会计核算全流程实训手工帐Word文件下载.doc
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建账
技能一：
建账
账簿
需要建立的账簿
账簿的启用
填写扉页
填写账户目录
适用于：
所有一级账户登记
数量金额式明细账
库存商品、原材料、周转材料等明细账户登记
多栏式明细账
收入类、成本类、费用类明细账户登记
三栏式明细账
债权债务等其他明细账户登记
在账页上贴口取纸，方便查找。
明细账的建立
多栏式明细账的建立
科目名称
明细账或日记账种类
明细账设置
主营业务收入
多栏式
按产品类型设置
主营业务成本
按产品种类设置
营业税金及附加
按税种设置
销售费用
工资
社保
广告费
差旅费
管理费用
水电费
折旧费
物业费
业务招待费
办公费
房租费
公积金
开办费
服务费
其他
财务费用
利息支出
营业外收入
小微优惠
数量金额式明细账建账
库存商品
数量金额式
唐鹅箱
百瑞高天气仪
记事本
办公用品
三栏式明细账建账
预收账款
三栏式
晨洋地产有限公司北京朝阳分公司
应付账款
暂估应付款
应交税费
应交个人所得税
应付职工薪酬
其他应付款
其他货币资金
京东账户
预付账款
京邦达贸易有限公司北京分公司
固定资产
电脑
打印机
复印机
办公家具
会计工作概述
会计是一门经济语言
会计到底怎么做账？
2.实训课学什么？
技能二：
理票据
收入类
费用类
成本类
往来类
收付款类
增值税发票
收据
支出凭单
支票存根
支票的填写
支票填写和使用视频
车票
差旅费报销单
日常费用报销单
银行客户回单
出库单
入库单
摊销表
工资计提表
社保计提表
（一）收入类业务
（二）费用类业务
（三）采购类业务
（四）成本类业务
（五）收付款类业务
收付结算
5月份业务处理
接受投资业务介绍
总分公司会计核算
有法人资格的企业
接受股东投资：
借：
银行存款/固定资产/原材料/无形资产
贷：
实收资本——某某股东
股东垫资
其他应付款——某某股东
零元公司：
不需要写分录
总公司拨款给分公司的处理流程
审核原始凭证
“八审八看”
一审经济业务内容，看是否符合财务制度、法律法规和费用开支标准;
二审“抬头”，看是否与本单位名称（报账人姓名）相符;
三审“填制日期”，看是否与报账日期相近;
四审“用途”，看是否与“发票”或“收据”相关联;
五审“财务签章”，看是否与原始凭证企业或单位名称相符;
六审“金额”，看计算是否正确、完整;
七审“大、小写”，看大、小写是否一致;
八审“脸面”，看有无涂改、刮擦、纸贴现象。
业务一
采购存货业务介绍
付款，开发票
发票校验，提货
非独立核算不在同一县市
独立核算无论是否在同一县市
采购核算
货收到，发票收到，款未付
库存商品（买价+运杂费+相关税+增值税）
货收到，发票收到，款已付
银行存款/库存现金
货收到，发票未到，款未付
库存商品（合同价）
应付账款—款暂估
业务二
采购固定资产业务介绍
企业日常哪些记入固定资产，哪些记入低值易耗品？
固定资产：
大宗固定资产：
房屋、建筑物、汽车
办公固定资产：
办公家具、打印机、电脑、保险柜
低值易耗品：
微波炉、路由器、固定电话、验钞机
业务三
银行提现业务介绍
业务四
日常费用业务介绍
业务五
购税控设备业务处理
业务八
销售业务介绍
百万身价的人
两个青年一同开山，一个把石块砸成石子运到路边，卖给建房的人；
另一个直接把石块运到码头，卖给杭州的花鸟商人。
因为这儿的石头总是奇形怪状，他认为卖重量不如卖造型。
3年后，卖造型的人成为村上第一个盖起瓦房的人。
后来，不许开山，只许种树，于是这儿成了果园。
每到秋天，漫山遍野的鸭梨招徕八方客商，他们把堆积如山的梨子成筐成筐地运往北京和上海，然后再发往韩国和日本。
因为这儿的梨，汁浓肉脆，纯正无比。
5年后，他成为村里第一个在城里买房的人。
再后来，一条铁路从这儿贯穿南北，这儿的人上车后，可以北到北京，南抵九龙。
小村对外开放，果农也由单一的卖果开始谈论果品加工及市场开发。
就在一些人开始集资办厂的时候，还是那个村民，在他的地头砌了一垛3米高、百米长的墙。
坐车经过这儿的人，在欣赏盛开的梨花时，会突然看到四个大字：
可口可乐。
据说这是五百里山川中惟一的一个广告，那垛墙的主人凭这垛墙，第一个走出了小村，因为他每年有4万元的额外收入。
20世纪90年代末，日本丰田公司亚洲区代表山田信一来华考察，当他坐火车路过这个小山村时，听到这个故事，他被主人公罕见的商业化头脑所震惊，当即决定下车寻找这个人。
当山田信一找到这个人的时候，他正在自己的店门口与对门的店主吵架，因为他店里的一套西装标价800元的时候，同样的西装对门标价750元，他标价750元的时候，对门就标价700元。
一月下来，他仅批发出8套西装，而对门却批发出800套。
网站销售后企业确认收入
其他货币资金——京东账户
应交税费——应交增值税
网站给企业拨付款项时
银行存款
业务十二
结转出库成本
〖业务二十二〗
时间
出库单号
提货部门（用途）
金额（元）
5月8日
63
管理部门
300
5月12日
64
台州市富隆金属制品有限公司
750
5月13日
65
黑龙江省远达路桥建设有限公司
5月14日
66
个人
2500
5月15日
67
迈格市场咨询（北京）有限公司
680
68
北京天利科技有限公司
1627
5月16日
69
290
5月17日
70
上海中清科技有限公司北京分公司
445
5月19日
71
北京北盛国际融资租赁有限公司
10200
5月20日
72
北京北柏创业化工产品有限公司
650
5月28日
73
晨洋房产有限公司北京朝阳分公司
10891
合计
28633
红字发票的填开
业务二十三
差旅费报销业务介绍
出差
差旅费
1.差旅费包括哪些内容
吃①餐费（出差人正常餐饮，不包括宴请）
住②住宿费
行③交通费（机票、火车票、长途汽车票、轮船票）
其他：
④市内交通费（出租车票、公交车票、地铁票、过桥过路费）
⑤杂费（行李托运费、订票费）
业务二十九
一年以内摊销
管理费用/销售费用等
一年以上摊销
长期待摊费用
业务三十
五险一金
计提工资五险一金代扣个税
计提个人负担五险一金和个税
第一步：
计提职工工资社保公积金并且代扣个税
生产成本——基本生产成本（生产部门）
制造费用（生产部门）
研发支出（研发人员）
管理费用（管理部门）
销售费用（销售人员）
应付职工薪酬——工资
应交税费——应交个人所得税
其他应付款/其他应收款——社保（三险）
其他应付款/其他应收款——公积金
计提企业负担五险一金
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