下半辽宁省注册会计师考试审计认定与具体审计目标模拟试题_精品文档Word文件下载.docx

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调查工作已经完成。

3、某审计师正设计抽样计划，以测试过去三年中日常生产报告的准确性。

所有的报告都包含同样的信息，只有星期五的报告例外—星期五的报告还包括每周总额，而且是由生产经理而不是车间主任编写。

在正常情况下，生产活动在接近每月月末时达到高峰。

如果审计师希望应用间隔抽样计划每月选取两份报告，那么，以下哪种技术能降低样本出现偏差的可能性？

推算总体的错误率

应用多少随机启动方法

提高置信度

提高准确度

4、对决策过程十分重要但是在决策者控制范围之外的变量，比如经济环境，被认为是

绩效标准

约束条件

外生变量

决策变量

5、公司内部审计部门已初步断定,公司内部的一个重要部门存在不当会计做法。

此后,公司总裁指示首席审计执行官停止针对该领域的任何一步调查,不要将此问题向外部审计师通报,以保持内部审计职业的保密性,针对此情况,首席审计执行官可以采取的最恰当行动是:

将总裁的上述指示向国际内部审计师协会报告,并请求后者提供职业道德解释和指导

继续调查上述领域,直到搞清所有事实,并在审计业务工作底稿中记录所有相关事实

告知总裁,内部审计部门将把此种限制审计范围的做法向审计委员会主席报告

将上述问题通报外部审计师.以避免为公司可能存在的犯罪行为推波助澜

6、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

为风险管理提供咨询。

作为产品开发团队的领导。

作为道德规范的倡导者。

作为外部审计的联系者。

7、独立性使得内部审计师能够作出不偏不倚的判断。

实现独立性的最好方法是通过

a.个人的知识和技能。

b.组织地位和客观性。

c.组织内部的监督。

d.组织的知识和技能。

8、某计算机应用程序已在公司内部审计的每个工作站得到实施，以便在系统开发人员提供更新版本的情况下，促进更新版本的安装。

由于安装系统跟新版本需要得到行政特许，该计算机应用程序在每个工作站均已获得行政访问许可。

对此，审计师应该

核实该计算机应用程序在正常工作时间结束之后能接受更新版本，以防止干扰工作。

确保该计算机应用程序已就是否应该接受更新版本询问所有用户。

确保该计算机应用程序无法用于在工作站执行安装更新版本以外的其他命令。

核实该计算机应用程序只接受最新的更新版本。

9、如果审计人员认为标准成本系统存在重大问题，下一个审计步骤应该是

与分部经理面谈确定标准成本系统没有及时得到更新的原因。

对产品进行随机抽样，从追踪采购业务，审查标准成本组合到审查标准成本记录。

使用通用审计软件比较标准成本和销售价格，以便按产品类别编制贡献毛利（grossmargin）清单，选择贡献毛利高的项目进一步调查。

将所有差异列表确定它们的来源和处理权，例如是否被分配到存货或商品销售成本中。

10、在初步调查中，审计人员注意到许多给主要供应商的应付帐款凭单上显示出对以前发票重复付款（duplicatepayment）的调整。

这意味着

有必要进一步测试以确定相关的控制和目前对供应商重复付款的可能性。

有未记录的关于未被处理的采购金额的负债。

验收领域缺少控制，妨碍了向应付帐款部门及时通知货物已经被验收。

存在一个复杂的应付帐款系统使得多支付货款与发票相关，因此不需要进一步的审计关注。

11、财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。

审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。

这类敏感性财务数据的签发由谁决定？

财务副总裁；

公司政策授权；

审计委员会；

数据保负责人。

12、共同固定成本指

在同一层次上所发生的，使两个或两个以上部门受益的成本

在短时期内可以受单个部门经理影响的成本

产成品的生产成本

每一单个部门开展正常经营活动所发生的成本

13、在抽样应用程序过程中，审计师希望对其估计一些特点的项目群体被称为

抽样。

利益属性。

总体。

抽样单元。

14、有限合伙公司的形式一般用于控制

合伙公司的总体责任

一些合伙人的责任范围

合伙公司的持续时间

合伙人提取资金的情况

15、以下哪一类组织会产生命令的一致性问题（unity-of-commandproblem），除非在不同的项目职能的经理之间经常进行相互理解的交流

直线职能制组织。

战略业务单位。

中央集权化组织。

矩阵式组织。

16、用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是　　目录A　　　　　　　　目录B

订货成本　　　　　　　储存成本

购买成本　　　　　　　储存成本

购买成本　　　　　　　质量成本

订货成本　　　　　　　缺货成本

17、某大型制造业公司的运输部门将有关的运输工具和维修保养记录，储存在其主管办公室是一台未联网的计算机数据库中，以下在评价数据库信息的准确性方面，最合适的审计程序是

从数据库中抽取记录样本与有关凭单核对；

把一批测试业务数据输入现存的系统处理，并与预期的结果相核对；

运用测试程序，模拟正常的处理过程；

使用程序来追踪程序指令在系统中应如何，以何种顺序进行处理。

18、一份调查问卷由一系列与为防止或检测每种类型的交易中可能发生的错误和舞弊通常所需的控制有关的问题组成。

以下哪项不是这样一份调查问卷的优点

调查问卷提供了一个尽可能减少忽视内部控制各方面可能性的框架；

调查问卷容易完成；

调查问卷在设计和应用上具有灵活性；

完成了的调查问卷提供了内部审计师熟悉内部控制的证明文件。

19、审计师通常使用计算机程序来进行日常的处理功能，例如排序和合并。

这些程序可以由计算机公司提供，也被称为

组件；

审计专家程序；

工具软件；

用户程序。

20、尽管首席审计执行官已将存在潜在舞弊的案件提交给安全部门，受怀疑的舞弊人员仍然继续骗取组织财务，直到两年后才被部门管理人员发现，首席审计执行官本来应该怎样做？

首席审计执行官应该开展舞弊调查。

首席审计执行官应解雇欺诈者。

首席审计执行官的行为是正确的。

首席审计执行官应该与安全部门定期检查这一事件的进展情况。

21、一个运输部门在数据库中保存有车辆保有量和维修记录。

为评估数据库信息的准确性，以下哪一项审计程序是最恰当的？

用支持性证明材料验证从数据库中抽取的样本。

利用程序追踪来显示程序指令在系统中是怎样处理的，是以什么样的顺序处理的？

利用测试程序来模拟常规处理过程

用现行系统中运行一批测试交易，用预计结果来验证其准确性

22、某内部审计部门采用整体测试技术来测试其工资处理系统。

审计部门确定了计算机程序内关键的控制和处理步骤，并开发测试数据来测试它们。

部门提交了全面的测试交易，假设内部审计师在测试结果中没有发现任何差异，审计师可以得出结论

所有员工全面薪金支付都是正确的，工资被正确的计算。

系统适当的记录了全年工作时间，并将数据提交给工资部门，进行了正确的处理。

计算机应用软件和其他控制程序在过去一年中正确的处理了薪酬交易。

以上全部。

23、以下哪种情形违反了IIA道德规范？

在一起合伙人起诉某公司诈骗的案件中，该公司内部审计师被法庭传唤，他在法庭上泄漏了机密审计信息。

某办公用品制造公司的内部审计师最近完成了对公司市场部进行的审计，基于本次审计经验，周末他花费几个小时为本地一家医院提供有偿咨询，指导这家医院市场部实施类似的审计。

一位内部审计师在当地举办的IIA会议上发表了一次讲演，概括了他为某公司电子数据交换系统进行审计而设计的程序，许多该公司主要竞争者的审计师都参加了此次会议。

在一次审计中，内部审计师了解到某公司将要推出一种能使该产业发生变革的新产品，由于新产品可能成功，该审计师接受了生产经理的建议，多购入了该公司股票。

24、根据下列资料回答4～6题:

一家大型银行拥有30个主要的应用系统，支持着超过250个不同类型的客户账户，包括从标准的支票和存款账户到复杂的信托账户。

这个系统已经开发了25年，使用了几种语言和数据库系统。

单独就某个系统来说，系统工作得很好并很少发生错误。

然而，不同的系统有不同的用户界面，这就增加了对新的账户业务人员培训的时间，也增加了系统使用错误的可能性。

8年以前，账户业务人员对所有的账户类型都很熟悉，并且可以向客户建议选择哪种合适的账户。

但是现在，只有很少的账户业务人员能够熟悉大多数账户种类，甚至有些人在他们自己的职责范围内也不能很好的帮助客户选择合适的账户组合。

管理部门认识到客户服务的质量取决于与客户联系的账户业务人员。

如果账户业务人员能够熟悉客户最适合的账户种类，客户就可以得到更好的服务。

通过多次讨论，管理部门确信如果不能与客户之间保持良好的关系，本银行将落后于它的竞争对手。

同时银行也不能一下子安装所有新的系统。

经过许多次会议讨论之后，管理部门和账户业务人员还是不能就新系统应该如何工作和用户的界面达成一致的意见。

如果经过了一段时间，银行把账户管理系统开发出来了，并培训了账户业务人员，经过培训这些人员也能够成功地使用系?

a.生命周期法。

b.模拟法。

c.原型法。

d.分层-输入-处理-输出（HIPO）。

25、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？

对数据文件加密

自动注销不活动用户

使用带密码的屏幕保护程序

使用工作站脚本程序

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、某仓库中存有客户公司的所有零售和批发部门的记录。

内部审计师在随机抽查某个箱子时发现这些东西并不是箱子外标签所标明的东西。

平均而言，这种错误的发生率为零售箱子6%，批发箱子2%。

不幸的是，标签已被水浸过，内部审计师不清楚箱子原来属于哪个部门。

审计师只知道2/3的箱子来自批发部门，1/3的箱子来自零售部门。

以下哪一个结论可以推断出

该箱子更可能来自零售部门而非批发部门；

该箱子更可能来自批发部门而非零售部门；

仓库中零售部门的箱子比例可能比审计师原先估计的要大；

仓库中批发部门的箱子比例可能比审计师原先估计的要大。

2、假设舞弊者向审计人员承认了其舞弊行为，那么审计人员应该

要求舞弊者在审计人员制作的供认书上签字并将其存入审计工作底稿，向高级管理当局详细报告，请示下一步的行动。

不在工作底稿中进行记录，因为它是主观的敏感的，而且可能会成为法律证据，但要向管理当局详细报告，由他们请求法律顾问来对供认制作文件。

向管理当局口头报告该供认，并建议他们将其报告给执法机关，因为涉嫌犯罪，但不必制成文件记录。

告知舞弊者他们的权利，将他们的供认