据交换系统（EDI）可以为组织带来重大利益，但必须行扫除某些主要障碍。

要想成功实施电子数据交换，应从下一列哪一项工作开始

画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

为使用EDI系统购买新的硬件。

购买数据翻译和通讯软件时，选择可靠的供应商。

将业务的格式及数据标准化。

24、"

模式（schema）"

一词用在数据库中表示数据的视图和模型。

三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。

下列哪一项是内部模式的唯一属性？

a.它描述了数据库某部分的用户视图。

b.它描述了所需要的数据的用户模型。

c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。

d.它描述了数据库全面的逻辑视图。

25、以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?

管理层在恶意收购之后被解职。

财务主管的迅速更换。

政府对纳税申报的审计。

向新市场的快速扩张。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、以下哪种错误不会在两个会计阶段进行自我纠正？

未能记录应计工资

未能记录折旧

高报存货

未能记录预付费用

2、由于生产所需零件缺货，生产线曾被迫停产。

在确认零件不足的原因时以下审计程序中最有效的是

确认是否存在充足的接触控制来限制错误数据被输入生产数据库。

使用通用审计软件生成一份造成每次停产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析。

从电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪至输入保存在局域网（LAN）中的生产数据库中。

3、内部审计主管负责制定内部审计部门的人力发展规划。

依据审计准则，人力发展规划应当包括以下那项内容

持续教育机会与业绩评价；

明确的职业生涯规划与咨询；

明确的培训规划与章程；

工作描述与有竞争力的薪资水平。

4、一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?

与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识

为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务

因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作

与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性

5、要证实销售部门新购计算机的存在性，最具说服力的信息是

询问管理人员

观察业务客户的处理程序

实地检查

外部提供的文件

6、对采购职能进行综合审计的审计方案应包括

根据已观察到的风险安排工作步骤。

与被审者达成共识的对本次审计目标的说明。

用来实现审计目标的具体方法。

聚焦影响财务报表的作为控制对立面的风险。

7、对供应方发票进行随机抽样，并与采购订单进行对比将提供以下哪项确认

没有收到重复发票

经授权的发票已经支付

经授权的采购才能开据发票

未发生重复支付

8、某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的“客户满意度测试系统”。

该系统由该部门客户服务处进行的年度邮件调查组成。

从过去12个月购货的所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷。

调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择，其他问题则采用反应层次。

客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷结果制成表格。

仅寄出一次邮件。

如果顾客不返回调查问卷的话，也不进行追踪调查。

在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回。

许多调查问卷是由采用相同回答选项（例如，非常同意、同意、既不同意也不反对、不同意、很不同意）的