安徽省内审师内部审计基础固定资产投资审计模拟试题Word格式文档下载.docx

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只有Ⅲ是对的。

只有Ⅱ和Ⅲ是对的。

只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。

3.下列哪种变动会导致置信区间范围变窄

置信水平从95%增至99%

置信水平从95%下降至90%

误拒风险的可接受水平降低

精确度提高

4.”应该是”流程图在六西格玛方法中的哪一个阶段中使用?

定义

测量

分析

改进

5.以下哪项提醒审计人员该分部有可能存在舞弊行为？

该分部当年未安排外部审计。

销售额增长10%。

管理者报酬的相当大部分直接与该分部报告的净收益相关。

以上三项都对。

6.审计执行主管在控制程序方面的责任包括以下哪项内容

将每年关于内部控制的判断结论报告高层管理人员和审计委员会；

监督内部控制程序的建立；

维护公司的治理程序；

保证内部审计部门每年对所有控制过程进行评价。

7.对于评估拥有超过15000台计算机工作站的组织遵守软件许可证规定的情况，以下哪一项是最适合的起点？

确定软件安装是否被集中控制或者软件的安装是在整个组织内分散进行

确定什么样的软件被安装在公司计算机中以及安装的每一个软件的数量

确定为监督软件的使用，安装了什么样的设备

确定公司购买了多少套软件

8.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定

财务报表披露的适当性；

存在具体的错误或遗漏；

报表内容的总体合理性；

截止日的错误采用。

9.如果工作底稿所具备的特征是能确保其实现主要的目标，那么以下哪项特征最为重要

工作底稿必须是标准格式和标准内容；

工作底稿必须编制索引并能与最终的业务沟通的草稿相互对照；

工作底稿必须提供充分、可靠和有用的信息以支持最终的业务沟通；

工作底稿必须以逻辑次序来安排业务工作方案的顺序。

10.某公司落实控制措施，以最大程度地减少次品数量，在此方面，哪个部门将成为内部审计部门最可靠的信息来源？

采购部门；

质量控制部门；

应付账款部门；

产业工程部门。

11.内部审计师可以通过确定何种事项来评估管理当局的计划职能？

员工薪金是否与以员工分数确定的薪金档次表一致

管理者的责任对象和授权范围

当旧的业绩评价标准不合适或无效率时，是否建立和推行新的业绩评价标准

是否每个管理计划均包括用来衡量计划完成与否的方法

12.在进行经营审计业务时，内部审计师将当前部门的员工与既定的行业标准相比较是为了____

确认领取部门薪酬的虚假员工；

评估部门的当前业绩，提出恰当的改进建议；

评价部门既定内部控制的充分性；

确定部门是否遵守了管理其员工的所有法律和规章。

13.为了对属性抽样的结论进行评价，必须首先明确

总体的预计账面金额

样本标准差

样本的实际规模

有限样本修正因子

14.根据下面的资料回答问题1至3采购部门用公司的资金购置个人使用的物品。

公司允许经授权的职员在可修正合同下（open-ended）每天购置高达%0的商品。

尽管公司要求采购业务都要经过督导的批准，但供应商并不知道这一要求。

督导们并不对每张采购定单都进行审查和批准，而是在每月末例行性地在批准单上签字，不去审查任何支持性凭证。

由于这种性质的采购不受公司验收政策的约束，某不诚实的职员就到供应商仓库中去挑选物品。

所有采购的物品都是以公司订购项目为名。

过去一年中，该职员积累的商品已经足够开一家照相器材和打印耗材商店了。

下列内部控制中最能有效地防止这种舞弊发生的是

只允许从预先批准的供应商品单中进行采购。

要求所有的商品采购都要使用预先编号的采购定单。

发票付过款之后删除诸如采购定单和验收报告等支持性凭证。

在定货和验收商品之间进行职责分离。

15.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是

最方便簿籍并能满足成本——效益要求的方法

使公司得以报告相关结果的方法，这些结果能力最低成本吸引最高投资

将应税收入讲到最低的方法

将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法

16.一家大型制造企业的生产数据模型显示了原材料的数量和人工小时与作业命令的数量相关，并且原材料的数量及人工小时与它们的成本相关。

根据以上信息可知，这种数据模型是下列哪一种？

a.逻辑模型

b.物理模型

c.决策模型

d.数据库模型

17.在内存中检查错误是以下哪项的职能

有效性测试；

范围测试；

内存保护；

奇偶校验。

18.保险公司正通过计算机媒介从医院接收住院保险申请，没有任何书面文件从医院传送至保险公司。

在以下情形下检查舞弊时下列哪项控制程序最为有效？

使用整合测试工具来测试这一程序的正确性，并采用易识别的数据处理方式；

开发监控程序，以辩明根据人口统计类别判断出的非正常型的要求及非正常数目的要求，以便申请部门进行调查；

使用通用审计软件，将权利确认号码与有效政策持有机构的主要条文加以对照；

开发对某特定医院接收的所有事项进行控制的批处理控制程序，并将这些要求按批处理方式处理。

19.某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是

更好地管理感知到的高风险。

加强对银行投资的控制。

确保直线管理者和高级管理层的独立性。

对股东的期望做出更好的反应。

20.以下哪项叙述最可能代表内部审计部门使用个人电脑准备的数据文件，相对于手工准备的数据文件的缺点

精力主要放在编程过程的准确性，而不是每个交易的错误；

个人电脑准备的数据文件通常更容易地被非法的人进入和修改；

以不同方式处理类似交易的随机错误更大；

通常更难比较文件中的信息与物理盘点资产。

21.以下哪种情况可能属于材料采购过程中发生舞弊的迹象？

Ⅰ、有规律地向少数投标者授予合同；

Ⅱ、存在许多变更定单；

Ⅲ、许多合同授予同一家公司

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对；

只有Ⅲ是对的；

只有Ⅰ和Ⅱ是对的；

只有Ⅰ是对的。

22.用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是　　目录A　　　　　　　　目录B

订货成本　　　　　　　储存成本

购买成本　　　　　　　储存成本

购买成本　　　　　　　质量成本

订货成本　　　　　　　缺货成本

23.内部审计师已被要求审计财务部门在应用远期交易管理货币计价风险的过程中对公司政策的遵守情况。

审计师在公司政策手册中没有发现任何相关政策，但确实发现，财务部门正在遵守公司开户行所制定的政策。

面对此情况，审计师最恰当的反应是

推迟该项审计业务，直到公司已确立相关政策再开始

不开展任何进一步的审计工作，并将公司政策的缺失作为一项审计发现进行报告

把开户行的政策用作审计标准，并确定是否应该在该审计业务的最终审计报告中建议财务部门正式采用这些政策

退出该项审计业务，因为在缺乏公司政策的情况下没有任何可以审计的内容

24.审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。

以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制

审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；

组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；

审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；

审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

25.从理论上讲，公司为财务报表列报之目的而选择的最佳折旧方法应该是

将资产的使用期限与其所产生的收入都匹配的方法

26.当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时；

如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性；

不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标；

这些服务应与内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致；

这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。

27.在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款（duplicatepayment）的调整。

这意味着

有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。

有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。

验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。

存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计关注。

28.对于计算机化程序为什么应该影响审计师对舞弊风险的分析评价这一问题，以下哪项内容提供了最佳描述？

设计并实施内置良好控制程序的计算机化系统成本太高；

以人工手段超越计算机系统控制的现象难以被发现；

信息系统工作人员以及电脑用户可能都能获得接触资产的途径；

在计算机化系统中更容易超越控制措施。

29.审计政策要求没有管理部门的回应，最终审计报告不能发出。

除了要求的管理部门回应外，一个发现了重大问题的审计事项是完整的。

评估以下行动过程，选出最优的选项？

提出关于注意到的重要事项的中期报告。

修改审计政策，允许管理部门在一段特定的时间期限内作出反应。

等待管理部门的回应，然后签发审计报告。

与外部审计师讨论这种情形。

30.某公司最近发现就业申请中存在虚假信息。

于是，内部审计师对招聘程序进行了审计。

以下哪些内容代表了控制系统中存在的薄弱环节？

Ⅰ、公司没有要求应聘对象将其署名申请表进行合法鉴证；

Ⅱ、在招聘录用之前，公司没有与有关教育机构核实应聘对象的教育背景；

Ⅲ、在招聘录用之前，公司没有核证应聘对象的长期工作经历。

只有Ⅱ和Ⅲ是对的；

Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对。

31.终端仿真软件允许局域网的微机像大型机的终端一样工作。

部门局域网用户也需要公司大型机的中心数据库的信息，并使用该部门雇员开发的终端用户计算（EUC）应用系统对这些信息进行处理。

在这种环境下，除了一项外都是主要的控制风险?

部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。

雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于私人目的。

雇员可能将微机用于获得私人利益。

在进行终端仿真时，微机的屏幕显示能力可能不足。

32.根据下列资料回答4～6题:

一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。