上半贵州税务师考涉税服务实务考试题_精品文档Word文件下载.docx

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C．是限制民事行为能力人

D．是相对民事责任能力人

4、某摩托车厂本月用30辆“山地”牌摩托车低偿某配件厂债务，该厂当月以18000元/辆（不含增值税）的价格销售同牌号摩托车100辆，以20000元/辆（不含增值税）的价格销售同牌号的摩托车50辆。

则该厂当月应纳的消费税为__万元。

A．33.6

B．28

C．33.4

D．34

5、某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180.7吨。

100马力的拖船1艘；

该地船舶车船税税额为：

净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为__元。

A．2155

B．2030

C．2500

D．2250

6、增值税一般纳税人采取邮寄方式销售、购买货物所支付的邮寄费，按现行的税法规定应__。

A．按正常运输费用依7%计算进项税额

B．按正常运输费用依10%计算进项税额

C．不允许计算进项税额抵扣

D．购买货物的邮寄费可计算进项税额，销售货物的邮寄费不得计算进项税额

7、以下批发环节同时缴纳增值税和消费税的是__。

A．批发白酒

B．批发雪茄烟

C．批发卷烟

D．批发金银首饰

8、某冶金铁矿山2009年12月份销售自采铁矿石原矿6万吨，移送入选精矿0.5万吨，选矿比为40％，适用税额为10元/吨。

该铁矿山当月应缴纳的资源税为__万元。

A．26

B．29

C．43.5

D．65

9、某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为__元。

A．1465

B．825

C．1225

D．1600

10、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。

A．电影发行单位取得的片租收入

B．个人出租自有住房取得的租金收入

C．企业接受他人委托从事技术开发业务取得的收入

D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入

11、下列合同中，__是实践性合同。

A．定金合同

B．租赁合同

C．运输合同

D．承揽合同

12、某外贸公司2009年3月份购进及出口情况如下：

（1）上旬购小汽车500辆，不含税单价75000元/辆；

中旬购进轮胎1200只，不含税单价1148元/只（均已取得增值税专用发票）。

（2）月底将外购的小汽车400辆报关出口，离岸单价20252美元/辆，同日出口轮胎1000只，离岸价单价210美元（美元与人民币比价为1:

8.30），退税率：

汽车15%，轮胎13%，此笔出口业务财务上做销售处理并已收汇。

该笔出口业务应退增值税为__元。

A．4649240

B．5295160

C．621168.50

D．8128160

13、按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，不可以按简易办法依照6%的征收率计算缴纳增值税的是__。

A．用自己采掘的土连续生产砖和瓦

B．自己采掘河流的砂石

C．由私人投资兴建5万千瓦（含）以下小型水力发电站生产的电力

D．用高炉水渣生产的墙体建材产品

14、纳税人将不动产无偿赠与他人的，其营业税纳税义务发生时间为__。

A．不动产处置权转移的次日

B．不动产处置权转移的当天

C．不动产收益权转移的当天

D．不动产所有权转移的当天

15、某邮局本月取得邮汇业务收入10万元，邮务物品销售收入2万元，报刊发行收入20万元，行李传递收入80万元，其应纳营业税为__万元。

A．3.33

B．3.36

C．7.28

D．7.36

16、合伙人通知退伙的，应当符合的条件包括__。

A．其他合伙人严重违反合伙协议约定的义务

B．合伙人的退伙不会给合伙企业事务执行造成不利影响

C．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

D．提前60日通知其他合伙人

17、甲和乙共有一间房，乙经过甲的同意，又将该房整体出租给丙。

现甲欲将房屋出售，则在同等条件下__。

A．乙享有优先购买权，丙不享有优先购买权

B．丙享有优先购买权，乙不享有优先购买权

C．乙丙均享有优先购买权，但丙的优先购买权优于乙的优先购买权

D．乙丙均享有优先购买权，但乙的优先购买权优于丙的优先购买权

18、某县通达建筑工程公司在承建奥林大厦期间，长期拖欠工人工资。

该县劳动局作出处理决定，要求通达公司支付工资，并加付相应的赔偿金。

通达公司在法定期限内既未履行处理决定，也未申请行政复议或者提起诉讼。

县劳动局申请县法院强制执行。

根据有关法律和司法解释的规定，下列关于强制执行的说法中，正确的是__。

A．县劳动局申请强制执行应当自通达公司的法定起诉期限届满之日起90日内提出

B．县劳动局应当提交的全部材料是：

申请执行书、据以执行的行政法律文书和证明该具体行政行为合法的材料

C．法院受理申请强制执行案件后，应当在30日内由执行庭对行政处理决定的合法性进行审查

D．该县人民法院应当受理县劳动局的强制执行申请

19、有限责任公司__以上的事可以提议召开董事会会议。

A．I/4

B．1/3

C．1/2

D．2/5

20、下列表述中不符合增值税暂行条例的有关规定的是__。

A．建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料的，应缴纳营业税

B．基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设工厂、车间生产的水泥预制构件，凡用于本企业或本单位的建筑工程的，均应视同销售征收增值税

C．国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增们税

D．工厂自采地下用水用于生产，应缴纳增值税

21、民事活动必须遵守法律，在法律没有规定的情况下应当__。

A．符合司法判例

B．遵守国家政策

C．符合法理

D．符合公平正义观念

22、会计实务中，通常以__作为确认应收账款的入账时间。

A．发货时

B．签订合同时

C．收入实现时

D．收到款项时

23、2009年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入60000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税9000元；

取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。

回国后，黄某应缴纳个人所得税__元。

A．2000

B．2200

C．2400

D．4400

24、在计算应纳税所得额时，不允许作为税金项目从收入总额中扣除的流转税或费用是__。

A．增值税

B．消费税

C．土地增值税

D．教育费附加

25、某小规模纳税企业月初欠缴增值税3000元，本月购进材料成本80000元，支付的增值税额13600元，产品含税销售收入为1060000元，计算的增值税为60000元，本月月末应缴增值税为__元。

A．60000

B．63000

C．46400

D．49400

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、依据车辆购置税的有关规定，下列说法中正确的是__。

A．车辆购置税价内征收，不转嫁税负

B．车辆购置是一种特种财产税

C．车辆购置税是对所有新购置车辆的使用行为征税

D．车辆购置税的征税环节为车辆的出厂环节

2、下列各项中，应确认投资收益的事项有__。

A．交易性金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值

B．交易性金融资产在持有期间获得现金股利

C．可供出售金融资产在资产负债表日的公允价值大于账面价值的差额

D．可供出售金融资产在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入

E．持有至到期投资在持有期间按摊余成本和实际利率计算确认的利息收入

3、根据企业所得税的有关规定，下列项目应计入应纳税所得额的有__。

A．购买国库券到期兑现的利息

B．外单位欠款付给的利息

C．减免或返还的增值税

D．购买企业债券到期兑现的利息

4、某个体工商户将一辆使用过的原值为8000元的摩托车出售，取得收入4160元，其正确的税务处理是__。

A．缴纳80元的增值税

B．不缴纳增值税

C．缴纳240元的增值税

D．缴纳160元的增值税

5、下列项目中，不通过“其他应付款”科目核算的有__。

A．应付租入包装物的租金

B．应付经营租入固定资产的租金

C．企业支付的包装物押金

D．企业采用售后回购方式融入的资金

E．企业收到政府从财政预算直接拨付的搬迁补偿款

6、某食品厂2004年10月直接从甲农场购入小麦一批，取得的主管税务机关核准的收购凭证上注明的价款为20000元，贷款尚未支付，小麦已验收入库，正确的会计处理是__。

A．借：

物资采购20000贷：

应付账款20000

B．借：

原材料18000应交税费——应交增值税（进项税额）2000贷：

C．借：

原材料17400应交税费——应交增值税（进项税额）2600贷：

D．借：

物资采购20000应交税费——应交增值税（进项税额）2000贷：

应付账款22000

7、关于资源税课税数量的确定，下列表述正确的有__。

A．凡直接对外销售的，以实际产量为课税数量

B．原油中的稠油、高凝油和稀油划分不清楚或不易划分的，统一按原油的数量课税

C．无法正确计算原煤动用量的自用原煤，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际产量折算成原煤动用量作为课税数量

D．纳税人自产自用金属矿产品的，以实际移送使用数量为课税数量

8、下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在发生当期直接扣除的有__。

A．企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的费用

B．企业经批准筹集生产经营资金所发行债券的利息支出

C．企业为建造需要经过12个月以上才能达到完工状态的存货发生的借款费用

D．税务机关对于关联企业之间业务进行纳税调整加收的利息

E．高利贷借款利息支出

9、2008年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。

已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构