上半青海省注会审计错报风险应对措施模拟试题_精品文档Word文档下载推荐.docx
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该公司已将IIA道德准则作为自己的道德准则要求审计人员来遵守。
在对审计人员的举报中包括以下内容1．审计人员1在业余时间有一份兼职工作—在当地一所大学里担任可座教授。
2．审计人员1拥有雇主公司的股票3．审计人员1告诉他的邻居准备找新的工作，因为对行政部门的审查表明他邻居所在的部分将在6个月内倒闭。
4．审计人员2为当地非盈利组织做了一次演讲，收到一份贵重的礼物。
5．审计人员2从雇主的客户处收到了一份贵重礼物。
6．审计人员2有一份兼职工作—当地慈善组织的主席。
7．审计人员2在参加一个职业会议时，与其他公司的审计人员探讨审计技术问题。
8．某采购员收受了500小费并向一供应商透露了某合同的招标价格，使得该供应商中标。
审计人员2在审计报告中未提到此事，因此他认为该合同数额对财务报表而言并不重要。
9．审计人员3收到了一家出版社的特许权使用费，请求他写一本有关内部审计的专业书。
10．审计人员3有一份兼职工作——房地产经纪人。
最近他的房地产公司收到了雇主的一笔佣金。
11．审计人员3收到了同一公司同事送给他的贵重礼物，该同事所在部门从未接受过审计，而且在可预见的将来也被列入
没有
一项
两项
三项
4、在内部审计活动开展以下哪项活动时，聘用有医疗保健福利方面有专长的外部服务提供者比较合适
将组织医疗保健福利项目的成本与同行业其他项目的成本进行比较；
评价组织对包括医疗保健福利在内的退休福利支出的结算；
对员工进行培训，以便对组织主要部门的医疗保健成本进行审计。
以上答案都正确。
5、对内部审计业务中存在的风险的定义是
某一会计事项的余额或某类会计事项及其相关表述含有对财务报表具有重大影响的错误概率。
发生可能影响目标实现的事件的不确定性。
未能遵守公司政策、计划和程序或没有遵守相关法律和规定的情况
未能实现经营活动或计划的规定目标的情况。
6、以下哪些项目是内部审计师协会《职业道德规范》所允许的？
根据法庭传唤，内部审计师出庭披露可能对本机构不利的机密的、与审计相关的信息。
内部审计师运用与审计相关的信息决定购买雇主公司发行的股票。
内部审计师接受某雇员的一份礼物，因为审计师在最近一份审计报告中称赞过该雇员。
内部审计师未向董事会的审计委员会报告有关非法行为的重大发现，因为管理当局已经表示要解决这些问题。
7、内部审计师可以通过确定哪一方面来评价管理当局的控制职能
部门行动是否符合部门目标；
管理当局对于不同完成情况是否可以提供快速反馈；
人员流动率趋势是否得以分析，对其不利影响是否进行调查；
是否对预料的问题进行讨论，明确签定，并且通过可能的解决方法进行评估
8、某当地银行聘请地区银行的内部审计师供职于该银行的董事会。
这家银行与地区银行在许多同类市场上都存在竞争关系，但更关注消费者的理财业务，而非商业理财。
在接受这个职位时，内部审计师Ⅰ.会违反IIA的道德规范，因为供职于当地银行的董事会可能会与内部审计师所在银行的最佳利益发生冲突。
Ⅱ.会违反IIA的道德规范，因为在供职于当地银行的董事会时所取得的信息可能会影响有关潜在的购并建议。
仅有Ⅱ；
仅有Ⅰ；
Ⅰ和Ⅱ；
既非Ⅰ，也非Ⅱ。
9、新成立的内部审计部门正在起草章程，以下哪项是对写入章程的、恰当的组织地位做出的最佳表述
首席审计执行官应该向首席执行官报告，但不应与董事会接触；
首席审计执行官应该是董事会下属的审计委员会的成员；
首席审计执行官应该是向首席财务官报告的参谋官员；
首席审计执行官应该向行政副总裁报告。
10、"
模式（schema）"
一词用在数据库中表示数据的视图和模型。
三种主要模式分别为外部模式、概念模式、内部模式。
下列哪一项是内部模式的唯一属性？
a.它描述了数据库某部分的用户视图。
b.它描述了所需要的数据的用户模型。
c.它描述了数据在数据库中的物理存储方式。
d.它描述了数据库全面的逻辑视图。
11、审计师计划对公司投保情况进行评价。
以下哪项是规划详细的投保进度可利用的最有可能的信息来源？
现金支出日记账纪录，由相关支票支持的日记分录
描述保险人员工作目标、职责的公司章程
当前年度预提保险费用预算以及该账户年初余额
各类包含保险政策的文件
12、内部审计师想要确认四个部门间女性经理与男性经理比例的显着性差异。
他考虑了卡方检验（chi-squaretest），与t检验（t-test）相比，卡方检验的首要优点是
有容易获得的软件支持
可以同时检测相关性与置信区间
卡方检验可以对名义值实施
是参数化的因此是较强的检验
13、内部审计师对公司各项计算机应用程序的访问安全控制进行审查。
他发现每项应用中都编制了访问控制程序，那么应向管理当局提出的最好的建议是
取消内设的访问控制
考虑使用访问控制软件
考虑使用实用软件
将内设访问控制的使用扩展到新的应用程序中
14、内部审计师在询问采购部门控制的充分性时，下列哪种情况被认为是合理的？
订货单的原件和复印件寄给卖主，复印件返回给采购部门以获得承认。
将验收报告提交给采购部门，在那里将它们与采购订单相配比，然后送到应付账款部门。
应付账款部门编制支付文件。
未支付的卖方文件和永续存货记录被分别保存。
15、与封闭型系统相比，开放型系统的特点是
更多依赖特定卖方。
可移植性受到进一步的限制。
较廉价的组件。
互通性降低。
16、为了测试对公司政策的遵守情况，审计师需要应用以下哪种方法来确定抽样计划的恰当抽样规模？
Ⅰ、预期的离差率；
Ⅱ、希望达到的准确度；
Ⅲ、希望达到的置信度；
Ⅳ、标准离差。
应用Ⅰ，加上Ⅱ或Ⅲ的其中之一
只能应用Ⅱ和Ⅳ
应用Ⅲ，加上Ⅰ或Ⅳ其中之一；
只能应用Ⅰ，Ⅱ或Ⅲ
17、在对数据中心进行物理设计时考虑以下哪项内容是不恰当的？
评价与铁路和公路交通有关的潜在风险。
应用生物统计法访问系统。
为访问操作系统设计授权表格。
包括不间断电源系统和电涌保护。
18、一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。
需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？
a.需要将就诊费用汇总时。
b.当对余额进行更新时。
c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。
d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。
19、某经理建议将一套控制危险材料在不同工地之间运输的控制系统和检查清单扩展到用于材料在同一工地内的移动。
由于工地内现场主管在这方面通常没有发生问题，因而不支持这一做法。
这种状况意味着
只有一个控制强点
只有一个控制弱点
有一个控制强点和一个控制弱点
既没有控制强点也没有控制弱点
20、在内部审计师为获取信息所进行的面谈是不可能记住面谈中讲过的每一句话的。
为了便于日后使用，记录面谈信息最有效的方式是
快速记录，尽量把所说的每个细节都详细记下来，面谈后再标记出重点；
通过录音记录下每个人说的每句话，然后将其输入计算机作为证明文件；
请一个专业的秘书作记录，使自己能完全集中于面谈，然后在面谈后将不重要的部分删去；
围绕面谈计划确定的主题作记录，在适当的地方记录下回答，会谈后再复核记录并进行补充。
21、某银行主张设立一个独立的合规性审计职能，其主要原因是
更好地管理感知到的高风险。
加强对银行投资的控制。
确保直线管理者和高级管理层的独立性。
对股东的期望做出更好的反应。
22、在重组过程中，管理层删除许多传统程序并开展以下哪些工作都是合适的Ⅰ、进一步强调对公司内部业务的监测；
Ⅱ、就员工业绩及其动机性质提出有别与传统控制技术的不同假设；
Ⅲ、进一步强调自我纠正型控制活动和工艺自动化。
只有Ⅱ和Ⅲ是对的
Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都对
只有Ⅰ和Ⅱ是对的
只有Ⅰ和Ⅲ是对的
23、对硬件、软件及广域网通讯部件的准确的产品记录资料和对系统改进的正确的描述，可以
最大程度地减小对外部组织的依赖。
保证新组件安装的及时性。
有助于隔离网络故障。
最大程度地提高系统的可用性。
24、该组织被要求遵循某些与环境问题相关的特定标准。
其中一项标准要求某些危险的化学品必须放置于经过检查的容器中并运到一个公家的处理场。
这些容器必须在最近90天内由联邦检查员盖上检查印章。
根据以下测试，内部审计师得出结论，该公司在被审计期间遵守了该标准1.确定每个化学品装运主管都知道应该遵守标准。
2.检查已盖章的容器，取得有无泄漏现象的证据。
3.向化学品装运人员询问其工作程序。
以下哪项信息标准有可能被违反
充分性；
可靠性；
相关性；
没有违反标准。
25、以下有关内部审计师审查内部控制系统健全性的目的的叙述最恰当的是
帮助确定为实现审计目标而实施的必要测试的性质、时间和范围。
保证内部控制系统的重大弱点得到控制。
确定内部控制系统能否对经济有效地实现机构目标提供合理保证。
确定内部控制系统能否保证会计记录的正确和财务报表的公允表述。
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；
少选，所选的每个选项得0.5分）
1、作为同业审查小组成员，在评价被审查的内部审计部门的独立性时，你应考虑的因素不包括
与董事会或审计委员会的接触以及沟通的频率。
在填补审计职员职位空缺时考虑的必要的教育和经验标准。
审计人员承担经营责任的程度。
包括对被审计对象在审计目标的广度和深度的审查。
2、对客户应收账款的审计发现，在过去两年中，未收回应收账款占收入的比例有了大幅度增加。
其原因是，在市场部的催促下，公司对一些信誉不好的客户增加了赊销量。
在监督公司如何处理该审计发现时，以下哪项内容作用最差？
应收账款部经理对收回未偿还应收账款的反应；
信息技术部门关于落实新的应收账款系统的最新信息；
财务主任对纠正措施的定期更新；
负责重新评估赊销政策的赊销和市场部员工提供的信息。
3、能够仔细的区分范围限制（scopelimitation）和审计中的其他限制对审计人员来说很重要。
根据准则的规定，下列不属于范围限制的是
审计对象的分部管理者表示该部分正在对一个主要的计算机系统进行转换，而且计算机实施审计的那部分E”DＰ不得不推迟到下一年。
审计委员会审查了当年的审计计划并且删除了董事会认为很有必要实施的审计项目。
审计对象表示某些客户不能联系，因为组织正在与这些客户就一项长期合同进行谈判，他们不希望客户受到干扰。
以上三项都不是。
4、某公司是激光和机器人技术结合方面的开拓者，公司的科学家和工程师们拥有许多专利，他们不断地寻找改进产品和开发新产品的方法，指出适合这个公司的组织结构形式是
机械式
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