上半浙江省内审师内部审计基础业务内部审计工作考试题_精品文档Word格式文档下载.docx

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准备测试库程序的人员可能未被授予编写和修改程序的权限。

测试库程序可能未经进一步测试就永久投入运行。

3、内部控制包括下列哪些因素？

1.控制环境2.风险管理3.控制活动4.信息与沟通5.公司治理结构

1、2和3

1、2和4

1、2、3和4

1、2、3、4和5

4、内部审计师对一家小公司的处理手工生成支票和计算机生成支票的程序进行审计。

空白支票、控制记录和电子传真签字章等支票签字工具各自存在几个保险柜中。

每个保险柜处于钥匙和密码都有才能打开的双重控制下。

财务经理知道保险柜的密码。

所有的手工支票以及金额超出$25000的计算机生成支票都需财务经理签字。

在此金额以下的计算机生成的所有支票使用电子传真签字章即可。

财务经理的签字权不受限制。

内部审计师要评价与上述签字程序有关的内部控制的恰当性。

内部控制经确定是

不恰当的。

不应授权财务经理既对手工支票签名，又对计算机生成的支票签名；

恰当的。

根据所提供的信息，财务经理的职责是可以接受的；

不管支票金额的数额大小，财务经理应签发所有的支票；

财务经理不应具有签发支票以及接触支票签字工具的权力。

5、虽然一个组织已经决定使用大型机来运行其制造工艺系统，但他们仍然在其它应用系统方面寻求降型化的机会。

降型化的目的是

提高可靠性

降低成本

降低复杂性

提高安全性

6、在一个综合财务系统中，以下哪一项不是与系统中与应收帐款部分相关的主要风险因素？

信用可能被给予不适当的客户。

信用评估的更新可能不及时。

财务报告或管理报告可能不准确

可能与未经批准的卖方进行交易。

7、一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一个业务员所使用的客户资料查询系统。

这种情况下，下列哪一项是利用计算机辅助软件工程的优点？

a.出它可以使开发过程的管理得到加强

b.它可以减小对测试的需求

c.它不需要新的软件开发工具

d.它不需要对程序员进行培训

8、下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？

a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。

d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。

9、用经济定货量模型时，目录A中的项目与目录B中的项目成反方向变动的是　　目录A　　　　　　　　目录B

订货成本　　　　　　　储存成本

购买成本　　　　　　　储存成本

购买成本　　　　　　　质量成本

订货成本　　　　　　　缺货成本

10、在项目管理中，以下哪项对一项活动只使用一个时间估计。

确定性模型

随机模型

概率模型

稳定状态模

11、在运用《道德守则》中的相关行为标准时，内部审计师可望

运用其个人判断；

将其与其他职业准则相比较；

顺从被审计人的愿望；

谨慎决定是否采用这类标准。

12、某大型运输商的运输部门为监管办公室的独立微机安装数据库控制系统，保存车辆资产信息及维修记录。

下列哪类程序能够恰当评价这类信息的正确性

抽取数据库样本记录，与文本资料进行核对

实施程序追踪，明确系统指令的执行方式与程序

实施穿行测试，比较预期结论与处理结果

实施过程测试程序

13、在选择培训内部审计人员的指导策略时，首席审计执行官首先考虑

组织的目标

学习内容

预算约束

学员的学习愿望

14、内部审计师以下行为中哪一项可能与独立性标准有冲突？

为风险管理提供咨询。

作为产品开发团队的领导。

作为道德规范的倡导者。

作为外部审计的联系者。

15、以下哪一项属于内部审计部门质量保证项目，而不是作为首席审计执行官的其他职责？

首席审计执行官向外部审计师提供信息并允许其接触内部审计工作底稿，以便他们了解和确定依赖内部审计工作的程度。

管理层批准规定了内部审计部门的宗旨、权力和职责的正式章程。

至少每年对每位内部审计师的业绩进行一次评价。

在每项审计业务的整个过程中，内部审计师的工作都要受到监督。

16、对于经常进行新产品开发的组织来说，同时按产品和职能划分部门以及实施双重授权制是比较适宜的。

在以下组织结构中，最适合于该类型组织的结构是

专家官僚式

机械式

矩阵式

机械官僚式

17、以下哪项内容会提醒管理层警惕研究部门发生的问题（如应用过时的设备和工艺等）？

执行预算，要求管理层对每年分配给研发部门的金额进行签字批准

每月对实际开支与预算开支进行比较

定期将研究活动与同一领域的其他企业的研究活动进行比较

研发设备所发生的所有资本开支均需得到审查和部门经理的签字批准

18、某内部审计师正根据《专业实务框架》，评估机构风险管理程序的充分性。

该内部审计师应该

寻求有关方面关于风险管理程序的关键目标正在得到实现的保证

承认所有机构为管理风险而应用的技术是大同小异的

确定并接受机构所面临的风险程序

在处理风险管理程序的评估工作时采用与计划审计业务时应用的风险分析完全相同的方式方法。

19、根据准则的规定，审计计划应被文件化，而且计划步骤应包括下列各项，除了

确立审计目标和工作范围。

获取有关被审计活动的背景信息。

收集与审计目标相关的所有事件的审计证据。

确定如何、何时，以及对谁传达审计结果。

20、防止通过将无人照管的终端连接到主机上而对敏感数据进行非法访问，以下哪项安全控制效果最佳？

对数据文件加密

自动注销不活动用户

使用带密码的屏幕保护程序

使用工作站脚本程序

21、某企业的销售条件如下10日内付款者可享受2%折扣，60日内付款者不享受折扣。

该公司每天以10美元的单位价格售出1000单位。

该企业每天的60%顾客拿到了折扣。

而剩余的40%的顾客平均在70内付款。

如果企业启动更为强硬的收款政策，而且将不拿折扣的顾客的平均付款时间降低至60天，这些情况会对企业的应收账款余额产生何种影响（假定销售水平不受企业政变化的影响）

减少28万元美元

减少24万美元

减少4万美元

减少4000美元

22、如果适时采购政策成功减少了某制造公司的库存总成本，那么最有可能发生以下哪种成本变化组合?

质量成本增加，订货成本降低

缺货成本增加，储存成本降低

采购成本增加，缺货成本降低

采购成本增加，质量成本降低

23、为减少与实物资产相关的潜在财务损失，资产应该按一个数额保险，这个数额是

依据定期的评估确定

由董事会决定

根据经济指数例如消费价格指数自动调整

等于单个资产的账面价值

24、在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是

帮助理解审计事项

是一种获取信息的不经济的方法

将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中

只适用于远程审计

25、某制造公司的总经理成立了一个由高级管理人员组成的小型委员会，目的是对一大型新建工厂的选址进行评估并且做最后的选择。

关于总经理制定决策的方法下列哪项正确？

获得委员会无争议批准的地址应该被推测为最佳选择

委员会做出的决定比由一名执行官做出的决定会遭到更多的反对

委员会成员趋向于鼓励他们中的创造性思维和创新观点

委员会制定决策这一事实掩盖了个人应负责任的作用

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0.5分）

1、某公司购买一台新设备实行分期付款、从购买当日起每年支付固定金额。

如果利率是10%，该机器的购置成本可以通过每次支付的固定金额乘以哪个系数求得？

1元的贴现值。

1元年金的贴现值。

1元的将来值。

1元年金的将来值。

2、首席执行官想要知道采购职能部门是否恰当地实现其支出以便“在正确的时间以正确的数量采购了正确的原料”，以下哪项业务类型关注这项要求

经营审计与采购职能有关；

财务审计与采购部门有关；

合规性审计与采购职能有关；

全面审计业务与制造业经营有关。

3、在管理决策中，“概率”的概念与以下哪项最为接近

给定事件发生的可能性；

管理层对其控制系统的信心；

有关备选方案事实信息的适用性；

管理层处理主观信息的能力。

4、审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。

磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。

通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物

选择样本的统计软件；

从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；

除以存货单价，计算每种存货数量；

在纸上打印文件中所包含的信息。

5、在回归分析中，以下哪个相关系数代表了自变量和因变量间最强的相关关系

1.03；

-0.02；

-0.89；

0.75。

6、分析性程序能使内部审计师预测项目的金额或数量。

以下哪项信息不能形成对项目金额或数量的估计

追踪贯穿于系统中的交易，确定是否按规定运用了分析性程序；

将财务数据与可比期间的数据、预期的结果（如预算和预测），以及类似的行业数据进行比较；

研究财务数据要素间的关系，根据公司的经验，可以预期到这种数据间的关系与可预测的模型是保持一致的；

研究财务数据与相关的非财务数据间的关系。

7、诸如精算师和会计师等公司信息工作人员所发生的劳动生产率变化不容易得到计量，其中的原因是很难确认以下哪项内容

合适的输出单位数量

工作人员的具体职责

行业标准

合适的投入单位数量

8、某内部审计师发现一项高估存货从而增加了部门上报利润的计划。

该审计师有大量的证据表明该部门经理知道且批准了此项高估存货的计划，也有一些证据表明该经理可能负责此项计划的实施。

该审计师应该

继续找下级职员面谈，直至获得确凿证据，然后再向审计委员会报告。

向高级管理层和审计委员会报告此项审计发现，并且探讨下一步可能采取的调查行动。

向部门经理通告其怀疑，并且在财务进一步行动之前，取得该经理对此问题的解释。

将此事项全部记