上半江苏省注册内审师内部审计作用公司治理的基本框架考试题_精品文档Word文件下载.docx

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有关内部审计师所必备的最基本的道德准则；

用来解释内部审计实务的公告；

能运用于各种类型内审部门的标准。

4.要发现局域网响应时间的恶化情况，应用以下哪种方法最好？

性能监视

程序编码比较软件

平行测试

综合测试设施

5.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。

以下哪项在开展风险分析时不予考虑

与组织的治理有关的问题；

内部审计人员的适用技能；

以前业务的结果；

主要的运营变动。

6.会计行业往往规定所有的成员必须遵守的职业道德守则。

明确行业建立职业道德守则的主要目的是

规范职业行为，以保证职业资料。

道德水平、正直性以及组织地位；

明确高效会计实务实施的标准；

提供会计政策能够有效开发、执行的框架。

明确与潜在新任会计师面谈可遵循的原则。

7.内部审计专业实务标准要求制定书面的政策和程序来指导内部审计活动。

对于这项要求，以下哪项表述是错误的

书面政策和程序的形式和内容应该与内部审计活动的规模相适应；

所有的内部审计活动都应该有详细的政策和程序手册；

不是所有的内部审计活动都需要正式的管理和技术手册；

小型内部审计活动可以通过密切监督和书面备忘录来进行非正式管理。

8.某公司的一个经营部门缺少足够的程序来检测并并验证收到商品的数量，为了评估这一控制缺陷的重要性，审计人员应审查该部门的

年末存货余额。

年度存货采购量。

年末资产总量。

年度运营成本。

9.为审计业务中需要开展的具体任务分配责任需要应用相关标准，以下哪项内容以最佳方式描述了此方面最重要的标准？

应该将任务分配给最有资格完成任务的审计小组成员。

所有被指派开展审计任务的审计师都应该拥有完成任务所需的知识和技能。

审计师的指派应该主要依据其工作年限。

审计小组的所有成员都应该拥有满意完成审计业务所有任务所必须的技能。

10.一家公司的管理层发现应收账款系统的更新响应时间最近从3秒钟增加到了15秒钟。

该应收账款系统使用的是一个关系型数据库，并具有互动的更新和报告功能。

导致响应时间变慢的原因可能是下列哪一项？

a.互动式查询需要读取整个关系型数据库。

b.互动方式的用户大量减少。

c.过量的关系型数据库表的空间。

d.关系型数据库庞大的输人／输出缓冲区。

11.以下哪项公司差旅政策最不可能产生成本效率？

与旅馆、航空公司和租车公司谈判签署企业间协议。

针对已取消的机票预定情况追踪贷方金额。

选择最便宜的现有空中旅行方案，但不考虑出差总时间和总距离。

在可能的情况下，在旅游淡季时前往位于旅游区的地方出差。

12.内部审计师通常在审计报告中陈述审计事实的同时表述审计意见。

职业关注要求内部审计师的意见应该

局限于控制的有效性

只有最高管理层或被审部门管理层要求时才表达意见

以经验为基础，无偏见。

基于充分的事实证据基础上，表达审计意见。

13.根据《专业实务框架》，内部审计师编写的所有工作底稿均可应被视为

内部审计师的财产

首席审计执行官的财产

公司的财产

审计委员会的财产

14.某政府机构希望了解向机动车颁发执照项目的执行情况，但其审计人员和人力资源都很短缺。

特别地，管理当局担心有可能新执照申请被积压，申请费的收取和处理方面的控制薄弱。

内部审计部门初步调查（PeliminarySurvey）以及有限的审计测试结果显示颁发执照程序运行正常，没有发现重大缺陷。

内部审计部门下一步应该

不再实施进一步审计工作，按调查结果发布正式审计报告并与管理当局讨论结果。

不再实施进一步审计工作，与管理当局及行政主管讨论有关问题并为以后审计工作编制方案，使得下一次不需再进行调查。

按原日程安排结束审计工作，并保证不存在其他在调查阶段没有注意到的问题。

向行政主管和其他各方发送备忘报告，总结初步调查的结果并声明审计已经被取消。

15.以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？

要求所有的采购都要在经授权的供货商清单中选择供货商，该清单由负责签发采购订单的人独自保存。

依据实际生产情况，要求只能对事前批准的供货商支付采购款。

要求合同附有供应产品零部件的所有主要供货商。

要求一个月的总采购额不得超过该月的预算采购额。

16.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。

以下哪项是内部审计目标的特征

可考评并能实现；

有预算并经批准；

已计划并能实现；

被要求并经批准。

17.要检验工薪总额处理过程已经完成，平衡账表应详细到何种程度？

按业务部门划分的每类雇员；

按薪水发放阶段划分的每类雇员；

每名雇员；

按薪水划分的每类雇员。

18.以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆?

管理层在恶意收购之后被解职。

财务主管的迅速更换。

政府对纳税申报的审计。

向新市场的快速扩张。

19.财务报告期的合规性审计正处于规划阶段。

审计人员特别关注季度报告中可能为竞争对手利用的敏感性信息。

这类敏感性财务数据的签发由谁决定？

财务副总裁；

公司政策授权；

审计委员会；

数据保负责人。

20.审计师关于样本规模的决定最可能根据以下哪项内容做出？

证据的权威性

证据的充分性

证据的有力程度

证据的相关性

21.以下抽样结果中，哪一种抽样风险最小样本量可容忍误差率样本误差率

405%2%

605%1%

804%3%

1001%1%

22.现在组织更倾向于使用微机来完成数据表现，因为相对大型主机系统而言微机更具有

可靠性

经济性

可控性

有助于数据有完整性

23.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？

与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。

与现有的审计人员面谈。

研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。

研究审计人员的教育和培训记录。

24.在六西格玛方法中，流程规划方法用于

改进产品设计和可信赖性

测量流程性能

实施统计流程控制

改进组织流程

25.以下哪一项控制程序在预防将采购订单交给虚假供货商的舞弊行为是最无效的？

26.审计人员接受建议通过查看“红旗”（redflags）来确定管理当局是否涉及舞弊。

下列陈述中，哪些不属于利用“红旗”作为舞弊信号时所遇到的相应困难？

许多红旗也在无舞弊存在的情形下存在；

一些红旗难以量化或估定；

红旗信号并非作为审计业务正常内容来收集；

有关红旗的说明尚未充分建立，因而无法对审计产生积极影响。

27.根据《标准》，内部审计报告应该分发给有能力确保审计结果得到应有考虑的公司成员。

对于公司的资深成员而言，一般可应用以下哪种报告来满足此要求？

总结报告。

中期报告。

口头报告。

只有最终书面报告可以满足此要求。

28.内部审计主管意识到某生产车间内部存在缺陷导致存货出现重大短缺。

短缺资金和造成短缺的原因都将对外部独立审计报告产生重大影响。

根据注册内部审计师职业守则，明确内部审计主管应当采取的措施

缄口不提。

同时试图通过妨碍外部审计人员的独立性维护自己得力仪。

与管理层积极沟通，并确认通过适当途径使外部审计人员获得该信息。

通知外部审计人员存在短缺的可能，并允许他们对此进行独立评价。

向董事会报告短缺情形，并允许通过董事会通知外部审计人员。

29.某零售公司一直使用样板来加速销售点系统的开发，这种方法非常成功。

这一系统，实际上是一个样板，已经投入使用，并针对用户的建议，在联机系统每天进行变动。

与这一做法相关的风险是

系统维护的困难。

无法考虑其它方法。

系统开发时间的增加。

以上三项都对。

30.如果内部审计师发现没有对以往的确认业务发现采取纠正措施，并且这个问题依然有效，内部审计师应该

再次在当前的业务发现中指出以往的审计发现；

确定管理层或董事会是否已承担没有采取纠正措施的风险；

寻求董事会的批准，开始采取纠正措施；

对所涉及的区域安排进一步审计。

31.与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守以下哪项内容

《标准》

财务会计准则

有关隐私的法律和法规

公司的内部隐私政策。

32.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试

可以可以

可以不可以

不可以可以

不可以不可以

33.面临审计范围的限制（scopelimitation）时，内部审计主管（thedirectororinternalau-diting）应该

a.拒绝实施审计直到范围限制被消除。

b.将范围限制的潜在影响向董事会的审计委员会报告。

c.增加对该活动审计的频率。

d．对此审计任务分派更多有经验的人员。

34.为了改进现金状况，提高现金投资的效益，管理层决定提高对客户签单的频率，并且取消所有的无息帐款。

为了使用于投资的现金余额保持稳定的最大金额，部分现金用于直接冲减当期支出。

通过估算支票收支的浮动额（FLOAT），公司成功降低了维持正常交易额所必须的现金余额。

为了统一投资适用的基金，公司还进行了银行转移存款，在上面的案例中，控制的最大弱点在于

消除无息帐款；

银行转移存款；

提高签单频率；

现金坐支。

35.以下哪一项关于发现抽样的说法是正确的？

发现抽样用于确认至少一个怀疑发生的事件，其假设是总体中存在一定数量的此类事件。

发现抽样适用于初步抽样和调查审计测试。

发现抽样以一定的科学可靠性，估计总体中的错误数量，因此适用于内部控制的各种测试系统。

发现抽样在一定的置信度水平上，在特定的精确度范围内，确认总体中具有特定特点的错误的数量。

36.管理信息系统成功将原始数据转换为信息，成为非常宝贵的企业资源。

下面哪项不是一个设计良好的管理信息系统数据库特征？

安全性

冗余性

一致性

完整性

37.根据专业实务框架，能实现内部审计独立性的途径是

人员配置和监督。

持续的专业发展和应