吉林省注册会计师考试审计应付账款模拟试题Word格式.docx

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只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。

3、运用下列资料回答问题（5-10）某部门开发了一套综合的终端使用计算机（EUC）应用软件，其中包括计时、工资以及人工成本会计等方面的处理程序。

该部门使用其自己的员工来设计和编制这一使用第4代综合（4GL）的软件。

这一应用软件部门的区域性网络（LAN）运行并与公司的主系统连接，以保证数据转换。

内部审计部门按其风险大小将EUC的应用软件进行排列。

排列结果表时计时-工资-人工成本会计应用软件应更为EDP审计项目。

当人工成本会计部分的内容第一次运行时，它并未符合该部门的业务要求。

可能直接导致该情形的EUC应用软件开发方面的风险是

终端使用者应用软件尚未经过常规程序开发必需的独立测试；

使用和分析职能不作分离的情形下存在评价不足和分析不足；

终端使用应用程序可能未有足够的文件以备复查；

程序设计与运行由同一个担当时职责分工不充分。

4、内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。

Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。

Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。

Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。

只有Ⅲ是对的。

只有Ⅱ和Ⅲ是对的。

只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。

5、与保护隐私管理有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一个原因是没有遵守以下哪项内容？

Ⅰ、公司的内部隐私政策；

Ⅱ、财务会计准则；

Ⅲ、有关隐私的法律和法规；

Ⅳ、《标准》。

只有Ⅱ和Ⅳ是对的。

Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ都对。

6、以下哪项内容属于设计公司业绩衡量评估系统时所采取的典型步骤？

理解公司战略；

开展形式评估；

确定衡量评估类型；

并根据衡量评估的结果采取行动。

制定衡量评估计划；

创建与衡量指标相联系的公司战略；

对业绩衡量评估数据进行趋势分析；

并衡量数据的可变性。

对业绩衡量指标进行分类；

制定数据收集计划；

分析数据；

并预测未来业绩。

开展形势分析评估；

生成宏观业绩衡量指标，审查业绩衡量评估数据；

并根据业绩衡量指标；

审查业绩衡量评估数据；

并根据业绩衡量评估结果改变战略。

7、利用以下信息回答某主要零售商的市场营销部门为每类产品分别配备一名产品经理。

产品经理负责定购产品并决定产品的零售价格。

每名产品经理的采购预算由市场营销经理制定。

定购的产品被运送到一个主要的分销中心，在那里将商品分离开来，以便将它们分销到该公司的52个百货店。

因为在分销中心纪录产品的收入情况，所以该公司在每个店铺中没有设置验收职能。

对产品经理的考评是根据他们所负责的产品类型所产生的销售额和毛利的组合来进行的。

许多产品属于季节性产品，每个店铺的经理可以要求撤换上一季的产品，以便为下一季的产品提供销售空间。

要求超出最初预算的采购必须经市场营销经理批准。

这一程序I．为使组织稀缺资源得到最有效率的配置做了准备。

II．属于检查型控制程序。

III．不必要，因为是根据所产生的利润来对每名产品经理进行评价。

只有I正确。

I、Ⅲ正确。

Ⅱ、Ⅲ正确。

I、Ⅱ和Ⅲ都正确。

8、对于采购订单与已批准的价格表不一致所带来的相对风险，下列哪一项解释可以说明该风险是最小的相关风险？

临时员工处理了采购订单

公司政策不要求进行比较

公司常常从该供应商处购买货物

采购部门经理批准了采购订单

9、在审计中，审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员，一直在申请一些与公司基本业务无关的新开发的专利权。

虽然公司没有具体的政策来规范这种行为，但总的方针是雇员的一切新研究成果都是公司的财产。

鉴于该雇员在其工作领域有极高的声望，因此他所属的部门对其行为从宽处理，并以次作为激励，希望他继续为公司多做贡献。

对于以上情况，如果审计人员作出不予报告的决定，那将会

违背了职业道德守则；

违背了审计实务标准中有关报告的要求；

是合理的。

因为部门管理人员清楚地知道这一行为，并且它不违背公司的政策；

A和B

10、在应收账款函证的摘要页列出了仅使用的积极性的函证程序函证发送情况总数金额第一次寄送44$250000第二次寄送10$48000已收回函证（无例外情况）39$227000用替代程序证实的应收账款5$23000上面的信息表明该工作底稿有缺陷，因为它没有

采用消极性函证程序；

确定总体数，并指出所需函证的应收账款的总金额部分；

对积极性函证中没有回函的应收账款实施的替代程序进行描述；

函证暂时不用的账户样本。

11、在项目时间管理中使用的ABC优先性系统，B系统处理的是

“必须做”的目标

“应该做”的目标

“愿意做”的目标

“可能做”的目标考试用书

12、审计师应该是高效的听众，尤其在询问复杂问题时。

为了提高倾听的质量，审计师应该注意去做以下所有事项，除了

停止说话，很难在同一时间又听又说。

保持耐心，让说话者有足够的时间回答。

回避提问，直到说话者做出结论。

让说话者放松，一名紧张的说话者令人难以理解。

13、内部审计师应关注舞弊的可能性，如果

每日存入银行的现金收入的净额用于支付日常小额支出；

每月由同一人对银行存款进行核对，该人保管永久性的存货记录；

应收账款明细账和应付账款明细账由同一人保管；

某人可以单独接触到备用金。

14、国外子公司雇佣的事务所希望参照母公司内部审计部门对某职能的审计结论。

为了保证其可信程序，国外子公司审计人员要求提供工作底稿副本。

内部审计部门应当

提供工作底稿副本；

向母公司的审计事务所咨询是否可以提供这类副本；

要求审计委员会允许提供该类副本；

拒绝在任何情况下提供该类副本。

15、为减少与实物资产相关的潜在财在损失，资产应该按一个数额保险，这个数据是

由定期评估支持确定。

等于单个资产的账面价值。

根据经济指数例如消费价格指数自动调整。

由董事会决定。

16、下列哪一程序可以取得有关应收账款坏账准备充足性的最相关证据?

函证应收账款。

分析下月应收账款账户的回款情况。

检查有关应收账款核销的控制，以保证所有核销的坏账都经过管理层的批准。

通过对应收账款账龄和当前相关经济数据进行分析来确定坏账准备的充足性。

17、审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。

这些程序可以由计算机公司提供，也被称为

组件；

审计专家程序；

工具软件；

用户程序。

18、以下原则表现出某组织结构的特点Ⅰ、监督员能够授权作出决策，但不能对那些决策的结果授予最终的职责；

Ⅱ、监督员的控制幅度不应超出7个下属级别；

Ⅲ、职责应与适当的权力相对应；

Ⅳ、应授权各个层面的员工作出决策。

这些原则的哪项可为层级制与开放式组织结构所共享

Ⅱ和Ⅲ；

Ⅲ和Ⅳ。

Ⅰ和Ⅲ；

Ⅰ和Ⅳ；

19、内部审计师发现一名高级经理从事的非法活动。

这类信息

不应包括在内部审计报告中，而应与该高级经理口头讨论

可能在单独的报告中披露，并发送给董事会

可能在单独的报告中披露，并发送给所有高层管理人员

必须立即报告给适当的政府机构。

20、以下哪一项表明在市场部门可能发生了舞弊?

付给一个新供货商的大额费用没有证明性文件资料。

控制环境能够被描述为“非常松散”，但是，本部门的管理层认为该看法是合理的，因为本部门需要创新。

某经理的生活方式似乎超出了一位市场经理的薪水所能提供的生活方式。

以上都是。

21、独立董事任期届满，连续可以连任，但连任时间不得超过几年？

3

4

5

6

22、内部审计师在审计期间没有发现员工的舞弊行为。

以下哪项结果表明内部审计师很可能违反了专业实务标准

没有对审计范围内所有交易的业务开展详细的检查；

确定审计范围内扩展审计程序的成本会超出潜在的收益；

确定审计范围内任何可能的舞弊都没有包括重大的金额；

假定审计范围内的内部控制是充分、有效的。

23、在调查中审计人员发现，当该公司大量借款来支持其他分部时，有一个分部却经常拥有超额现金。

在对程序不作重大变动的前提下，对这一问题的最有效控制是

现金处理集中化。

要求每个分部处理各自的长期融资，这样促使它们更好地使现金需求和来源相配合。

要求每个分部编制未来各期详细的现金预测和预算，以便在集中的现金管理中使用。

与主要客户进行电子数据交换，使现金收入定时容易。

24、根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网（LAN）相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。

采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划（MRP）。

为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效

按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较

将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比较

使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较

抽取若干期的生产计划和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确

25、企业风险管理

保证组织目标的实现。

要求内部审计师确定风险和控制活动。

包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，

包括为组织选择最佳风险响应。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、内部审计师运用货币单位抽样方法选择了一个建筑商支付成本的样本，样本的设计情况和结果是支付合同成本$10000000总体发票数量2000可容忍误差1%置信水平95%可信度3.0样本间隔$33333样本量300期望误差无发现误差无关于这个样本，下面哪项是正确的

选择任一个特定发票的概率都是15%（300÷

2000）；

合同发票中包含重要错误的概率是1%；

如果错报不超过$33333，则抽样风险是可以接受的；

在5%的误受风险水平下，成本高估额不超过$100000（$10000000的1%）。

2、在评价内部审计活动的独立性时，开展外部评估的质量保证检查小组考虑到许多因素。

以下哪项因素对于判断内部审计活动的独立性最不重要

内部审计师在沟通技能上的培训程度；

分派内部审计师工作的标准；

业务沟通与业务记录的关系；

公正无偏的判断。

3、一位在大气质量问题上很有经验的审计师在同环境、安全与健康（ESH）部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当

将业务范围转变为注重与大气排放相关的活动

向ESH经理介绍相关知识

记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响

把在这方面有违法可能性的情况向适当